Ухвала

від 30.07.2018 по справі 761/28756/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/28756/18

Провадження № 1-кс/761/19525/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засідання клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32017200000000072 від 17.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенніза адресою: АДРЕСА_1 ,у будівлі,що належить:нежилі приміщення(групиприміщень №191)(вліт.А) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ;нежилі приміщення(групиприміщень №190)(вліт.А) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ; нежитлове приміщення(групаприміщень №189) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ;нежиле приміщення№167ТОВ «ПРОМИСЛОВО-ІНВЕСТИЦІЙНИЙАЛЬЯНС» (кодЄДРПОУ:31796476);нежиле приміщення№160(вліт.А) ОСОБА_7 ІПН: НОМЕР_2 ;нежиле приміщення№165(вліт.А) ОСОБА_8 ІПН: НОМЕР_3 ;нежиле приміщення№ 163 ОСОБА_9 ІПН: НОМЕР_4 ;нежиле приміщення№ 162 ОСОБА_10 ІПН: НОМЕР_5 ;нежиле приміщення№164 ОСОБА_11 ІПН: НОМЕР_6 ;нежиле приміщення №168 ОСОБА_12 ІПН: НОМЕР_7 ;нежилі приміщенняз №1по №10(групиприміщень №175)(вліт.А)ТОВ «ДМЛ»(кодЄДРПОУ 38196031);1/2нежиле приміщення№ 187 ОСОБА_13 ІПН: НОМЕР_8 ;нежиле приміщення№166 ОСОБА_14 ІПН: НОМЕР_9 та використовується ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 32913457) з метою відшукання та вилучення документів, предметів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, свідчать про проведення фінансово господарських взаєморозрахунків ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 32913457) з ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730), ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063), ТОВ «Тексім Груп» (кодЄДРПОУ40419543), ТОВ «Пандеон» (код ЄДРПОУ 38601703), ТОВ «Фуд Індастріал» (код ЄДРПОУ 41503248), ПП «Суми-руно» (код ЄДРПОУ 32024572), а саме: контракти, договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, інвойси, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, комп`ютерну техніку, флеш-накопичувачі, чорнову бухгалтерію, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, товарно-матеріальні цінності ввезені на територію України поза митним контролем та інші речі та документи, які міститимуть відомості, які необхідні для доказування протиправної діяльності.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) у період 2017 року здійснили не підтверджені фінансово господарські операції з ТОВ «ХТФ«Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063), у результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в загальній сумі 4 мільйони 161 тисяча 564 гривні.

Головним державним ревізором інспектором міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби було проведено дослідження фінансово господарських операцій за участю ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) в частині взаємовідносин з ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063).

Аналізом податкових накладних, які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі податкових накладних, встановлено, що ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) виписало в адресу ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) податкові накладні, у яких в графі «номенклатура товару» зазначені вироби легкої промисловості.

Проте, реалізацію вищезазначеного товару не встановлено. Зокрема, ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951) реалізував рекламні послуги, ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) здійснював реалізацію вищезазначеного товару ТОВ «Калипсо ХФ» (код ЄДРПОУ 40979402) та ТОВ «ХСК Стендпро» (код ЄДРПОУ 40945614). В свою чергу, дані підприємства реалізовують мобільні телефони, овочі, фоточорнило та ін., ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) реалізовує фрукти, щебінь, юридичні послуги. Вбачається невідповідність придбаної та реалізованої продукції по всім контрагентам ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730). Податкова звітність, яка могла б підтвердити наявність основних фондів та трудових ресурсів ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) до податкових органів не надходила. ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) не подана податкова звітність, яка могла б підтвердити наявність основних фондів. Номенклатура та обсяг придбаних ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) товарів у ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) свідчить про фізичну неможливість здійснення такого об`єму господарської діяльності наявними трудовими ресурсами та основними фондами без наявності допоміжних послуг.

Враховуючи вищезазначені дані, виявлено невідповідність відображення в податковій звітності реалізації товару ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) в адресу ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063).

