Ухвала

від 13.08.2018 по справі 760/20798/18

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/10609/18

Справа 760/20798/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 серпня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши узакритому судовомузасіданні взалі судув м.Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 про проведенняобшуку врамках кримінальногопровадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000080 від 08.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

прокурор звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням та просив надати дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 , яка на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та, в якій проживає ОСОБА_7 , з метою встановлення та вилучення документів, предметів та речей, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Дане клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100090000080 від 08.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з клопотання, що на адресу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі м. Києва надійшов рапорт ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС м. Києва, відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ «Аква Фіш Груп» (код ЄДРПОУ 38051126) та ТОВ «Пеладжик Сіфуд» (код ЄДРПОУ 41567909) за готівкові кошти здійснюють реалізацію продукції, яка була імпортована підприємствами на територію України (переважно морепродукти), про те документально відображають реалізацію на підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Укртехноторг-2015» (код ЄДРПОУ 39618168), ТОВ «ТВО Будмакс» (код ЄДРПОУ 39963771), ТОВ «Реалон» (код ЄДРПОУ 39821860), ТОВ «Бізнекепітал Алянс» (код ЄДРПОУ 39996854), ТОВ «Мюльтоне» (код ЄДРПОУ 39670694) та ТОВ «АМТ Україна» (код ЄДРПОУ 39650856), що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В подальшому від ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС м. Києва надійшло аналітичне дослідження від 12.08.2016 відповідно до якого, службовими особами ТОВ «Аква Фіш Груп» занижено від`ємне значення об`єкту оподаткування з податку на прибуток на суму 1105263 грн., занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 2845058,43 грн. та з податку на додану вартість на загальну суму 2069880,25 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в загальному розмірі 6020201,68 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що ОСОБА_8 , являючись директором та головним бухгалтером ТОВ "Пеладжик Сіфуд" (код ЄДРПОУ 41567909) спільно з ОСОБА_7 , в період з лютого 2018 року по червень 2018 року, за готівкові кошти здійснював реалізацію продукції, яка імпортується підприємством на територію України (переважно морепродукти), про те документально відображав реалізацію на підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ "Глобал Інтертеймент" (код ЄДРПОУ 40094272), ТОВ "ТД "Лайма" (код ЄДРПОУ 41090745), ТОВ "Аква Фіш Груп" (код ЄДРПОУ 38051126), ТОВ "Норд Фуд" (код ЄДРПОУ 41057968), що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 2 194 525 грн., податку на додану вартість в розмірі 2 438 361, в загальному розмірі 4 632 887 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено те, що службові особи ТОВ «Аква Фіш Груп» та ТОВ «Пеладжик Сіфуд» здійснювали, та здійснюють реалізацію «технічного» податкового кредиту з ПДВ в адресу транзитоформуючих підприємств м. Києва та Київської області.

ТОВ «Аква Фіш Груп» створено з метою приховування операцій з фактичної реалізації імпортованої продукції за готівкові кошти та подальшого транспортування податкової вигоди, яка виникає внаслідок сплати ПДВ під час митного оформлення імпортованих ТМЦ, в адресу конвертаційно-транзитних груп, якими здійснюється подальша підміна номенклатур товарів формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що дозволить останнім безпідставно мінімізуватим базу оподаткування.

Податкова адреса ТОВ «Аква Фіш Груп»: м. Київ, вул. Ушинського, 40. Основний вид діяльності: оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками.

В подальшому, відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що в квітні 2018 року службові особи ТОВ «Аква Фіш Груп» змінили назву на ТОВ «Айдарі Груп» та начебто продали дане підприємство громадянці ОСОБА_9 , та перереєстрували на податковий облік в Закарпатську обл., м. Ужгород. Однак, фактично ж фінансово-господарські та реєстраційні документи ТОВ «Аква Фіш Груп» знищено, а продаж вказаного підприємства відображено лише документально. За теперішньою адресою підприємство не знаходиться. Даний факт, дає підстави вважати, що такі дії колишніх службові осіб даного підприємства, направлені на приховування незаконної діяльності ТОВ «Аква Фіш Груп».

Після чого, колишніми службовими особами та співробітниками ТОВ «Аква Фіш Груп», створено нове товариство з обмеженою відповідальністю «Пеладжик Сіфуд», яке зареєстроване за тією ж адресою, що і ТОВ «Аква Фіш Груп», а саме: м. Київ, вул. Ушинського, 40 (основний вид діяльності: оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками).

Отже, враховуючи вище викладене є достатньо підстав вважати, що ТОВ «Пеладжик Сіфуд» є «правонаступником» ТОВ «Аква Фіш Груп», а злочин вчинений службовими особами обох вказаних СГД триваючим.

Так, схема роботи полягає у тому, що імпортовану продукцію службові особи підприємства реалізують за готівковим розрахунком фізичним особам підприємцям, а отриману готівку та сформований за рахунок зовнішньо-економічних операцій ПДВ відпускають в адресу транзитно - конвертаційної групи за певний відсоток.

