Вирок

від 22.01.2010 по справі 1-21\10

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №1-21\10

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ  УКРАИНЫ

22 января 2010 года                                                                                 Индустриальный районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего – судьи Нощенко И.С.

                              при секретаре – Карпенко И.Ю.

                              с участием прокурора – Рудоквас Е.А.

                            адвоката – ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей директором ОАО «Пятихатский ремонтно-механический завод», заместителем директора ООО «Метас», ранее не судимой, не замужней, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_4: ул.Набережная Победы 100/209, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.176 ч.3, 205 ч.2, 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимая ОСОБА_2, в соответствии с протоколом №1 участников общества с ограниченной ответственностью «Метас» от 06 июля 2000 года, зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома Жовтневого районного совета города Днепропетровска № 04052459Ю0021915 от 11 июля 2000 года, а также в соответствии с протоколом № 14 от 28 декабря 2006 года общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью научно-производственного предприятия «Двин Плюс», зарегистрированного распоряжением исполкома Индустриального районного совета города Днепропетровска № 549-р от 22 сентября 1997 года, была назначена на должности директоров ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», при этом, на основании уставов указанных предприятий, она осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть являлась должностным лицом указанных  предприятий.

   В период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года, подсудимая ОСОБА_2, действуя умышленно, путем приобретения предприятий ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», с целью прикрытия незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», путем осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями, совершила фиктивное предпринимательство, повлекшее тяжкие последствия, умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, служебный подлог, а также нарушение авторского права использования в деятельности указанных предприятий компьютерной техники с программным обеспечением с признаками контрафактности для создания и работы с текстовыми документами, которые в последствие использовались в коммерческих целях предприятия, то есть публично, с целью получения прибыли, при следующих обстоятельствах.

   Так, в период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года, у подсудимой ОСОБА_2, возник умысел на незаконное обогащение путем получения прибыли в виде комиссионного вознаграждения от предоставления, в нарушение установленного Законом  Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынка финансовых услуг» порядка, финансовых услуг, т. е. проведения  операций с финансовыми активами, осуществляемыми за счет и в интересах третьих лиц, без создания юридического лица, внесенного в реестр финансовых учреждений, под прикрытием ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» и специально созданных для этого, без намерения заниматься уставной хозяйственной деятельностью, субъектов предпринимательской деятельности – хозяйственных обществ, управляемых ею.

   Предоставление финансовых услуг заключалось в переводе финансовых активов – денежных средств третьих лиц, в их интересах, из безналичной денежной формы в наличные денежные средства, за комиссионное вознаграждение, путем проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций, с использованием реквизитов, текущих банковских счетов ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» и специально созданных для прикрытия данной незаконной деятельности хозяйственных обществ – фиктивных предприятий.

   Реализуя свой преступный умысел, подсудимая ОСОБА_2 приобрела зарегистрированные в установленном законом порядке предприятия ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», для их последующего использования в прикрытии своей незаконной деятельности по предоставлению, в нарушение установленного Законом  Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынка финансовых услуг» порядка, финансовых услуг, т. е. проведения  операций с финансовыми активами, осуществляемыми за счет и в интересах третьих лиц, без создания юридического лица, внесенного в реестр финансовых учреждений.

   Для проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций, истинной целью которых было предоставление финансовых услуг по переводу поступающих на указанные счета безналичных денежных средств в наличные, подсудимая ОСОБА_2 использовала расчетные счета ООО «Метас» №26001119312001, ООО НПП «Двин Плюс» №26003110739001 открытые в КБ «ПриватБанк», а также расчетные счета ООО «Метас» №260020257801, ООО НПП «Двин Плюс» №260030257901 открытые в филиале Днепропетровского регионального управления ОАО «Банк «Финансы и кредит». Снятие указанных денежных средств для их передачи заинтересованным лицам, за комиссионное вознаграждение, подсудимая ОСОБА_2 осуществляла с находящихся у нее пластиковых платежных карт КБ «Приватбанк» по ООО «Метас» №4149615200063047, №4149615200063054, №42005102322422, №4627055400004585, №4627055007142614, №4246005102322570, №4246005102322588, №4627052236048233, №4401295008188776, №4627055007135634, и по ООО НПП «Двин Плюс» КБ «ПриватБанк» №4149615422287226, №4149615422320118, №4627052236048233, №4627055007142614, №4149612756785784, и с использованием чеков, содержащих недостоверные сведения о назначении платежа.

   При этом, приобретенные хозяйственные общества - предприятия ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», а также ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» в нарушение требований ст.ст.1, 4, 5 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынка финансовых услуг» в соответствующий государственный реестр финансовых учреждений включены не были, учетная и регистрационная система, профессиональные качества персонала не соответствовали требованиям установленным законодательством Украины, внутренние правила согласованы с требованиями законов Украины и нормативно-правовых актов государственных органов, осуществляющих регулирование и надзор за рынками финансовых услуг согласованы не были.

