Ухвала

від 13.08.2018 по справі 210/48/18

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 210/48/18

Провадження № 1-кс/210/1748/18

У Х В А Л А

іменем України

"13" серпня 2018 р. м. Кривий Ріг

Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 , подане у кримінальному провадженні № 42017040000001454, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До Дзержинськогорайонного судум.Кривого РогуДніпропетровської області,звернувся прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , з клопотанням у кримінальному провадженні № 42017040000001454, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2017 року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.364КК України,про наданнядозволу напроведення обшуку за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, 6г, з метою відшукання та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908), в тому числі щодо господарської діяльності з КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) за період з 01.01.2017 по теперішній час.

Клопотання мотивоване наступним, що другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017040000001454 від 09.11.2017, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, які у змові з посадовими особами ряду приватних підприємств області сприяють ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ГУ ДФС Дніпропетровської області, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді не надходження обов`язкових платежів.

Так, встановлено, що з відома та сприяння посадових осіб ГУ ДФС Дніпропетровської області на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908): ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які розробили та впровадили незаконну схему щодо надання послуг з надання податкової вигоди третім особам та підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій, формуючи при цьому видимість законності проведених операцій між підконтрольними фіктивними підприємствами та підприємствами реального сектору економіки, оформлюючи відповідні документи, які посвідчують нібито придбання продукції, що в свою чергу дозволяє підприємствам групи формувати фіктивний податковий кредит та отримувати готівкові кошти, які в подальшому передаються посадовим особам підприємств реального сектору економіки за відрахуванням певного відсотку за надані послуги з конвертації грошових коштів. В свою чергу, співробітники Державної фіскальної служби у Дніпропетровської області, використовуючи надані службові повноваження, здійснюють контроль та недопущення в подальшому позапланових перевірок щодо вказаних суб`єктів господарювання, за що систематично отримують від них неправомірну вигоду у вигляді проценту від конвертованих грошових коштів.

Так, ПП «Нафтатранссервіс» імпортовані паливно-мастильні матеріали (далі за текстом ППМ) реалізовує через власну мережу автозаправних станцій громадянам за готівку, у зв`язку з чим на підприємстві формуються значні грошові кошти у готівковій формі. Частина даних готівкових коштів використовується у злочинній схемі з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки, при цьому здійснюється безготівковий перерахунок грошових коштів на розрахунковий рахунок ПП «Нафтатранссервіс», а останнім наявні готівкові грошові кошти, за виключенням відсотку у розмірі 5-10% за надані послуги (переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівку), передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки.

На підставі постанови від 14.03.2018 про призначення дослідження (лист від 14.03.2018 № 17/2-534-вих.18) відділом фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС України у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження від 11.04.2018 №12/04-36-16-02-10/30442560 фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2017 по 28.02.2018.

Відповідно до аналітичного дослідження 11.04.2018 № 12/04-36-16-02-10/30442560 встановлено декларування ПП «Нафтатранссервіс» взаємовідносин з покупцями ТОВ «СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41208942), ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41405112) та іншими суб`єктами господарської діяльності щодо постачання бензину, дизпалива та скрапленого газу у період з 01.01.2017 по 28.02.2018 на загальну суму 7 614 792,25 грн. (в т.ч ПДВ 1 269 132,72 грн.). Проведеним аналізом встановлено декларування придбання ТОВ «СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41208942), ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41405112) та іншими суб`єктами господарської діяльності, палива (бензину, зрідженого газу, дизпалива), при цьому не встановлено декларування їх подальшої реалізації. В т.ч. не встановлено декларування подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів за номенклатурою та в обсягах задекларованої поставки від ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560).

Відповідно до вказаного аналітичного дослідження встановлено, що діяльність ТОВ «СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41208942), ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41405112) та інших суб`єктів господарської діяльності характеризується невідповідністю номенклатури придбання та реалізації, яке за незначних показників наявності трудових та матеріальних ресурсів, відсутності транспортних засобів, зумовлює ризик можливості здійснення безтоварних операцій на окремих ланках ланцюгів постачання від ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) через ТОВ «СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41208942), ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 41405112) та інших суб`єктів господарської діяльності до підприємств реального сектору економіки.