Зазначена схема дозволяла та дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання ТОВ «Аква Фіш Груп» та ТОВ «Пеладжик Сіфуд», а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

За даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб`єктів господарської діяльності встановлено відсутність у штаті найманих працівників, а також будь-яких активів за рахунок яких вищезазначені суб`єкти господарювання могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

Відповідно до рапорту співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що колишнім директором ТОВ «Аква Фіш Груп» є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В функції останнього входила торгівля імпортованою продукцією (рибою), як за безготівковий розрахунок, так і за готівку. На даний час, допомагає директору ТОВ «Пеладжик Сіфуд» незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Додатково, встановлено, що ОСОБА_7 проживає в квартирі за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до листа КП «Київське міське БТІ», квартира АДРЕСА_1 , на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Іншим шляхом ніж проведення обшуку вказаної квартири, виявити та вилучити незаконно виготовлені фінансово-господарські документи ТОВ «Аква Фіш Груп» та ТОВ «Пеладжик Сіфуд», документи та чорнові записи, в яких міститься інформація щодо незаконної реалізації ТМЦ за готівкові кошти,не облікованихгрошових коштів,речей,цінностей таякі здобутізлочинним шляхом носії електронної інформації, які використовуватимуться, як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розгляду неможливо, оскільки є ймовірність їх знищення або переміщення в інше місце.

В ході обшуку планується відшукати і вилучити фінансово-господарські документи ТОВ «Аква Фіш Груп» та ТОВ «Пеладжик Сіфуд», документи та чорнові записи, в яких міститься інформація щодо незаконної реалізації ТМЦ за готівкові кошти,не облікованихгрошових коштів,речей,цінностей таякі здобутізлочинним шляхом носії електронної інформації, інші документи та предмети, які підтверджують вчинення протиправної діяльності та причетність осіб до його вчинення, тобто мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене і приймаючи те, що проведення обшуку необхідно з метою відшукання предметів та документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходяться квартирі АДРЕСА_1 , яка на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та, в якій проживає ОСОБА_7 , добровільно не будуть видані та у подальшому можуть бути знищені, прокурор та слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку у за зазначеною адресою.

Слідчий клопотання підтримав та просив розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки прокурором та слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

В ч. 5 ст. 234 КПК України зазначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000080 від 08.09.2016 року вбачається, що органом досудового розслідування є Сліде управління ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, слідчими: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , прокурорами: ОСОБА_16 ОСОБА_4 , ОСОБА_17 .

Повноваження детективів здійснювати досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні підтверджується належними доказами.

Метою обшуку, визначеною в ч. 1 ст. 234 КПК України, є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими вимоги про проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 , яка на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та, в якій проживає ОСОБА_7 , з метою відшукання і вилучення речей та документів, які необхядні для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні.

Прокурором та слідчим були доведені достатні підстави вважати, що ці речі та документи знаходяться за вищевказаною в клопотанні адресою.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про проведення обшуку є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 27, 233, 234, 235, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_4 та слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 , ОСОБА_10 , або за їх дорученням іншим слідчим слідчої групи та оперативним підрозділам дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 , яка на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та, в якій проживає ОСОБА_7 , з метою встановлення та вилучення документів, предметів та речей, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а саме:

-документи, щодо взаємовідносин ТОВ «Аква Фіш Груп» (код ЄДРПОУ 38051126) та ТОВ «Пеладжик Сіфуд» (код ЄДРПОУ 41567909) з ТОВ «Укртехноторг-2015» (код ЄДРПОУ 39618168), ТОВ «ТВО Будмакс» (код ЄДРПОУ 39963771), ТОВ «Реалон» (код ЄДРПОУ 39821860), ТОВ «Бізнекепітал Алянс» (код ЄДРПОУ 39996854), ТОВ «Мюльтоне» (код ЄДРПОУ 39670694), ТОВ «АМТ Україна» (код ЄДРПОУ 39650856), ТОВ "Глобал Інтертеймент" (код ЄДРПОУ 40094272), ТОВ "ТД "Лайма" (код ЄДРПОУ 41090745), ТОВ "Аква Фіш Груп" (код ЄДРПОУ 38051126), ТОВ "Норд Фуд" (код ЄДРПОУ 41057968) та іншими суб`єктів господарювання (юридичними особами та фізичними особами-підприємцями) за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали, в тому числі: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, товарно-транспортні документи та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів; акти звірок між підприємствами; банківські виписки, платіжні доручення, векселі та документи щодо їх руху чи інші документи, що свідчать про оплату за роботи, послуги, поставку ТМЦ; документи та чорнові записи, в яких міститься інформація щодо фактичних отримувачів товарів, інформацію щодо осіб, які фактично здійснювали перевезення товарів, чорнових записів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину;

-носіїв електронної інформації, телефонів, комп`ютерів, планшетів та інших електронних пристроїв та чорнових записів, з яких готувалися та на яких містяться вказані вище господарські документи, які містять інформацію про не обліковані товари, грошові кошти;

не обліковані грошові кошти, речі, цінності, які не внесені в книги обліку розрахункових операцій та грошові кошти отримані від незаконної діяльності.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1