   После государственной регистрации, открытия в банковских учреждениях счетов и созданных фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, подсудимая ОСОБА_2, имея доступ к документам о финансово-хозяйственной деятельности предприятий, содержащих недостоверные сведения о выполнении различных работ и услуг, имея доступ к системе «Банк клиент», то есть имея возможность распоряжаться счетами для зачисления на счет предприятий безналичных денежных средств, перечисляла поступающие на вышеуказанные расчетные счет предприятий безналичные денежные средства на банковские пластиковые платежные карточки ООО «Метас» №, ООО НПП «Двин Плюс» №26057110739080 в КБ «ПриватБанк» и в последующем обналичивала их в банкоматах и отделениях банков города Днепропетровска, то есть оказывала финансовые услуги, заключавшиеся в переводе финансовых активов – денежных средств третьих лиц, в их интересах, из безналичной формы в наличную, с целью получения прибыли в виде вознаграждения от предоставления финансовой услуги в размере 4 % от перечисленной суммы, в нарушение ст.ст.5, 6, 7 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12.06.2001 года, в нарушение ст.ст. 4, 8, 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 16.07.1999 года, то есть использовали субъекты предпринимательства предприятия ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» для прикрытия незаконной деятельности по оказанию финансовых услуг.

   Подсудимая ОСОБА_2, преследуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», то есть с целью прикрытия незаконной деятельности, в неустановленное время и в не установленном месте, у неустановленных лиц приобрела предприятие ООО «Форест Трейд», получив при этом полный пакет документов с печатью предприятия и электронным ключом доступа к системе управления текущим банковским счетом системы «Клиент-Банк». После чего, подсудимая ОСОБА_2, достоверно зная, что фактически никакая законная финансово-хозяйственная деятельность на предприятии ООО «Форест Трейд» не ведется и налог на добавленную стоимость в бюджет государства этим предприятием уплачен не будет, в период времени с января 2006 года по декабрь 2008 года, путем осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями, перечислила с текущего банковского счета ООО «Метас» №26001119312001, открытого в КБ «ПриватБанк» и текущего банковского счета ООО НПП «Двин Плюс» №26003110739001 открытого в КБ «ПриватБанк» на текущий банковский счет ООО «Форест Трейд» денежные средства в общей сумме 182130,0 грн. и 220318,0 грн., соответственно.  

   Так, подсудимая ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, реализуя умысел, направленный  на уклонение от уплаты налогов предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», т.е. с целью прикрытия незаконной деятельности,  в 2006 году, более точное время и место приобретения предприятия у неустановленных следствием лиц не установлено, приобрела предприятие ООО «Сиал Экспресс», получив при этом полный пакет документов с печатью предприятия и электронным ключом доступа к системе управления текущим банковским счетом  системы «Клиент-Банк». После чего, подсудимая ОСОБА_2, достоверно зная, что фактически никакая законная финансово-хозяйственная деятельность на предприятии ООО «Сиал Экспресс» не ведется и налог на добавленную стоимость в бюджет государства этим предприятием уплачен не будет, в период времени с 01 января 2008 года по 28 февраля 2008 года, путем осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями, перечислила с текущего банковского счета ООО «Метас» №26001119312001, открытого в КБ «ПриватБанк» и текущего банковского счета ООО НПП «Двин Плюс» №26003110739001 открытого в КБ «ПриватБанк» на текущий банковский счет ООО «Сиал Экспресс» денежные средства в общей сумме 236770,0 грн. и 405019,0 грн., соответственно.

   Кроме того, подсудимая ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», т.е. с целью прикрытия незаконной деятельности, в 2007 году, более точное время и место заключения сделки не установлено, приобрела у неустановленных лиц предприятие ООО «Эд Фест», получив при этом полный пакет документов с печатью предприятия. Расчетные счета на указанное предприятия она в банках г. Днепропетровска не открывала, вследствие чего не включила и не использовала предприятие в своей преступной схеме уклонения от уплаты налогов.

   Приобретенные подсудимой ОСОБА_2 в нарушение:

- ст. ст. 57, 62, 63 Хозяйственного кодекса Украины, согласно которых, учредительными  документами  субъекта хозяйствования  есть устав. Предприятие действует  на основании устава. Устав утверждается  собственником  имущества (учредителем) субъекта хозяйствования.  

- пункта 2 ст. 87 ГК Украины, согласно которого учредительным документом  общества  есть утвержденный участниками устав или  учредительный договор.

- пункта 2 ст. 89 ГК Украины, согласно которого нарушения установленного законом порядка создания юридического лица или несоответствие её учредительных документов закону, является основанием для  отказа в государственной регистрации юридического лица.

- статьи 93 ГК Украины, согласно которой, местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации, если иное не установлено законом и местонахождение юридического  лица указывается  в учредительных документах.  

- ст. 1 Закона Украины «О государственной регистрации  юридических лиц  и физических  лиц – предпринимателей» от 15.05.2003 года  согласно которой, местонахождение   юридического лица – местонахождение  постоянно действующего исполнительного  органа  юридического лица, а в случае его отсутствия – местонахождения другого органа  или лица, уполномоченной действовать  от имени юридического лица без доверенности по первому адресу, которая указана учредителем в учредительных документах и по которому осуществляется связь с юридическим лицом.

- пункта 2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года № 1 251-Х11 и п.п. 4.1.1, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке  погашения обязательств  плательщиков  налогов перед бюджетом  и государственными  целевыми фондами» от 21.12.2000 года  № 2181-111, который предусматривает обязанность  плательщиков налогов  предоставлять в государственные  налоговые органы декларации  и бухгалтерскую отчетность.

