Рішення

від 21.01.2010 по справі 2о-32/10/16

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

   Справа № 2о-32/10/16

   РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

21 січня 2010 року     Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого   -    Колесник С.А.

при секретарі  -   Хомінській Т.В.,

           розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Московському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Харківська обласна філія Акціонерного комерційного банку «Укрсоцбанк» м.Харків, Філія Акціонерного банку «Енергобанк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія «Плазма» про отримання рішення про обсяг та обіг грошових коштів на банківських рахунках, -

Встановив:

    Державна податкова інспекція у Московському районі м.Харкова 06.11.2009 року звернулася до суду  з заявою, у якій просить зобов’язати Харківську обласну філію Акціонерного комерційного банку «Укрсоцбанк» м.Харків, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Компанія «Плазма» (код 32238238)   про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках №26002825942761 відкритий у українській гривні та №26002825942761 відкритий у Євро за період з 27.10.2008р. по день винесення рішення з вказівкою призначення платежів, дати та назви контрагентів їх коду ЄДРПОУ, та Філію Акціонерного банку «Енергобанк» - розкрити інформацію, що містить банківську таємницю  про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №2600833701 відкритий у українській гривні за період з 27.03.2009р. по день винесення рішення з вказівкою призначення платежів, дати та назви контрагентів їх коду ЄДРПОУ.

          Заява обґрунтовувалась тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія Плазма» (далі ТОВ «Компанія Плазма») перебуває на податковому обліку у ДПІ Московського району м.Харкова, ідентифікаційний код суб»єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України: 32238238, юридична адреса АДРЕСА_1. ТОВ «Компанія Плазма» має відкриті банківські рахунки: №26002825942761, МФО 351016 у Харківській обласній філії Акціонерно-комерційний банк «Укрсоцбанк» м.Харків, відкритий 27.10.2008р. у українській гривні; №26002825942761, МФО 351016 у Харківській обласній філії Акціонерно-комерційний банк «Укрсоцбанк» м.Харків, відкритий 27.10.2008р.  у Євро; та №2600833701, МФО 350824, відкритий 27.03.2009р. у філії Акціонерного банку «Енергобанк» у українській гривні.

19.03.2009р. за №7061/10/23-116 ДПІ у Московському районi м.Харкова направило керiвнику ТОВ «Компанiя «Плазма» лист про проведення планової виїзної перевiрки та необхідність підготовки та надання перелiкy документiв на паперових носiях. На цей лист була отримана вiдповiдь за №06/03 вiд 26.03.2009р. про те, що 10.03.2009р. з автомобілю заступника директора ТОВ «Компанiя «Плазма» ОСОБА_1 були викраденi документи бухгалтерського облiку у повному обсязi з 01.01.2006р. по 27.02.2009р. Порушена кримінальна справа.

19.03.2009р. за №7060/10/23-116 керiвнику ТОВ «Компанiя «Плазма» було надiслано Повiдомления №7060, яке отримано директором компанiї 19.03.2009р.

31.03.2009р. у вiдповiдностi до направления №399 від 31.03.2009р. iнспекторами ДПI у Московському районi був здiйснений вихiд на проведення виїзної nланової перевiрки та складений акт про неможливiсть початку перевiрки через їх відсутність у зв'язку з їх викраденням. Директором пiдприємства було сповiщено, що викраденi документи на теперiшнiй час відновлюються.

23.07.2009р..за №14434/10/23-116 керiвнику ТОВ «Компанiя «Плазма» було надiслано лист з проханням повідомитим ДПI у Московському районi м.Харкова про те, чи були вiдновленi документи. 23.07.2009р. за №26/7 ДПI у Московському районi м.Харкова отримало вiдповiдь про те, що документи до цього часу не вiдновленi.

Таким чином, на теперiшнiй час проведення перевiрки не вбачається можливим. Oкpiм того, є пiдстави вважати, що ТОВ «Компанiя «Плазма» ухиляється вiд сплати податкiв.

З метою всебiчноrо, повноrо та об'єктивноrо здiйснення покладених на ДПІ функцiй податкового контролю за дiяльнiстю ТОВ «Компанiя «Плазма» та вивчення фiнансово-rосподарськоi дiяльностi, виникла необхiднiсть отримання даних про обсяr та обiг коштів на поточному рахунку ТОВ «Компанiя «Плазма» за перiод з моменту їx відкриття по день винесення рiшення.

Представник заявника  у судове засідання  з»явився, заяву підтримав у повному обсязі.

Представник зацікавленої особи - Харківської обласної філії Акціонерного комерційного банку «Укрсоцбанк» м.Харків, у судове засідання не з’явився, подав заяву про розгляд справи за відсутності його представника (а.с.34).

Представник зацікавленої особи Філія Акціонерного банку «Енергобанк», у судове засідання не з»явився, про дату та час судового засідання повідомлений судом своєчасно та належним чином,  причини неявки суду не повідомив.

Представник зацікавленої особи – ТОВ «Компанія «Плазма» у судове засідання не з»явився, про дату та час судового засідання повідомлений судом своєчасно та належним чином,  що підтверджується поштовим повідомленням про вручення судового відправлення (а.с.42),  причини неявки суду не повідомив.

Суд, вислухавши представника заявника ,  дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обґрунтованою, виходячи з наступного.

На податковому обліку в ДПІ у Московському районі м.Харкова знаходиться ТОВ «Компанія «Плазма”, зареєстровано 16.12.2002р. за реєстраційним номером юридичної особи ЄДРПОУ 32238238, що підтверджується Довідкою про взяття на облік платника податків (а.с.4). Місцезнаходження товариства, відповідно до реєстраційних документів - АДРЕСА_2 (а.с.4).

19.03.2009р. за №7061/10/23-116 ДПІ у Московському районi м.Харкова направило керiвнику ТОВ «Компанiя «Плазма» лист про проведення планової виїзної перевiрки та необхідність підготовки та надання перелiкy документiв на паперових носiях (а.с.7).

 На вказаний вище лист директором ТОВ «Компанія «Плазма» було надано відповідь за вих.. №06/03 від 26.03.2009 року про те, що 10.03.2009р. з автомобілю заступника директора ТОВ «Компанiя «Плазма» ОСОБА_1 були викраденi документи бухгалтерського облiку у повному обсязi з 01.01.2006р. по 27.02.2009р. Порушена кримінальна справа (а.с.8).

19.03.2009р. за №7060/10/23-116 керiвнику ТОВ «Компанiя «Плазма» було надiслано Повiдомлення №7060, яке отримано директором компанiї 19.03.2009р. (а.с.5).

31.03.2009р. у вiдповiдностi до направления №399 від 31.03.2009р. iнспекторами ДПI у Московському районi був здiйснений вихiд на проведення виїзної планової перевiрки та складений акт про неможливiсть початку перевiрки через їх відсутність у зв'язку з їх викраденням. Директором пiдприємства було сповiщено, що викраденi документи на теперiшнiй час відновлюються.

23.07.2009р.  за №14434/10/23-116 керiвнику ТОВ «Компанiя «Плазма» було надiслано лист з проханням повідомитим ДПI У Московському районi м.Харкова про те, чи були вiдновленi документи. 23.07.2009р. за №26/7 ДПI У Московському районi м.Харкова отримало вiдповiдь про те, що документи до цього часу не вiдновленi.

            ТОВ «Компанія «Плазма» має відкриті банківські рахунки: №26002825942761, МФО 351016 у Харківській обласній філії Акціонерно-комерційний банк «Укрсоцбанк» м.Харків, відкритий 27.10.2008р. у українській гривні; №26002825942761, МФО 351016 у Харківській обласній філії Акціонерно-комерційний банк «Укрсоцбанк» м.Харків, відкритий 27.10.2008р. у Євро; та №2600833701, МФО 350824, відкритий 27.03.2009р. у філії Акціонерного банку «Енергобанк» у українській гривні (а.с.13,14).

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено в ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність". Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави й розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п.3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці  (п. 5 ч. 1 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Московському районі м.Харкова задовольнити.

    Зобов’язати  Харківську обласну філію Акціонерно-комерційного  банку «Укрсоцбанк» м.Харків (МФО 351016) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Компанія «Плазма» (код 32238238) про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №26002825942761 відкритий у українській гривні та №26002825942761 відкритий у Євро,  з вказівкою призначення платежів, дати та назви контрагентів їх коду ЄДРПОУ за період з 27 жовтня 2008 року по 21 січня 2010 року.

               Зобов»язати  Філію Акціонерного банку «Енергобанк (МФО 350824) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Компанія «Плазма» (код 32238238) про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №2600833701 відкритий у українській гривні з вказівкою призначення платежів, дати та назви контрагентів їх коду ЄДРПОУ за період з 27 березня 2009 року по 21 січня 2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя –