Ухвала

від 29.08.2018 по справі 756/10511/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

29.08.2018 Справа № 756/10511/18

Справа № 756/10511/18

Провадження № 1-кс/756/2129/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 серпня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про дозвіл на обшук приміщення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000045 від 10.05.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, службові особи ТОВ "Фірма «Контакт» (код ЄДРПОУ 19422086) у період з 01.01.2015 р. по 30.06.2017 р., з метою ухилення від сплати податків, шляхом створення штучного документообігу з ТОВ "Електропром Пласт" (код ЄДРПОУ 40515729), ТОВ "Інпром Плюс" (код ЄДРПОУ 40102983), ТОВ "Фенікс Торг" (код ЄДРПОУ 39991149), ТОВ "Люкс консоріс" (код ЄДРПОУ 40207026), які мають ознаки фіктивності, а саме: не знаходяться за податковою адресою, не мають найманих працівників, не мають основних засобів, засновники яких підтвердили їх реєстрацію за грошову винагороду від осіб, без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність. Вказаними підприємствами здійснювалась реєстрація податкових накладних про фінансово-господарські операції з ТОВ «Фірма «Контакт», в результаті чого податковим органом встановлено заниження цим підприємством за вказаний період ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 918314,00 грн.

Старший слідчий з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук нежитлових приміщень кімнат №№ 431, 432 по вул.Степана Бандери, 21 в м.Києві, яке на праві власності належить ТДВ «Київське виробниче об`єднання «Медапаратура». Клопотання обґрунтовується тим, що у даному кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ "Фірма «Контакт» з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс", а частину цих документів на вимогу слідчого в порядку ст.93 КПК України та за ухвалою слідчого судді про тимчасовий доступ керівництвом ТОВ «Фірма «Контакт» надані не були. У органу досудового розслідування існують достатні підстави вважати, що відшукувані документи можуть перебувати у вищезазначених приміщення за місцем розташування офісу ТОВ «Фірма «Контакт».

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 повністю підтримав внесене клопотання та з підстав невиконання у повному обсязі керівництвом ТОВ «Фірма «Контакт» ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів просив суд його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фірма «Контакт» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс" за період з 01.01.2015 р. по 30.06.2017 р. № 58/10-36-14-13/19422086 від 07.02.2018 р., проведеної ГУ ДФС у Київській області, підтверджується заниження ТОВ «Фірма «Контакт» по взаємовідносинам з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс" за вказаний період ПДВ на загальну суму 483323,00 грн. шляхом формування податкового кредиту на користь ТОВ «Фірма «Контакт» у спосіб маніпулювання показниками податкової звітності.

Актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фірма «Контакт» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток підприємств по взаємовідносинам з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс" за період з 01.01.2015 р. по 30.06.2017 р. №310/10-36-14-13/19422086 від 18.04.2018 р., проведеної ГУ ДФС у Київській області, підтверджується заниження ТОВ «Фірма «Контакт» по взаємовідносинам з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс" за вказаний період податку на прибуток підприємств на загальну суму 326052,00 грн. шляхом формування податкового кредиту на користь ТОВ «Фірма «Контакт» у спосіб маніпулювання показниками податкової звітності.

Як вбачається з протоколів допиту свідків ОСОБА_5 (засновник ТОВ "Люкс консоріс", ТОВ «Електропром Пласт»), ОСОБА_6 (засновник ТОВ "Фенікс Торг"), ОСОБА_7 (засновник ТОВ "Інпром Плюс"), ними заперечується організація та здійснення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, реєстрація податкових накладних вказаних підприємств, у тому числі і щодо правовідносин з ТОВ «Фірма «Контакт».

З вищезазначених матеріалів об`єктивно вбачаються підстави вважати, що службові особи ТОВ «Фірма «Контакт» протягом часу з 01.01.2015р.по 30.06.2017р.штучно завищували витрати шляхом документування фінансово-господарських операцій з вказаними суб`єктами господарювання, занизивши таким чином прибуток та ухилившись від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств.

На вимогу слідчого про надання первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ «Фірма «Контакт» з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс" органу досудового розслідування було надано частину первинних бухгалтерських документів.

Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду м.Києва від 26.07.2017 р. слідчому надано тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Фірма «Контакт» з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс": договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок.

Як вбачається з протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 22.08.2017 р., в ході виконання вищезазначеної ухвали слідчого судді було надано тимчасовий доступ до частини документів, зокрема, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, карток субконто, що характеризують проведені операції. Разом з тим, оригінали договорів, товарно-транспортні накладні, сертифікати (свідоцтва) на товар надано не було.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановлені обставини вказують на те, що у кримінальному провадженні існує необхідність отримати оригінали документів по фінансово-господарським операціям ТОВ «Фірма «Контакт» з ТОВ "Електропром Пласт", ТОВ "Інпром Плюс", ТОВ "Фенікс Торг", ТОВ "Люкс консоріс", і у зв`язку з частковим невиконанням ухвали про тимчасовий доступ до цих документів потреба у застосуванні такої слідчої дії, як обшук, є об`єктивною, враховуючи, що іншим чином їх отримати неможливо.

Як вбачається з інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Держаного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 126402445 від 05.06.2018 р. щодо нежитлового приміщення по вул.Степана Бандери, 21 в м.Києві, за даною адресою знаходиться нежитлове приміщення у виробничому будинку, яке на праві власності належить ТДВ «Київське виробниче об`єднання «Медапаратура». З протоколу допиту свідка ОСОБА_8 (директор ТОВ «Фірма «Контакт») вбачається, що офіс даного підприємства розташований у приміщеннях №431, 432, які орендуються у ТДВ «Київське виробниче об`єднання «Медапаратура». Дана інформація підтверджується також протоколом огляду вказаних приміщень від 04.06.2018 р., а також копією податкової накладної про сплату ТОВ «Фірма «Контакт» на користь ТДВ «Київське виробниче об`єднання «Медапаратура» орендної плати за травень 2018 року. Вищезазначені встановлені досудовим розслідуванням обставини вказують на не, що документи та речі, до яких бажає отримати доступ слідчий, можуть зберігатись керівництвом ТОВ «Фірма «Контакт» за вищезазначеною адресою, що свідчить про можливість досягнення мети обшуку.

За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук приміщень №№ 431, 432 ТДВ «Київське виробниче об`єднання «Медапаратура» за адресою: м.Київ, вул.Степана Бандери, 21, що використовуються ТОВ «Фірма «Контакт», є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.166, 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000045 від 10.05.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а саме: прокурору Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 на проведення обшуку приміщень за адресою: м.Київ, вул.Степана Бандери, 21, приміщення №№ 431, 432, які на праві приватної власності належать товариству з додатковою відповідальністю «Київське виробниче об`єднання «Медапаратура», що використовуються товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Контакт» (код ЄДРПОУ 19422086), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів щодо взаємовідносин ТОВ "Фірма «Контакт» (код ЄДРПОУ 19422086) з ТОВ "Електропром Пласт" (код ЄДРПОУ 40515729), ТОВ "Інпром Плюс" (код ЄДРПОУ 40102983), ТОВ "Фенікс Торг" (код ЄДРПОУ 39991149), ТОВ "Люкс консоріс" (код ЄДРПОУ 40207026), а саме: оригіналів договорів, товарно-транспортних накладних, сертифікатів (свідоцтв) на товар, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину за період з 01.01.2015 р. по 30.06.2017 р.

Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаних приміщень з метою проведення обшуку один раз.

Ухвала діє у строк до 29 вересня 2018 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1