У зв`язку із вищевикладеним, можна дійти до висновку, що товар зазначений у податкових накладних, виписаних ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) в адресу ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) та ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) реалізований за готівку невідомим суб`єктам господарської діяльності у повному обсязі.

Отже, ймовірні втрати бюджету з податку на прибуток становлять 4 мільйони 161 тисяча 564 гривні.

Згідно АІС «Податковий блок» та «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951) зареєстровано за адресою: 08112, Київська обл., Києво-Святошинський район, село Дмитрівка, вулиця Козацька, будинок 10, ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) зареєстровано за адресою: 02225, м. Київ, вулиця Оноре де Бальзака, будинок 16, ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) зареєстровано за адресою: 61033, Харківська обл., місто Харків, Вологодський 2-й в`їзд, будинок 2.

В ході виконання доручень слідчого у кримінальному провадженні співробітниками Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС встановлено, що за місцем реєстрації вище перелічені суб`єкти господарської діяльності не знаходяться.

У рапорті оперативного працівника зазначено, що ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) орендувало приміщення площею 10,2 кв.м. за адресою: м. Харків, Вологодський 2-й в`їзд, буд. 2 у ТОВ «АРГО - ЛІЗИНГ», керівник якого в ході розмови усно повідомив, що згадане підприємство орендувало приміщення для листування з державними органами, надавати письмові пояснення відмовився, посилаючись на ст. 63 Конституції України. Дані обставини вказують на неможливість зберігання та подальшої реалізації товару, поставленого від ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) в адресу ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063).

Засновником, керівником, головним бухгалтером та особою яка мала право підпису на ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951) та ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) значиться громадянин ОСОБА_15 в одній особі (і.п.н. 2355521874), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Керівником, головним бухгалтером та особою яка мала право підпису на ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) значиться ОСОБА_16 , крім того, згаданий громадянин являється керівником та засновником і на підприємствах другої ланки: ТОВ «Калипсо ХФ» (код ЄДРПОУ 40979402) та ТОВ «ХСК Стендпро» (код ЄДРПОУ 40945614), яке має ту ж саму адресу реєстрації, що і ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839).

Крім того згідно рапорту оперативного співробітника останнім було встановлено, що що згідно даних інформаційних ресурсів ДФС, встановлено, що в період 2016-2017 років одним із основних СГД-покупців, імпортованої ТОВ «Пандеон» тканини було ТОВ «Гранд Текстиль» (код ЄДРПОУ 32913457, м. Київ), яке офіційно зовнішньо-економічних операцій не здійснює.

При цьому, за наявною оперативною інформацією, а також відомостями, отриманими Департаментом організації протидії митним правопорушенням від митних органів республіки Польща, в ході проведення перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «Тканина» на адресу компанії ТОВ «Намтар», встановлені дані, що свідчать про фактичне здійснення імпорту тканини суб`єктом ТОВ «Гранд Текстиль» («GRAND TEXTILE») під прикриттям ТОВ «Намтар», шляхом підміни під час здійснення митного оформлення тканини на території України товарно-супровідних документів з одного одержувача ТОВ «Гранд Текстиль» на іншого ТОВ «Намтар», з метою заниження сплати відповідних митних платежів та ПДВ, а саме:

За митною декларацією від 04.01.2017 № 805130000/2017/000025 відправником товару «полотна трикотажні» зазначено польську компанію «LAMA LAMA SP.Z.O.O.» (SP. KOMADYTOWA WOLA WEZYKOWA 49A 98-160 SEDZIEJOWICE, Poland), отримувачем ТОВ «Намтар», вартість зазначеного товару складає 7548 USD.

У той же час, згідно надісланих польською стороною документів, вказаний товар було направлено на адресу компанії «GRAND TEXTILE» (RYSA OKYPNAYA 4A/41 KIEV) по вартості 47168 EUR.

За митною декларацією від 22.02.2017 № 805130000/2017/002301 відправником товару «тканина трикотажна» зазначено польську компанію «LAMA LAMA SP.Z.O.O.» (SP. KOMADYTOWA WOLA WEZYKOWA 49A 98-160 SEDZIEJOWICE, Poland), отримувачем ТОВ «НАМТАР», вартість зазначеного товару складає 4411 USD.