Згідно протоколу № 3667т/39/103-2018 від 27.06.2018 про проведені негласні слідчі (розшукові) встановлено, що посадові особи ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) здійснили безтоварні операцій, щодо реалізації паливо-мастильних матеріалів в адресу КП «Сансервіс» (код ЄДРПОУ 30644336) внаслідок чого забезпечили йому ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту та привласнення грошових коштів. До здійснення вказаних протиправних дій причетна посадова особа КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до рапорту о/у УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НП України ОСОБА_10 від 08.08.2018 встановлено, що КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) фактично розташоване за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, 6г, де можуть зберігатися документи КП «Сансервіс» (код ЄДРПОУ 30644336) щодо господарської діяльності з ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908) за період з 01.01.2017 по теперішній час, які мають значення для розслідування кримінального провадження.

У відповідності до Інформаційної довідки № 132957777 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна об`єкт нерухомого майна за адресою: м. Кривий Ріг, вул.Бикова, 6г, на праві комунальної власності з 22.04.2011 належить Криворізькій міській раді.

Для всебічного та повного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні першочергове значення мають, первинні документи господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560), ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908), в тому числі щодо господарської діяльності з КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) за період 2017-2018 р.р., а саме: договори купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів укладених з ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), довіреності на одержання ПММ від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів типової форми № М-11), акти приймання-передачі ПММ, документи щодо оприбуткування ПММ на балансі підприємства в підзвіт відповідальної особи, картки складського обліку матеріалів (типової форми № М-12), матеріальні звіти (типової форми № М-19), відомості аналітичного обліку талонів, відомості для видачі ПММ, фіскальні чеки РРО на відпущене за талонами пальне з АЗС ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), видаткові накладні на загальну кількість фактичного отриманих протягом відповідного періоду нафтопродуктів від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), подорожні листи чи інші документи, які використано підприємством для обліку транспортної роботи, виписки по субрахунку 203 «Паливо», субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті», позабалансового рахунку 06 «Гарантії та забезпечення отримані», документи, якими підтверджується оплата ПММ поставлених ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накази про норми списання ПММ, накази про призначення на посаду (договір, контракт, тощо) та посадові інструкції посадових осіб ПП «Нафтатранссервіс» ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , чорнові записи, первинні бухгалтерські, реєстраційні та інші документи, комп`ютерна техніка, яка містить сліди використання у незаконній господарській діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, документи складського обліку та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність вищевказаної групи осіб.

У судовому засіданні прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 , просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши доводи прокурора другоговідділу процесуальногокерівництва управлінняпроцесуального керівництвау кримінальнихпровадженнях слідчихрегіональної прокуратуриДніпропетровської області та дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає частковому задоволенню.

Згідно з ч.1 та ч.2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст.234КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Орган досудового розслідування має достатні підстави вважати, що за адресою:м.Кривий Ріг,вул.Бикова,6г, згідно зібраних в ході досудового розслідування відомостей, можуть перебувати предмети та документи, що мають доказове значення для встановлення істини та всіх обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими прокурор другоговідділу процесуальногокерівництва управлінняпроцесуального керівництвау кримінальнихпровадженнях слідчихрегіональної прокуратуриДніпропетровської області обґрунтовує доводи клопотання, а також наявні в кримінальному провадженні докази, приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України, прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають доказове значення для досудового розслідування; відомості які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

В наданих матеріалах містяться достатньо підстав вважати, що обшуку заадресою:м.Кривий Ріг,вул.Бикова,6г,що направі комунальноївласності належитьКриворізькій міськійраді, можуть знаходитись предмети і документи, зазначені в клопотанні, і які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: первині документи фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908), в тому числі щодо господарської діяльності з КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: договори купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів укладених з ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), довіреності на одержання ПММ від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів типової форми № М-11), акти приймання-передачі ПММ, документи щодо оприбуткування ПММ на балансі підприємства в підзвіт відповідальної особи, картки складського обліку матеріалів (типової форми № М-12), матеріальні звіти (типової форми № М-19), відомості аналітичного обліку талонів, відомості для видачі ПММ, фіскальні чеки РРО на відпущене за талонами пальне з АЗС ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), видаткові накладні на загальну кількість фактичного отриманих протягом відповідного періоду нафтопродуктів від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), подорожні листи чи інші документи, які використано підприємством для обліку транспортної роботи, виписки по субрахунку 203 «Паливо», субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті», позабалансового рахунку 06 «Гарантії та забезпечення отримані», документи, якими підтверджується оплата ПММ поставлених ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накази про норми списання ПММ, накази про призначення на посаду (договір, контракт, тощо) та посадові інструкції посадових осіб ПП «Нафтатранссервіс» ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , чорнові записи, первинні бухгалтерські, реєстраційні та інші документи, комп`ютерна техніка, яка містить сліди використання у незаконній господарській діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, документи складського обліку.

Однак, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині вилучення "інших предметів та документів", оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції. Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню.

Слідчий суддя зауважує, що чітке визначення речей, для виявлення яких надається дозвіл на обшук, має істотне значення для забезпечення гарантій при проведенні обшуку. Так, відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, вважаються тимчасово вилученим майном. Згідно з ч. 5 ст. 171 КПК клопотання про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подане не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуте особі, у якої воно було вилучене.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №42017040000001454 від 09.11.2017 року, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, щодо проведення обшуку з метою, виявлення та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908), в тому числі щодо господарської діяльності з КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: договори купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів укладених з ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), довіреності на одержання ПММ від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів типової форми № М-11), акти приймання-передачі ПММ, документи щодо оприбуткування ПММ на балансі підприємства в підзвіт відповідальної особи, картки складського обліку матеріалів (типової форми № М-12), матеріальні звіти (типової форми № М-19), відомості аналітичного обліку талонів, відомості для видачі ПММ, фіскальні чеки РРО на відпущене за талонами пальне з АЗС ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), видаткові накладні на загальну кількість фактичного отриманих протягом відповідного періоду нафтопродуктів від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), подорожні листи чи інші документи, які використано підприємством для обліку транспортної роботи, виписки по субрахунку 203 «Паливо», субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті», позабалансового рахунку 06 «Гарантії та забезпечення отримані», документи, якими підтверджується оплата ПММ поставлених ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накази про норми списання ПММ, накази про призначення на посаду (договір, контракт, тощо) та посадові інструкції посадових осіб ПП «Нафтатранссервіс» ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , чорнові записи, первинні бухгалтерські, реєстраційні та інші документи, комп`ютерна техніка, яка містить сліди використання у незаконній господарській діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, документи складського обліку.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234, 235, 236, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому, прокурору у кримінальному провадженні, іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів та оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого або/чи прокурора відповідно до вимог КПК України на проведення обшуку за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, 6г, що на праві комунальної власності належить Криворізькій міській раді, з метою відшукання та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908), в тому числі щодо господарської діяльності з КП «Сансервіс» (ЄДРПОУ 30644336) за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: договори купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів укладених з ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), довіреності на одержання ПММ від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів типової форми № М-11), акти приймання-передачі ПММ, документи щодо оприбуткування ПММ на балансі підприємства в підзвіт відповідальної особи, картки складського обліку матеріалів (типової форми № М-12), матеріальні звіти (типової форми № М-19), відомості аналітичного обліку талонів, відомості для видачі ПММ, фіскальні чеки РРО на відпущене за талонами пальне з АЗС ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), видаткові накладні на загальну кількість фактичного отриманих протягом відповідного періоду нафтопродуктів від ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), подорожні листи чи інші документи, які використано підприємством для обліку транспортної роботи, виписки по субрахунку 203 «Паливо», субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті», позабалансового рахунку 06 «Гарантії та забезпечення отримані», документи, якими підтверджується оплата ПММ поставлених ПП «Нафтатранссервіс» (ЄДРПОУ 30442560), накази про норми списання ПММ, накази про призначення на посаду (договір, контракт, тощо) та посадові інструкції посадових осіб ПП «Нафтатранссервіс» ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , чорнові записи, первинні бухгалтерські, реєстраційні та інші документи, комп`ютерна техніка, яка містить сліди використання у незаконній господарській діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, документи складського обліку.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали складений 13 серпня 2018 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1