Ухвала

від 22.08.2018 по справі 344/12945/18

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/12945/18

Провадження № 1-кс/344/5956/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № № 32017090000000040 від 10.07.2017,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване за матеріалами ОУ ГУ ДФС в Івано-Франківській області з яких вбачається, що фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (р.н. НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з фізичною особою підприємцем ОСОБА_6 (р.н. НОМЕР_2 ), а також використовуючи підконтрольне йому ТОВ «Канц-Холл» (ЄДРПОУ-34084261) упродовж 2015-2017 років при здійсненні імпорту товарів на митну територію України та придбання на території України з подальшою їх реалізацією кінцевим споживачам, без документального відображення у податковій та бухгалтерській звітності фактичних об`ємів здійснення таких операцій, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1 447 262 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ,(р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), який також був директором ТОВ "Канц-Холл" спільно з ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) упродовж 2015-2017 років здійснюють придбання з Китайської народної республіки канцелярської, шкільної продукції торгових марок «Від А до Я» та «ALLIGATOR», а також дитячих іграшок, які розмитнюють через ряд суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» і документально оформляють дані зовнішньоекономічні операції від імені зазначених суб`єктів господарювання, а імпортований товар (шкільна та канцелярська продукція) фактично після розмитнення доставляється на адресу складських приміщень за адресою: АДРЕСА_1 . Із зазначеної адреси безпосередньо здійснюється розвезення продукції гуртовим покупцям, а також у власний магазин гуртової торгівлі розташований за адресою: АДРЕСА_2 .

Крім того встановлено, що відповідно до баз даних ДФС України (Податковий блок та АРМ «Митниця») підконтрольні гр. ОСОБА_5 та ОСОБА_6 суб`єкти господарської діяльності не зареєстровані як платники податку на додану вартість та жодних імпортних операцій не проводили.

Також встановлено, що імпортована продукція, яка поставлялася на адресу підконтрольних суб`єктів господарювання ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , від фірм нерезидентів Китаю, надходила в упакованій тарі та з етикетками «Від А до Я» (свідоцтво на знаки для товарів і послуг № НОМЕР_3 від 12.03.2012 року) та «ALLIGATOR» (свідоцтво на знаки для товарів і послуг № НОМЕР_4 від 12.03.2012 року). Зареєстрованим власником даних торгових марок є ОСОБА_6 .

Однак, згідно отриманих відповідей від ТОВ «Канц-холл» таФОП ОСОБА_6 останні зовнішньоекономічної діяльності не здійснювали та реалізацією продукції торгової марки «Від А до Я», виготовленої в Китайській народній республіці, не здійснювали.

10.08.2017 в ході проведення обшуків приміщення магазину «Від А до Я» за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Тичини, 1А, яке було фактичною адресою ТОВ «Канц-Холл», а також місцем проживання ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за адресою АДРЕСА_3 виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи та комп`ютерну техніку на якій знаходиться «1с бухгалтерія», де відображаються фактичні об`єми придбання та реалізації канцелярської продукції ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «Канц-Холл».

Зокрема, вилучено банківські квитанції ФОП ОСОБА_5 по придбанню продукції за 2016 рік на суму 4 222 874 грн., (період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року), а також за 2017 рік на суму 1 460 300 грн., (період з 01.01.2017 року по 07.08.2017 року); фіскальні чеки (магазину гуртівні «Від А до Я», що були внутрішніми документами), щодо реалізації роздрібним покупцям продукції по «Касі № 1» (період з 22.06.2017 року по 09.08.2017 року) на суму 881 883 грн.; по «Касі № 2» (період з 03.04.2017 року по 09.08.2017 року) на суму 785 392 грн.; по «Касі № 3» (період з 03.04.2017 року по 09.08.2017 року) на суму 365 177 грн., в тому числі отриманих коштів через банківський термінал Приватбанку на суму 226 459 грн. за період з 03.04.2017 року по 09.08.2017 року.

Окрім цього, відповідно до вилучених документів, отримано відомості щодо реалізації продукції по «Касі №1 Гурт Хохлова» за період з 02.01.2017 року по 09.08.2017 року на суму 8 099 256 грн.

Проведеним оглядом наявних баз даних ДФС України, встановлено, що ТОВ "Канц-Холл" відповідно до поданої податкової звітності за 2015 р. отримало дохід в сумі 49 400 грн., за 2016 р. 74 408 грн., за 2017 р. 172 679 грн.; ФОП ОСОБА_5 зареєстрований фізичною особою суб`єктом підприємницької діяльності, перебуває на спрощеній системі оподаткування та не виступає учасником ЗЕД. Відповідно до поданої податкової звітності сума доходу за 2015 р. становила - 745 139 грн., за 2016 р. - 769 614 грн., за 2017 р. 987 932,87 грн.; ФОП ОСОБА_6 є також засновником ТОВ "Канц-Холл", з сумою внеску в статутний фонд в розмірі 2 млн.грн. не зареєстрований платником ПДВ та учасником ЗЕД. Відповідно до поданої податкової звітності остання отримала дохід за 2015р. в сумі - 57 824 грн., за 2016р. - 70 333 грн., за 2017 р. 46 900 грн.

Згідно «1с бухгалтерії» в період з січня по грудень 2016 року обсяг реалізації ТМЦ відображений в розмірі понад 10 млн. грн., а в період з січня по серпень 2017 року в розмірі понад 8,1 млн. грн., що значно перевищує показними, які були відображені в податковій звітності ТОВ «Канц-Холл», ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 .

Однак, в ході проведення обшуків не було виявлено документів, які підтверджують походження канцелярської продукції, сертифікатів їх якості, водночас такі документи й не були надані на вимогу слідчого.

У зв`язку з цим, виникла необхідність у відшуканні документів, які підтверджують придбання канцелярської продукції, їх кількості, встановлення залишків такої продукції в місцях здійснення їх реалізації, а також місцях зберігання, що в свою чергу дасть можливість з`ясувати реальні суми отриманих прибутків ТОВ «Канц-Холл», ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 за реалізацію канцелярської продукції, а не фактичне їх відображення у податковій звітності.

Також слідством встановлено, що для здійснення господарської діяльності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використовують складське приміщення для зберігання товарів, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, складське приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ТОВ «Аверс-Плюс» (ЄДРПОУ-41232556).

На даний час у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за місцем знаходження складського приміщення, яке використовується ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зберігаються документи первинного бухгалтерського обліку та інші фінансово-господарські документи, щодо ввезення на митну територію України товарів (шкільної та канцелярської продукції) упродовж 2015-2017 років, їхнього розмитнення та подальшої реалізації, чорнові записи та інформація щодо неофіційної бухгалтерії із відомостями про фактичні обсяги придбання та реалізації товарів (в тому числі у електронному вигляді), комп`ютерна техніка за допомогою якої здійснювалося виготовлення документів, які подавалися для розмитнення товарів, а також готівкові кошти, отримані від необлікованої реалізації товарів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а тому мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задоволити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

У ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено підстави, за наявності яких слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, зокрема якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В той же час з матеріалів клопотання вбачається, що згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - складське приміщення за адресою: Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Черніїв, вул. Об`їзна, 20 на праві приватної власності належить ТОВ «Аверс-Плюс» (ЄДРПОУ-41232556).

Мета проведення обшуку виявлення та вилучення документів, предметів, речей та готівкових коштів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема документи первинного бухгалтерського обліку та інші фінансово-господарські документи, щодо ввезення на митну територію України товарів (шкільної та канцелярської продукції) упродовж 2015-2017 років, їхнього розмитнення та подальшої реалізації, документів про придбання канцелярської продукції на митній території України, чорнові записи та інформація щодо неофіційної бухгалтерії із відомостями про фактичні обсяги придбання та реалізації товарів (в тому числі у електронному вигляді), комп`ютерна техніка за допомогою якої здійснювалося виготовлення документів, які подавалися для розмитнення товарів, флеш-носії на яких міститься така інформація, листів-відповідей від виробників продукції з Китайської народної республіки, готівкові кошти (в межах суми у розмірі 1 447 262 грн.), отримані від необлікованої реалізації товарів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення кількості залишків канцелярської продукції шляхом їх перерахунку та проведення інвентаризації та співставлення їх до фактично відображених у податковій звітності показників.

При цьому, стороною кримінального провадження, яка звернулась з вказаним клопотанням доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінальних правопорушеннь, передбачених ч.2 ст. 212 КК України, та встановлення осіб, які його вчинили, а також наявність достатніх підстав вважати, що зазначене кримінальне правопорушення було вчинено, відшукувані речі, документи та грошові кошти мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду, як і доведено, що такі можуть знаходитися в приміщенні за зазначеною в клопотанні адресою.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю, що необхідність проведення такої слідчої дії, як обшук, відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за адресою: Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Черніїв, вул. Об`їзна, 20, які належать на праві приватної власності ТОВ «Аверс-Плюс» (ЄДРПОУ-41232556), з метою виявлення та вилучення копій документів, предметів, речей та готівкових коштів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема документи первинного бухгалтерського обліку та інші фінансово-господарські документи, щодо ввезення на митну територію України товарів (шкільної та канцелярської продукції) упродовж 2015-2017 років, їхнього розмитнення та подальшої реалізації, документів про придбання канцелярської продукції на митній території України, чорнові записи та інформація щодо неофіційної бухгалтерії із відомостями про фактичні обсяги придбання та реалізації товарів (в тому числі у електронному вигляді), комп`ютерна техніка за допомогою якої здійснювалося виготовлення документів, які подавалися для розмитнення товарів, флеш-носії на яких міститься така інформація, листів-відповідей від виробників продукції з Китайської народної республіки, готівкові кошти (в межах суми у розмірі 1 447 262 грн.), отримані від необлікованої реалізації товарів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення кількості залишків канцелярської продукції шляхом їх перерахунку та проведення інвентаризації та співставлення їх до фактично відображених у податковій звітності показників.

Ухвала діє до 21 вересня 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1