У той же час, згідно надісланих польською стороною документів, вказаний товар було направлено на адресу компанії «GRAND TEXTILE» (RYSA OKYPNAYA 4A/41 KIEV) по вартості 28849,24 EUR.

Також встановлено, що ввезення товару здійснюється «контрабандним» шляхом з частковим офіційним оформленням по значно заниженим цінам. Документи, що вказують на ввезення товарно-матеріальних цінностей поза митним контролем, зберігається у офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Раїси Окіпної, буд. 4-А, офіс № 41, крім того за вищевказаною адресою можуть зберігатися комп`ютерна техніка, чорнові записи, грошові кошти отримані в процесі незаконної діяльності.

На підставі вищевикладеного необхідно провести обшук у офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Раїси Окіпної, буд. 4-А, офіс № 41, діяльність в якому здійснює ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 32913457).

Відповідно додовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно будівляза адресою: АДРЕСА_3 ,належить: нежиліприміщення (групиприміщень №191)(вліт.А) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ;нежилі приміщення(групиприміщень №190)(вліт.А) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ; нежитлове приміщення(групаприміщень №189) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ;нежиле приміщення№167ТОВ «ПРОМИСЛОВО-ІНВЕСТИЦІЙНИЙАЛЬЯНС» (кодЄДРПОУ:31796476);нежиле приміщення№160(вліт.А) ОСОБА_7 ІПН: НОМЕР_2 ;нежиле приміщення№165(вліт.А) ОСОБА_8 ІПН: НОМЕР_3 ;нежиле приміщення№ 163 ОСОБА_9 ІПН: НОМЕР_4 ;нежиле приміщення№ 162 ОСОБА_10 ІПН: НОМЕР_5 ;нежиле приміщення№164 ОСОБА_11 ІПН: НОМЕР_6 ;нежиле приміщення№ 168 ОСОБА_12 ІПН: НОМЕР_7 ;нежилі приміщенняз №1по №10(групиприміщень №175)(вліт.А)ТОВ «ДМЛ»(кодЄДРПОУ 38196031);1/2нежиле приміщення№ 187 ОСОБА_13 ІПН: НОМЕР_8 ;нежиле приміщення№166 ОСОБА_14 ІПН: НОМЕР_9 .

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017200000000072 від 17.11.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що службові особи ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) у період 2017 року здійснили не підтверджені фінансово господарські операції з ТОВ «ХТФ«Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063), у результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в загальній сумі 4 мільйони 161 тисяча 564 гривні. Уподальшому встановлено, що ОСОБА_17 та ОСОБА_18 здійснюють протиправну діяльність через підконтрольні їм підприємства: ТОВ «Намтар» (код ЄДРПОУ 38601730), ТОВ «Тексім Груп» (код ЄДРПОУ 40419543), ТОВ «Пандеон» (код ЄДРПОУ 38601703),ТОВ «Фуд Індастріал» (код ЄДРПОУ 41503248), ПП «Суми-руно» (код ЄДРПОУ 32024572) з надання послуг з ввезення імпортного товару з частковим офіційним оформленням по значно заниженим цінам, та документального оформлення «безтоварних» операцій з метою формування суб`єктам підприємницької діяльності Київської, Харківської та інших областей «фіктивного» податкового кредиту, з подальшим виведенням з легального обігу несплачених податків шляхом незаконної їх «конвертації» у готівку. Крім того, встановлено задіяння у протиправній діяльності ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ"та ТОВ "СОНА ТЕКСТИЛЬ".

Відповідно додослідження фінансово господарськихоперацій заучастю ТОВ«НАМТАР» (кодЄДРПОУ 38601730)в частинівзаємовідносин з ТОВ«ХТФ «Реалист»(кодЄДРПОУ 40977839),ТОВ «Гарантторг»(кодЄДРПОУ 41222951),ПП «ФірмаЛін» (кодЄДРПОУ 21619063)встановлено, що ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) виписало в адресу ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) податкові накладні, у яких в графі «номенклатура товару» зазначені вироби легкої промисловості. Проте, реалізацію вищезазначеного товару не встановлено. Зокрема,ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951) реалізував рекламні послуги, ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) здійснював реалізацію вищезазначеного товару ТОВ «Калипсо ХФ» (код ЄДРПОУ 40979402) та ТОВ «ХСК Стендпро» (код ЄДРПОУ 40945614). В свою чергу, дані підприємства реалізовують мобільні телефони, овочі, фоточорнило та ін., ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) реалізовує фрукти, щебінь, юридичні послуги. Вбачається невідповідність придбаної та реалізованої продукції по всім контрагентам ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730). Податкова звітність, яка могла б підтвердити наявність основних фондів та трудових ресурсів ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) до податкових органів не надходила. ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839) не подана податкова звітність, яка могла б підтвердити наявність основних фондів. Номенклатура та обсяг придбаних ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063) товарів у ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) свідчить про фізичну неможливість здійснення такого об`єму господарської діяльності наявними трудовими ресурсами та основними фондами без наявності допоміжних послуг. Враховуючи вищезазначені дані, виявлено невідповідність відображення в податковій звітності реалізації товару ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730) в адресу ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_19 , останній надав показання, що громадянин ОСОБА_17 та ОСОБА_18 здійснюють протиправну діяльність через підконтрольні їм підприємства ТОВ «Намтар» (код ЄДРПОУ 38601730), ТОВ «Тексім Груп» (код ЄДРПОУ 40419543), ТОВ «Пандеон» (код ЄДРПОУ 38601703),ТОВ «Фуд Індастріал» (код ЄДРПОУ 41503248), ПП «Суми-руно» (код ЄДРПОУ 32024572) з надання послуг з ввезення імпортного товару з частковим офіційним оформленням по значно заниженим цінам, та документального оформлення «безтоварних» операцій з метою формування суб`єктам підприємницької діяльності Київської, Харківської та інших областей «фіктивного» податкового кредиту, з подальшим виведенням з легального обігу несплачених податків шляхом незаконної їх «конвертації» у готівку. Також в період 2016-2017 років одним із основних СГД-покупців, імпортованої ТОВ "Пандеон" тканини було ТОВ "Гранд Текстиль".

При цьому,товар,ввезений позамитним контролем,а такожречі тадокументи щодопротиправної діяльностізберігаються вприміщеннях, за адресою: м.Київ, вул. Р.Окіпної, 4а, оф. 41.

Відповідно до листа в.о. директора Департаменту організації протидії митним правопорушенняям щодо надання інформації та наданих слідчим копій накладних за митною декларацією від 04.01.2017 № 805130000/2017/000025 відправником товару «полотна трикотажні» зазначено польську компанію «LAMA LAMA SP.Z.O.O.» (SP. KOMADYTOWA WOLA WEZYKOWA 49A 98-160 SEDZIEJOWICE, Poland), отримувачем - TOB «HAMTAP», вартість зазначеного товару складає 7 548 USD. У той же час, згідно надісланих польською стороною документів, вказаний товар було направлено на адресу компанії «GRAND TEXTILE» (RYSA OKYPNAYA 4A/41 KIEV) по вартості 47 168 EUR. За митною декларацією від 22.02.2017 № 805130000/2017/002301 відправником товару «тканина трикотажна» зазначено польську компанію «LAMA LAMA SP.Z.O.O.» (SP. KOMADYTOWA WOLA WEZYKOWA 49A 98-160 SEDZIEJOWICE, Poland), отримувачем - TOB «HAMTAP», вартість зазначеного товару складає 4 411 USD. У той же час, згідно надісланих польською стороною документів, вказаний товар було направлено на адресу компанії «GRAND TEXTILE» (RYSA OKYPNAYA 4A/41 KIEV) по вартості 28 849,24 EUR. Також, встановлено відмінності щодо митних режимів, які заявлялись до митного оформлення переміщуваних товарів в Україні та Республіці Польща. Сумська митниця ДФС листом від 08.09.2017 № 3490/8/18-70-20-05 проінформувала Департамент організації протидії митним правопорушенням про те, що за вказаними фактами у відношенні директора ТОВ «Намтар», громадянина ОСОБА_17 , 05.09,2017 було складено 2 протоколи про порушення митних правил за ознаками ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України за№ 0648/80500/17 і № 0649/80500/17 на суму 822 051,01 грн.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

Так, в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані окремі речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані окремі речі, документи знаходяться у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , у будівлі, що належить: нежилі приміщення (групи приміщень № 191) (в літ. А).

