Ухвала

від 23.07.2018 по справі 686/16632/18

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/16632/18

У Х В А Л А

23 липня 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні № 32016240000000005,

ВСТАНОВИВ:

23.07.2018 року заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000005 від 16.02.2016 щодо вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За обставинами кримінального провадження службові особи ТОВ «Горіх Поділля» упродовж 2015-2016 років, за попередньоюзмовою ізфізичними особами-підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,будучи податковимагентом,зобов`язаним утримуватиз виплаченогодоходу податокз доходівфізичних осіб,такий податок призаготівлі горіхівволоських унаселення неутримували,внаслідок чогоумисно ухилилисьвід сплатидо бюджетуподатку надоходи фізичнихосіб насуму 834600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

Так, упродовж вказаного періоду службові особи ТОВ «Горіх Поділля» здійснювали заготівлю плодів горіха волоського у населення за готівку, оформлюючи вказані операції за бухгалтерським та податковим обліком підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов`язаних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ) та ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ). При цьому податок з доходів фізичних осіб при фактичній заготівлі горіхів волоських у населення не утримували та до бюджету не сплачували.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи підприємці ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля» та були зареєстровані виключно з метою документального оформлення операцій з ніби то продажу горіхів волоських ТОВ «Горіх Поділля», фактично придбаних даним підприємством у населення за готівку без будь-яких бухгалтерських документів.

Вказані фізичні особи підприємці здійснювали свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) та відповідно до укладених договорів із засновником ТОВ «Поділля Горіх» ОСОБА_9 безоплатно використовували приміщення за даною адресою. Також, на підставі укладених договорів оренди, використовували обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_9 , який є власником приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Горіх Поділля» за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 уповноважили директора ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , яка фактично вела облік ТОВ «Горіх Поділля», представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

З метою встановлення фактичних взаєморозрахунків фізичних осіб підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 з ТОВ «Горіх Поділля» при проведенні операцій з постачання горіхів волоських та визначення фактичних сум несплачених до бюджету податків, у кримінальному провадженні призначені документальні позапланові перевірки вказаних суб`єктів господарювання щодо дотримання вимог податкового законодавства фізичними особами підприємцями під час проведення господарських операцій із придбання, заготівлі та реалізації горіхів волоських на ТОВ «Горіх Поділля». За результатами проведених перевірок встановлено відсутність податкових наслідків у вигляді несплачених до бюджету податків через відсутність первинних документів на придбання/заготівлю горіхів фізичними особами підприємцями, що не надало змогу перевіряючим зробити висновок щодо реальності проведених фінансово-господарських операцій по реалізації горіхів волоських для ТОВ «Горіх Поділля» та оцінити фактичний розмір отриманого фізичними особами підприємцями прибутку від такої діяльності. Результати документальних позапланових перевірок фізичної особи підприємця ОСОБА_4 підтверджуються актом №742/22-09-13-03/3409201913 від 10.10.2016, фізичної особи підприємця ОСОБА_5 актом №741/22-09-13-03/3175403310 від 10.10.2016, фізичної особи підприємця ОСОБА_6 актом №783/22-09-13-03/3375304284 від 01.11.2016, фізичної особи підприємця ОСОБА_8 актом №0344/22-01-13-02/3550500783 від 11.04.2017.

Для вирішення суттєвих питань у даному кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання, а тому виникає необхідність у залученні експерта для проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

При цьому, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальному провадженні № 32016240000000005 призначити судов-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються висновки дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) за період з 01.10.2015 по 11.02.2016 за №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 щодо можливого ухилення від сплати податків на суму 834600 грн., із врахуванням матеріалів досудового слідства;

- чи підтверджуються висновки довідки за №1435/22-01-14-06/40022590 від 28.07.2017 за результатами документальної позапланової перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) про відсутність податкових наслідків при проведенні взаєморозрахунків із фізичними особами підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 в період з 01.10.2015 по 31.03.2016, із врахуванням матеріалів досудового слідства;

- чи підтверджуються висновки актів документальних позапланових перевірок фізичної особи підприємця ОСОБА_4 за №742/22-09-13-03/3409201913 від 10.10.2016, фізичної особи підприємця ОСОБА_5 за №741/22-09-13-03/3175403310 від 10.10.2016, фізичної особи підприємця ОСОБА_6 за №783/22-09-13-03/3375304284 від 01.11.2016, фізичної особи підприємця ОСОБА_8 за №0344/22-01-13-02/3550500783 від 11.04.2017 щодо відсутності податкових наслідків при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590), із врахуванням матеріалів досудового слідства.

Для проведенняекспертизи надатиекспертам матеріали кримінального провадження №32016240000000005 від 16.02.2016 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У разі необхідності надати експерту (експертам), на їх письмову вимогу (клопотання), інші матеріали чи додаткові документи.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385, 387 КК України.

Висновок експертанадати заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя