Ухвала

від 22.08.2018 по справі 569/15574/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/15574/18

УХВАЛА

22 серпня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого СУФР ГУ ДФС у рівненській області ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_4 (далі слідчий) про обшук,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження № 32018180000000045 від 17.08.2018 за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_5 , у якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 : АДРЕСА_1 , з метою відшукування речей, предметів, документів, перелік яких наведено у клопотанні.

Слідчий у клопотанні вказує, що досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків протягом 2018 року ФОП ОСОБА_7 , громадянами ОСОБА_8 ОСОБА_9 .

Слідчий зазначає, що ОСОБА_8 від імені ФОП ОСОБА_7 організував здійснення фінансово-господарської діяльності по виробництву, фасуванню та реалізації соняшникової олії торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У ФОП ОСОБА_7 основний вид економічної діяльності «інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах»: дохід за півріччя 2018р. 629458,75 грн. Останній є «номінальною» особою, оскільки повністю підконтрольний своєму рідному брату ОСОБА_8 , якому видано нотаріальні довіреності на представництво інтересів та розпорядження рахунками ФОП ОСОБА_7 . ОСОБА_9 виконує функції менеджера по збуту соняшникової олії та повністю підконтрольний фактичному власнику «бізнесу» ОСОБА_8 . Виробничі потужності та фасування соняшникової олії здійснюється за адресою: АДРЕСА_2 .

Реалізація соняшникової олії здійснюється безпосередньо за адресою здійснення виробництва за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках виробника такої олії ФОП ОСОБА_7 фізичним особам-підприємцям (перебувають на спрощеній системі оподаткування, не платники ПДВ) Рівненської, Хмельницької, Волинської та інших областей Західного регіону України, які займаються фінансово-господарською діяльністю направленою на роздрібну торгівлю продуктами харчування в продуктових магазинах або на ринках та громадянам. У торгових мережах всеукраїнських супермаркетів соняшникова олія вказаних марок не реалізується через необхідність декларування офіційних доходів від такої реалізації.

Протягом січня-червня 2018 року реалізовано всього 633058 л. соняшникової олії загальною вартістю 12 661160 грн. (при ціні 20 грн./л.).

ФОП ОСОБА_7 перебуває на спрощеній системі оподаткування: платник єдиного податку 3-ї гр. за ставкою 5 % (не платник ПДВ).

За 1-й кв. 2018р. ФОП ОСОБА_7 , згідно Податкової декларації платника єдиного податку ФОП, задекларовано дохід у сумі 258914 грн., що не відповідає сумі доходу отриманому від фактичної реалізації соняшникової олії (3164120 грн.). За 1-2 кв. 2018р. - згідно Податкової декларації платника єдиного податку ФОП, задекларовано дохід у сумі 629458,75 грн., що не відповідає сумі доходу отриманому від фактичної реалізації соняшникової олії (12 661160 грн.), чим допустив порушення вимог п.292.1 ст.292 та п.293.4 ст.293 ПК України.

Враховуючи той факт, що ФОП ОСОБА_7 у 2-му кв. досягнуто доходу 12 661 160 грн., що значно перевищує розмір встановленого обсягу доходу для платників єдиного податку 3-ої гр. (5 млн. грн.), ФОП ОСОБА_7 , згідно вимог п.п.298.2.3 п.298.2 ст.298 ПК, з липня 2018р. зобов`язаний перейти на сплату інших податків і зборів, зокрема - податку на доходи фізичних осіб.

ФОП ОСОБА_7 з початку 2018р. досягнуто дохід в розмірі 5 млн.грн. 19.04.2018. У період з 19.04.2018 по 28.04.2018 ФОП ОСОБА_7 досягнуто дохід в розмірі 1 млн. грн., що згідно п.181.10 ст.181 ПК є обов`язковою умовою для його реєстрації платником ПДВ подання відповідної заяви та отримання свідоцтва платника ПДВ з наступного звітного (податкового періоду) 3-го кварталу 2018 року.

Однак, ФОП ОСОБА_7 на даний час добровільно не виконано вимоги вказаної статті відповідної заяви не подано.

Слідчий доводить, що ФОП ОСОБА_7 та громадяни ОСОБА_8 , ОСОБА_9 умисно ухилились від сплати єдиного податку в сумі 1367701 грн. за півріччя 2018р. шляхом реалізації соняшникової олії без відображення в обліках виробника такої олії ФОП ОСОБА_7 .

Сума завданих державі збитків підтверджується розрахунком ГУ ДФС у Рівненській області (лист №83/17-00-16-12 від 24.07.2018).

Останні на даний час продовжують вчиняти дії направлені реалізацію соняшникової олії без відображення обсягів отриманих доходів від такої реалізації в обліках ФОП.

Слідчий також зазначає, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що документи по здійсненню протягом 2018р. ФОП ОСОБА_7 фінансово-господарської діяльності щодо придбання пляшок, засобів пакування (фасування), виготовлення етикеток, сировини, олії, зернових для її виготовлення, виробництво, послуг по рафінації, фасування та реалізації соняшникової олії, інші предмети та речі, які мають істотне значення встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться за адресою реєстрації та фактичного місця проживання ОСОБА_6 (бухгалтера, ФОП ОСОБА_7 ) за вищевказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №134863433 від 20.08.2018 право приватної власності на нерухоме майно: земельну ділянку зареєстровано за ОСОБА_10 .

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого який клопотання підтримав, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оцінюючи клопотання, яке відповідає вимогам встановленим ч.3 ст. 234 КПК України, та надані до клопотання матеріали, в т.ч. показання свідка ОСОБА_11 , а також доведені слідчим підстави передбачені ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя вважає їх достатніми для проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 , з метою відшукання речей, предметів та документів про які йдеться у клопотанні, і саме обшук, є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей, які мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_6 : АДРЕСА_1 , яка знаходиться на земельній ділянці кадастровий номер 5625810100:01:008:0313, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №134863433 від 20.08.2018 право приватної власності на земельну ділянку зареєстровано за ОСОБА_10 , з метою відшукування оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ) щодо придбання пляшок, засобів пакування (фасування), виготовлення етикеток, сировини, олії, зернових для її виготовлення, виробництво, послуг по рафінації, фасування та реалізації соняшникової олії торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », «Олійна Краплинка» за період з 01.12.2017 по 20.08.2018 а саме:

?договори (угоди) з додатками до них, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія;

?банківські документи щодо проведених розрахунків, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі,

?документи щодо якості товарів: висновки, посвідчення, сертифікати відповідності (якості);

?документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину

?грошові кошти, одержанні злочинним шляхом,

?засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти - з можливістю їх вилучення (здійснити виїмку).

Строк дії ухвали 15 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1