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку слідчим належним чином обгрунтовано відшукання та вилучення комп`ютерної техніки та флеш-накопичувачів в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання щодо надання дозволу на проведення обшуку з метоювиявлення тавилучення документів,які свідчатьпро проведення фінансово господарських взаєморозрахунків ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 32913457) з ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730), ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063), ТОВ «Тексім Груп» (кодЄДРПОУ40419543), ТОВ «Пандеон» (код ЄДРПОУ 38601703), ТОВ «Фуд Індастріал» (код ЄДРПОУ 41503248), ПП «Суми-руно» (код ЄДРПОУ 32024572), а саме: контракти, договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, інвойси, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, комп`ютерну техніку, флеш-накопичувачі, чорнову бухгалтерію, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, товарно-матеріальні цінності ввезені на територію України поза митним контролем

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку слідчим належним чином не обгрунтовано відшукання вилучення за вказаною адресою грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та інших речей та документів, які міститимуть відомості, які необхідні для доказування протиправної діяльності та не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженні дозвіл на проведення обшуку в приміщенніза адресою: АДРЕСА_1 ,у біудівлі,що належить:нежилі приміщення(групиприміщень №191)(вліт.А) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ;нежилі приміщення(групиприміщень №190)(вліт.А) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ; нежитлове приміщення(групаприміщень №189) ОСОБА_6 ІПН: НОМЕР_1 ;нежиле приміщення№167ТОВ «ПРОМИСЛОВО-ІНВЕСТИЦІЙНИЙАЛЬЯНС» (кодЄДРПОУ:31796476);нежиле приміщення№160(вліт.А) ОСОБА_7 ІПН: НОМЕР_2 ;нежиле приміщення№165(вліт.А) ОСОБА_8 ІПН: НОМЕР_3 ;нежиле приміщення№ 163 ОСОБА_9 ІПН: НОМЕР_4 ;нежиле приміщення№ 162 ОСОБА_10 ІПН: НОМЕР_5 ;нежиле приміщення№164 ОСОБА_11 ІПН: НОМЕР_6 ;нежиле приміщення№ 168 ОСОБА_12 ІПН: НОМЕР_7 ;нежилі приміщенняз №1по №10(групиприміщень №175)(вліт.А)ТОВ «ДМЛ»(кодЄДРПОУ 38196031);1/2нежиле приміщення№ 187 ОСОБА_13 ІПН: НОМЕР_8 ;нежиле приміщення№166 ОСОБА_14 ІПН: НОМЕР_9 та використовується ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 32913457) з метою відшукання та вилучення документів, що свідчать про проведення фінансово господарських взаєморозрахунків ТОВ "ГРАНД ТЕКСТИЛЬ" (код ЄДРПОУ 32913457) з ТОВ «НАМТАР» (код ЄДРПОУ 38601730), ТОВ «Гарантторг» (код ЄДРПОУ 41222951), ТОВ «ХТФ «Реалист» (код ЄДРПОУ 40977839), ПП «Фірма Лін» (код ЄДРПОУ 21619063), ТОВ «Тексім Груп» (кодЄДРПОУ40419543), ТОВ «Пандеон» (код ЄДРПОУ 38601703), ТОВ «Фуд Індастріал» (код ЄДРПОУ 41503248), ПП «Суми-руно» (код ЄДРПОУ 32024572), а саме: контракти, договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, інвойси, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, комп`ютерну техніку, флеш-накопичувачі, чорнову бухгалтерію, товарно-матеріальні цінності, ввезені на територію України поза митним контролем .

В решті вимог за клопотанням відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 30 серпня 2018 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарження не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1