- п. 9.3 ст. 9  Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», согласно которого  лица,  которые подпадают под определение  плательщика налога, в соответствии со ст. 2 указанного Закона, обязаны  зарегистрироваться как плательщик  налога, - такие действия совершаются лицом,  которое наделено  административно-хозяйственными функциями  в соответствии с учредительными документами, предприятия ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» имели следующие признаки, характеризующие их как фиктивные:

- ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» были приобретены подсудимой ОСОБА_2 без намерений проводить финансово-хозяйственную деятельность;

- несовпадение юридических адресов ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» с фактическим местонахождением офиса данных фиктивных предприятий в г. Днепропетровске по ул. Ширшова, 12, в котором хранились печати указанных предприятий, а также находились компьютеры, с установленным программным обеспечением «Клиент-Банк», для управления текущими банковскими счетами данных предприятий;

- использование подсудимой ОСОБА_2 ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» для прикрытия незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятием ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» путем осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями.

   Таким образом, в период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года, подсудимая ОСОБА_2 совершила фиктивное предпринимательство, то есть создание субъектов предпринимательской деятельности ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» с целью прикрытия незаконной деятельности по предоставлению финансовых услуг, которые заключались в переводе финансовых активов – денежных средств третьих лиц, в их интересах, из безналичной денежной формы в наличные денежные средства, за комиссионное вознаграждение, путем проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций, с использованием реквизитов, текущих банковских счетов ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» и специально созданных для прикрытия данной незаконной деятельности хозяйственных обществ – ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест».

   Кроме этого, подсудимая ОСОБА_2, будучи назначенной на должность директора ООО «Метас» в соответствии с протоколом №1 участников общества с ограниченной ответственностью по созданию общества с ограниченной ответственностью «Метас» от 06.07.2000 года, зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома Жовтневого районного совета города Днепропетровска № 04052459Ю0021915 от 11 июля 2000 года, в соответствии с протоколом № 14 от 28 декабря 2006 года, будучи назначенной на должность директора общества с ограниченной ответственностью научно-производственного предприятия «Двин Плюс», зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности распоряжением исполкома Индустриального районного совета города Днепропетровска № 549-р от 22 сентября 1997 года, на основании действующего законодательства Украины и Устава предприятия осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в нарушении п. п. 7.4.5 та п. 7.4  ст. 7 Закона Украины „О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями) действуя умышленно, путем отображения не подтвержденных первичными налоговыми накладными сокрытия объекта налогообложения, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 14 755 519,00 грн. и 3 095 411,0 грн., соответственно, то есть в особо крупных размерах.

   В соответствии с требованиями:

 ч. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-ХІІ от 25.06.1991 г.:

     1. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

        1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

        2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

        3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки;

- ст.11 Закона Украины № 1251-ХІІ от 25.06.1991 г.: ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины;

- п.1 ст.14 «Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)» Закона Украины № 1251-ХІІ от 25.06.1991 г.:

     1. К общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи):

        1) налог на добавленную стоимость;

        3) налог на прибыль предприятия…;

- п.1.3 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от     03.04.1997 г., ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» является плательщиком налога на добавленную стоимость;

- п.2 ст. 3, п. 1, п. 3, п. 6, п.7 ст. 8, п.2, п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІV от 16.07.1999 г.:

- бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежное измерение, основываются на данных бухгалтерского учета;

- хозяйственная операция – действие или событие, которое вызывает изменение в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия. Первичный документ – документ, который содержит сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление;

- первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа, личную подпись или иные данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции;

- ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- п.2.13. ст.2 Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88: руководитель предприятия, учреждения обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены, в первичных документах и выполнения всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера о порядке оформления и предоставления для учета сведений и документов.

- п.2.14 ст.2 Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88:  ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы.

- п.3.4 ст.3 Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г.: «плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается: подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтер) и печатью».

- ч.5 п.п.1.4 ст.1 Положения «Об утверждении формы декларации о налоге на прибыль предприятия и Порядке ее составления», утвержденного ГНА Украины № 214 от 08.07.1997 г.: «данные, приведенные в декларации, должны подтверждаться первичными документами, данными бухгалтерского учета и соответствовать налоговому учету (отчетности)».

- ч.6 п.п.1.4 ст.1 Положения «Об утверждении формы декларации о налоге на прибыль предприятия и Порядке ее составления», утвержденного ГНА Украины № 214 от 08.07.1997 г.: «достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы – специалиста, который ведет учет, и заверяется печатью».

   Однако, директор ООО «Метас», ООО «Двин плюс» - подсудимая ОСОБА_2, являясь служебным лицом, на которое возложено исполнение административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ООО «Метас», ООО «Двин плюс» и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия достоверно зная результаты финансово-хозяйственной деятельности, также достоверно зная, что в соответствии с требованиями п.п.7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями. В соответствии с требованиями п. 3.4 ст.3 Приказа «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и предоставления» (с изменениями и дополнениями) от 30.05.1997 г. №166, плательщик налога самостоятельно подает декларации с сумами указанных валовых доходов, валовых расходов, налоговых обязательств и налогового кредита. В нарушении ст.ст.1, 8, 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІV от 16.07.1999 г., подсудимая ОСОБА_2 не вела бухгалтерский учет финансово-хозяйственных операций ООО «Метас», ООО «Двин плюс», что привело к несоответствию сумм заявленных в декларациях по налогу на добавленную стоимость с фактически проведенными финансово-хозяйственными операциями. В период времени с 01 января 2006 года по 31 декабря 2008 года, игнорируя требования вышеуказанных законодательных и иных нормативных актов, которыми должна была руководствоваться в своей служебной деятельности, путем включения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм про налогу на добавленную стоимость, неподтвержденных документально налоговыми накладными, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме по ООО «Метас» на сумму 14 755 519,00 грн., а в период с 28 декабря 2006 года по 31 декабря 2008 года по ООО «Двин плюс» на сумму 3 095 411,0 грн, а всего на общую сумму 17 850 930 грн., которые более чем в 69 324 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть, в особо крупных размерах, а также совершила служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов.

   Так, директор ООО «Метас» - подсудимая ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии каких-либо документов, предоставляющих предприятию право на включение сумм налога на добавленную стоимость за январь 2006 года на сумму 461 932,00 грн., февраль 2006 года на сумму 713 624,00 грн., март 2006 года на сумму 1 329 052,00 грн., апрель 2006 года на сумму 1 694 378,00 грн., май 2006 года на сумму 1 914 846,00 грн, июнь 2006 года на сумму 1 282 213,00 грн., июль 2006 года на сумму 1 488 906,00 грн., август 2006 года на сумму 993 023,00 грн., сентябрь 2006 года на сумму 769 343,00 грн., октябрь 2006 года на сумму 891 211,00 грн., ноябрь 2006 года на сумму 630 929,00 грн., декабрь 2006 года на сумму 12 338,00 грн; за январь 2007 года на сумму 242 593,00 грн, февраль 2007 года на сумму 156 633,00 грн, март 2007 года на сумму 472 563,00 грн., апрель 2007 года на сумму 163 413,00 грн., май 2007 года на сумму 447 540,00 грн., июнь 2007 года на сумму 192 779,00 грн., июль 2007 года на сумму 133 174,00 грн., август 2007 года на сумму 66 667,00 грн., сентябрь 2007  года на сумму 272 620,00 грн., октябрь 2007 года на сумму 10 833,00 грн., ноябрь 2007 года на сумму 49 038 грн., декабрь 2007 года на сумму 45 839,00 грн; за январь 2008 года на сумму 85 908,00 грн., февраль 2008 года на сумму 31 938,00 грн., март 2008 года на сумму 3801,00 грн., апрель 2008 года на сумму 16 084,00 грн., май 2008 года на сумму 16 265,00 грн., июнь 2008 года на сумму 37 063,00 грн., июль 2008 года на сумму 75 506,00 грн., сентябрь 2008 года на сумму 4667,00 грн., октябрь 2008 года на сумму 13 301,00 грн., ноябрь 2008 года на сумму 35 597,00 грн. в состав налогового кредита (в том числе по финансовым операциям с незаконно руководимыми ею предприятиями ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест»), тем не менее, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в указанных отчетных периодах необоснованно отразила в декларациях по налогу на добавленную стоимость сумму налогового кредита ООО «Метас» в сумме 14 755 519,00 грн., что является нарушением п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., что позволило ей умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость и привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 14 755 519,00 грн, в предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г.,   п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями) соответствующий срок.

   Реализуя свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Двин плюс» - подсудимая ОСОБА_2, достоверно знала об отсутствии каких-либо документов, предоставляющих предприятию право на включение сумм налога на добавленную стоимость за январь 2007 года на сумму 301 644,00 грн, февраль 2007 года на сумму 307 097,00 грн., март 2007 года на сумму 791 329,00 грн., апрель 2007 года на сумму 256 897,00 грн., май 2007 года на сумму 428 597,00 грн., июнь 2007 года на сумму 194 647,00 грн., июль 2007 года на сумму 443 698,00 грн., август 2007 года на сумму 128 371,00 грн., сентябрь 2007 года на сумму 148,00 грн. В ходе совершения преступления, подсудимая ОСОБА_2, будучи директором и учредителем ООО НПП «Двин Плюс», с целью сокрытия своей преступной деятельности, 19 сентября 2007 года заключила с ОСОБА_3 договор купли – продажи корпоративных прав ООО НПП «Двин Плюс», в результате которой передала все права ООО НПП «Двин Плюс»  ОСОБА_3 Однако, при совершении и после сделки, подсудимая ОСОБА_2 информацию о расчетных счетах и банках в которых они открыты, ключи к программе «Клиент Банк», дающие возможность управлять расчетными счетами предприятия, банковские пластиковые карточки, дающие возможность распоряжения карточными счетами предприятия фактически новому собственнику не передала. Таким образом, подсудимая ОСОБА_2 совершила действия, направленные на завуалирование своей преступной деятельности, оформив вышеуказанную сделку и продолжая использовать в своей преступной деятельности ООО НПП «Двин Плюс», в ходе которой, достоверно зная об отсутствии каких-либо документов, предоставляющих предприятию право на включение сумм налога на добавленную стоимость октябрь 2007 года на сумму 15 750,00 грн., ноябрь 2007 года на сумму 39 533,00 грн., декабрь 2007 года на сумму 22 900,00 грн; за январь 2008 года на сумму 70 233,00 грн., февраль 2008 года на сумму 94 567,00 грн., апрель 2008 года на сумму 11,00 грн. в состав налогового кредита (в том числе по финансовым операциям с незаконно руководимыми ею предприятиями ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест»), тем не менее, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в указанных отчетных периодах необоснованно отразила в декларациях по налогу на добавленную стоимость сумму налогового кредита ООО «Двин плюс» в сумме 3 095 411,0 грн., что является нарушением п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., что позволило ей умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость, и привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 3 095 411,0 грн, в предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г.,   п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями) соответствующий срок.  

   Кроме этого, подсудимая ОСОБА_2, будучи директором ООО «Метас», ООО «Двин плюс», т.е. служебным лицом указанных предприятий, действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, исполняя свои организационно – распорядительные и административно – хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная результаты его финансово-хозяйственной деятельности предприятия, совершая служебный подлог, в период времени с 2006 по 2008 год, находясь в г. Днепропетровске, при составлении налоговой отчетности предприятия, а именно налоговых деклараций ООО «Метас», ООО «Двин плюс» по налогу на добавленную стоимость за период времени с января 2006 года по декабрь 2008 года, вносила в данные официальные документы заведомо ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего к уплате в бюджет государства, что повлекло тяжкие последствия в виде неуплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в общей сумме 14 755 519,00 грн. по ООО «Метас» и 3 095 411,00 грн. по ООО «Двин плюс».

   Так, директор ООО «Метас» и ООО «Двин плюс» - подсудимая ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного ею же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в дневное время, являясь служебным лицом ООО «Метас» и ООО НПП «Двин плюс», действуя умышленно, находясь в офисе, расположенном по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, совершая служебный подлог, составила заведомо ложные официальные документы, которыми являются налоговые декларации ООО «Метас», ООО НПП «Двин плюс» по налогу на добавленную стоимость соответствующего месяца с 01 января 2006 года по 31 декабря 2008 года, в которые внесла заведомо ложные сведения – об отсутствии затрат предприятия, понесенных на уплату налога на добавленную стоимость, в строке «17» «Всего налогового кредита», отразила сумму налогового кредита ООО «Метас» на общую сумму в размере 14 755 519,00 грн. по ООО «Метас» и 3 095 411,0 грн. по ООО НПП «Двин Плюс», которые, в силу вышеуказанных обстоятельств, не подтверждены соответствующими первичными бухгалтерскими документами.

   Кроме того, подсудимая ОСОБА_2, являясь должностным лицом ООО НПП «Двин Плюс» и  ООО «Метас», действуя умышленно, с целью прикрытия своей преступной деятельности, имея умысел на совершение служебного подлога, составила заведомо ложные официальные документы, которыми являются налоговые  декларации ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» с целью их последующего предоставления в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска.

   Реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение служебного подлога, подсудимая ОСОБА_2 поставила подпись, достоверно зная о содержащихся заведомо ложных сведениях, удостоверила данные декларации печатью предприятий ООО «Метас», ООО «Двин плюс» и предоставила (в т.ч. направляя средствами телекоммуникационной связи и почтой) в соответствующий период с 01 января 2006 года по 31 декабря 2008 года, в орган государственной налоговой службы, которыми являются ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска и Левобережной МГНИ соответственно.

   Продолжая осуществлять свою преступную деятельность, подсудимая ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного ею же фиктивного предпринимательства в дневное время, являясь должностным лицом ООО «Метас», действуя умышленно, находясь в офисе, расположенном по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, совершая служебный подлог, составила официально документ, которым является налоговая декларация ООО «Форест трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» по налогу на добавленную стоимость, в которые внесла не достоверные сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий.

   Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение служебного  подлога, подсудимая ОСОБА_2, с участием неустановленного лица, которое в графе «Керівник» - поставило подпись, от имени директора ООО «Форест трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест», достоверно зная о содержащихся заведомо ложных сведениях удостоверила данные декларации печатями предприятий директора ООО «Форест трейд», ООО «Сиал Экспресс», ООО «Эд Фест» и представила их (в т.ч. направляя средствами телекоммуникационной связи и почтой) в соответствующий период с 2007 года по 2008 год в орган государственной налоговой службы, которым является ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска.

   Помимо этого, подсудимая ОСОБА_2, в соответствии с протоколом № 1 участников общества с ограниченной ответственностью по созданию общества с ограниченной ответственностью «Метас» от 06 июля 2000 года, зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома Жовтневого районного совета города Днепропетровска № 04052459Ю0021915 от 11 июля 2000 года, и в соответствии с протоколом № 14 от 28 декабря 2006 года общества с ограниченной ответственностью научно-производственного предприятия «Двин Плюс», зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности распоряжением исполкома Индустриального районного совета города Днепропетровска № 549-р от 22 сентября 1997 года, будучи назначена директором указанных предприятий, выполняла возложенные на нее обязанности, а именно  общее руководство деятельностью предприятия, руководство подчиненными ей сотрудниками и выполняла организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в силу чего, то есть являясь должностным лицом, совершила преступление при следующих обстоятельствах.

   Корпорация «Microsoft» (Соединенные Штаты Америки) является собственником исключительных юридических прав интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: операционную систему - Windows XP Profession Rus, Officе Pro 2003 Win32 Russian.

   Корпорация «Abbyy Украина» является собственником исключительных юридических прав интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: Abby Reader 5.0, Abby Reader 6.0.

   Корпорация «Adobe» является собственником исключительных юридических прав интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User.

   Компания ЗАО «1С», Россия, является собственником исключительных юридических прав интеллектуальной собственности на следующие компьютерные программы: 1С предприятие, вирсии 7.7.

   Компьютерные программы, государством происхождения которых является США, Россия, Украина подлежат охране в Украине согласно ст. 5 Бернской конвенции об охране литературных и художественных произведений (в редакции ОСОБА_4 от 24 июля 1971 года с изменениями от 02 октября 1979 года, ратифицированной Законом Украины № 189/95 от 31 мая 1995 года «О присоединении Украины к Бернской конвенции об охране литературных и художественных произведений (ОСОБА_4 акта от 24 июля в 1971 году, измененного 2 октября в 1979 году)»), в соответствии с положениями которой авторы пользуются в государствах-участниках данной Конвенции такими же правами, которые предоставляются соответствующими законами этих государств своим гражданам. В соответствии  с ч. 6 ст. 2 Бернской Конвенции охраной во всех государствах-участниках этой Конвенции пользуются произведения, перечисленные в ст. 2 Бернской Конвенции, в том числе «литературные и художественные произведения».

   Согласно ч. 4 ст. 433 Гражданского Кодекса Украины (№ 435-IV от 16 января 2003 года, далее ГК Украины), ст. 18 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах» (№ 3792-XII от 23 декабря 1993 года) и  ст. 4 Договора Всемирной организации интеллектуальной собственности об авторском праве от 20 декабря 1996 года (ратифицированного Законом Украины № 2733 от 20 сентября 2001 года «О присоединении Украины у к Договору Всемирной организации интеллектуальной собственности об авторском праве») компьютерные программы охраняются в Украине как литературные произведения.

   В соответствии со ст. 437 ГК Украины авторское право возникает с момента создания произведения.

   Согласно ч. 1 ст. 440 ГК Украины субъекту авторских прав, т.е. корпорации «Microsoft», принадлежит исключительное право разрешения использования произведений: компьютерных программ операционной системы - Windows XP Profession, программного продукта Microsoft Office PRO Win32 Russian», компании «Abbyy Украина» - «Abby Reader 5.0, «Abby Reader 6.0», компании «Adobe» - Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User, компании ЗАО «1С» - «1С предприятие», версии 7.7.

   Подсудимая ОСОБА_2, являясь должностным лицом, ООО «Метас» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия расположенного в арендуемом офисном помещении по ул. Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей, в нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием своего служебного положения умышленно допустила использование в предпринимательской деятельности пяти персональных компьютеров на которых установлены программное обеспечение корпорации «Microsoft» с признаками контрафактности - операционная система «Windows XP Profession RUS» стоимостью 1565 грн., а также пакет офисных программ «Microsoft Office PRO Win32 Russian» стоимостью 2350,00 грн., чем причинила ущерб правообладателю корпорации «Microsoft» в общей сумме 18500, 00 грн.

   Кроме того, подсудимая ОСОБА_2, являясь должностным лицом, при осуществлении предпринимательской деятельности ООО «Метас» в арендуемом помещении - по ул. Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей, в нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием своего служебного положения умышленно допустила использование в предпринимательской деятельности одного персонального компьютера, на котором установлено программное обеспечение компании «Abbyy Украина»  с признаками контрафактности – программного продукта «Abby Reader 5.0, «Abby Reader 6.0.» стоимостью 350 грн. каждая, чем причинила ущерб правообладателю компании «Abbyy Украина» в общей сумме 700 грн.

   Кроме того, подсудимая ОСОБА_2, являясь должностным лицом, при осуществлении предпринимательской деятельности ООО «Метас» в арендуемом помещении - по ул. Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей, в нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием своего служебного положения умышленно допустила использование в предпринимательской деятельности одного персонального компьютера, на котором установлено программное обеспечение компании «Adobe»  с признаками контрафактности – программного продукта : Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User стоимостью 6500,00 грн., чем причинила ущерб правообладателю компании «Adobe» в общей сумме 6500 грн.

   Кроме того, подсудимая ОСОБА_2, являясь должностным лицом, при осуществлении предпринимательской деятельности ООО «Метас» в арендуемом помещении - по ул. Ширшова, 12 в г. Днепропетровске, в период занятия вышеуказанных должностей. в нарушение ст.ст. 424, 426, 440, 443 и 1108 Гражданского Кодекса Украины, ст.ст.15, 32 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах», с использованием своего служебного положения умышленно допустила использование в предпринимательской деятельности одного персонального компьютера, на котором установлено программное обеспечение компании ЗАО «1С» с признаками контрафактности – программного продукта : 1С предприятие, версии 7.7 стоимостью 25200,00 грн., чем причинила ущерб правообладателю компании ЗАО «1С» в общей сумме 25200 грн.

   Таким образом, в результате незаконных действий директора ООО «Метас» - подсудимой ОСОБА_2, которая с использованием служебного положения, в нарушение действующего украинского и международного законодательства, умышленно допустила использование пяти персональных компьютеров в предпринимательской деятельности в офисе предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, д. 12, на которых установлено программное обеспечение корпорации «Microsoft» с признаками контрафактности - операционная система «Windows XP Profession RUS», а также пакет офисных программ «Microsoft Office PRO Win32 Russian», чем причинил ущерб правообладателю корпорации «Microsoft» в сумме 18500,0 грн., программное обеспечение компании ЗАО «1С» с признаками контрафактности – программного продукта : 1С предприятие, версии 7.7 стоимостью 25200,00 грн., программное обеспечение компании «Abby Украина» с признаками контрафактности – программного продукта «Abby Reader 5.0, «Abby Reader 6.0.» в сумме 700 грн., программное обеспечение компании «Adobe» с признаками контрафактности – программного продукта «Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User» в сумме 6500 грн., чем причинила ущерб на общую сумму 50900,00 грн., что более чем в 197 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

        Будучи допрошенной в качестве подсудимой, ОСОБА_2 свою вину признала полностью, пояснив суду, что действительно, являясь директором ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», в период времени с 01 января 2006 года по 08 декабря 2008 года, путем приобретения предприятий ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс» и ООО «Эд Фест», с целью прикрытия своих действий по незаконному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс», осуществляла бестоварные операции между указанными предприятиями, в результате чего уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 17 850 930 грн. Кроме того, подсудимая ОСОБА_2 подтвердила суду, что ООО  «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс» и ООО «Эд Фест» являются фиктивными, поскольку были приобретены без намерения проводить финансово-хозяйственную деятельность и использовались ею для прикрытия незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» путем осуществления бестоварных операций между указанными предприятиями и, кроме того, юридические адреса ООО «Форест Трейд», ООО «Сиал Экспресс» и ООО «Эд Фест» не совпадали с фактическим местонахождением офиса указанных фиктивных предприятий. Помимо этого, подсудимая ОСОБА_2 подтвердила суду, что она, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная результаты его финансово-хозяйственной деятельности, в период времени с 2006 по 2008 г.г., при составлении налоговых деклараций ООО «Метас» и ООО НПП «Двин Плюс» по налогу на добавленную стоимость за период с января 2006 года по декабрь 2008 года, вносила в данные документы заведомо ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего к уплате в бюджет государства. Кроме того, подсудимая ОСОБА_2 подтвердила суду, что при осуществлении ею предпринимательской деятельности, в арендуемом ею помещении, расположенном по ул.Ширшова 12, она использовала компьютерную технику с нелицензированным программным обеспечением: операционная система «Windows XP Profession RUS», а также пакет офисных программ «Microsoft Office PRO Win32 Russian»; программное обеспечение компании ЗАО «1С» - 1С предприятие, версии 7.7; программное обеспечение компании «Abby Украина» – программный продукт «Abby Reader 5.0 и «Abby Reader 6.0.», а также программное обеспечение компании «Adobe» – программный продукт «Photoshop CS WIN RET RU DV 1 User», чем причинила ущерб на общую сумму 50 900 грн.

        Помимо признательных показаний самой подсудимой ОСОБА_2, ее виновность в совершении инкриминируемых преступлений также полностью подтверждается слудующими доказательствами.

   Так, согласно протокола № 14 общего собрания участников ООО НПП «Двин Плюс» от 28 декабря 2006 года, подсудимая ОСОБА_2 назначена директором данного предприятия (Т.3., л.д. 72).

   Кроме этого, в соответствии с протоколом № 1 участников общества с ограниченной ответственностью по созданию общества с ограниченной ответственностью «Метас» от 06 июля 2000 года согласно которого подсудимая ОСОБА_2 была назначена директором данного предприятия (Т.9., л.д. 120)

   Как следует из заключения судебно-экономической экспертизы № 934/935 – 09 от 15 апреля 2009 года, заключение специалиста ДПА в Днепропетровской области ОСОБА_5 от 09 апреля 2009 года, в части занижения ООО «Метас» (код 31017449) налога на добавленную стоимость за период с 01 января 2006 года по 31 декабря 2008 года, подтверждается частично в сумме 14 755 519,0 грн. (Т.19, л.д. 40 – 82)

   Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 933/933 – 09 от 15 апреля 2009 года, заключение специалиста ДПА в Днепропетровской области ОСОБА_5 от 09 апреля 2009 года, в части занижения ООО НПП «Двин Плюс» (код 24996872) налога на добавленную стоимость за период с 01 января 2006 года по 31 декабря 2008 года в сумме 9 903 042,00 грн. документально не подтверждается. В объеме представленных на исследование документов установлено занижение ООО НПП «Двин Плюс» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет за период с января 2006 года по декабрь 2008 года в размере 10 877 512,00 грн. (Т.19., л.д. 85 – 113)

   Помимо этого, согласно заявления юридического представителя корпорации «Майкрософт», директора юридической фирмы «Лексфор» - ОСОБА_6 нарушены авторские права корпорации (Т.1., л.д. 83)

   Заявлением представителя ЗАО «1С Акционерное общество», эксперта по вопросам защиты авторских прав ООО «1С Украина» - ОСОБА_7, подтверждается нарушение авторских прав ЗАО «1С Акционерное общество» (Т.1., л.д. 85)

   В соответствии с протоколом осмотра и изъятия от 12 декабря 2008 года, в помещении офиса расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, были обнаружены, осмотрены и изъяты пять системных блоков с установленным программным обеспечением с признаками контрофактности (Т.2., л.д. 71)

   Согласно заключения судебной компьютерно-технической экспертизы № 009 от 06 февраля 2009 года, характер установки програмных продуктов компании «Майкрософт» на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о нарушениях в правилах распространения и использованием этих продуктов владельцем ПК. Характер установки программных продуктов компании «Adobe Systems Incorporated» на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о нарушениях в правилах распространения и использованием этих продуктов владельцем ПК. Характер установки программных продуктов компании «Abbyy Украина» на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о нарушениях в правилах распространения и использованием этих продуктов владельцем ПК. Характер установки программных продуктов компании «1 С Украина на предоставленных на исследование ПК позволяет судить о нарушениях в правилах распространения и использованием этих продуктов владельцем ПК. Указанными действиями правообладателям причинен ущерб на общую сумму 50 900 грн. (Т.19., л.д. 5-29)

Другие доказательства по делу, добытые в ходе досудебного следствия, не исследовались в судебном заседании, ввиду определения судом порядка и объема исследования доказательств, предусмотренного ч.3 ст.299 УПК Украины, поскольку показания подсудимой ОСОБА_2 соответствуют фактическим обстоятельствам дела и никем не оспариваются.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой ОСОБА_2 в совершении следующих преступлений:

- в другом умышленном нарушении авторского права, причинившем материальный вред в значительном размере, совершенном должностным лицом с использованием служебного положения, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 176 УК Украины;

- в приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенном повторно, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины;

- в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия независимо от формы собственности, которое обязано их уплачивать, которые привели к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины;

- в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений и иной подделке документов, а также составлении и выдаче заведомо ложного документа, повлекшем тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 366 УК Украины.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, данные о личности подсудимой, которая вину признала полностью, ранее не судима, характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, что суд относит к смягчающим её ответственность обстоятельствам. В то же время, суд не находит оснований для применения к подсудимой ст.ст.69, 75 УК Украины, поскольку каких-либо обстоятельств, которые бы существенно снижали степень тяжести совершенного преступления по делу не выявлено, а назначение условного наказания не будет способствовать ее исправлению и перевоспитанию. С учетом изложенного, а также учитывая то обстоятельство, что подсудимая ОСОБА_2 совершила ряд преступлений, которые относятся к категории средней тяжести и тяжкое, действиями подсудимой ОСОБА_2 причинен ущерб на сумму 17 850 930 грн., к возмещению которого ею не предпринималось каких-либо мер, суд считает, что подсудимая ОСОБА_2 должна претерпеть меру государственного принуждения, связанную только с лишением свободы в максимальном его размере, а также с применением дополнительных наказаний: с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, конфискации имущества; с лишением права заниматься деятельностью по воспроизведению и распространению продуктов, связанных с авторским правом, при этом с конфискацией и уничтожением всех экземпляров произведений, материальных носителей компьютерных программ, баз данных, орудий и материалов использованных для их изготовления.

Вещественные доказательства по делу: документы изъятые согласно прокола выемки от 24.10.08 года в Государственной архитектурно-строительной инспекции Украины; документы изъятые согласно протокола от 05.02.09 года на ОАО "Днепропетровский металлургический завод им. Петровского"; документы изъятые согласно протокола от 05.02.09 года на ООО "Экобрикет»; документы изъятые согласно протокола от 02.02.09 года на ООО "НЕОН"; документы изъятые согласно протокола от 10.02.09 года на ООО "Восток"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ООО "Промресурс"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ООО "Сигма Трейд"; документы изъятые согласно протокола от 04.02.09 года на ООО НПФ "Днепротехсервис"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ЗАО "Днепропетровский пивоваренный завод Днепр"; документы изъятые согласно протокола от 02.03.09 года на ООО "Паритет-2000"; документы изъятые согласно протокола от 11.02.09 года на ОАО "Днепропетровский завод прокатных валков"; документы изъятые согласно протокола от 11.03.09 года на ОАО "Днепропетровский завод им. Коментерна"; документы изъятые согласно протокола от 13.03.09 года на ОАО "Днепропетровский завод им. Коментерна"; документы изъятые согласно протокола от 25.02.09 года на ОАО "Днепровтормет"; документы изъятые согласно протокола от 26.01.09 года на ООО "Атем плюс"; документы изъятые согласно протокола от 29.01.09 года на ЗАО "Элста"; документы изъятые согласно протокола от 29.01.09 года на ООО "Предприятие Стройизделие"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ООО "Горризонт"; документы изъятые согласно протокола от 04.02.09 года на ООО "Днепростальмонтаж"; документы изъятые согласно протокола от 26.02.09 года на ООО "ДДМ-альянс"; документы изъятые согласно протокола от 19.02.09 года на ЧП "Экопром"; документы изъятые согласно протокола от 11.03.09 года на АОЗТ "Втормет"; документы изъятые согласно протокола от 16.03.09 года на ЗАО "Укрспецпоставка"; документы и предметы изъятые согласно протокола обыска офисных помещений расположенных по адресу г. Днепропетровск, ул. Ширшова, 12, документы и предметы описанные в протоколе осмотра от 18.12.2009 года; документы и предметы описанные в протоколах осмотров от 17.12.2009 года, хранящиеся в камере хранения прокуратуры Индустриального района г. Днепропетровска, суд считает необходимым оставить на хранение в прокуратуре Индустриального района г.Днепро-петровска; документы хранящиеся в материалах уголовного дела, суд считает необходимым оставить в материалах уголовного дела; пять системных блоков изъятых согласно протокола осмотра от 12.12.2008 года в офисных помещениях, расположенных по адресу г. Днепропетровск, ул.Ширшова 12, хранящиеся в камере хранения прокуратуры Индустриального района г.Днепропетровска, суд считает необходимым обратить в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 176 ч.3, 205 ч.2, 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст.176 УК Украины в виде лишения свободы сроком на четыре года, с лишением права заниматься деятельностью по воспроизведению и распространению продуктов, связанных с авторским правом сроком на три года, а также с конфискацией и уничтожением всех экземпляров произведений, материальных носителей компьютерных программ, баз данных, орудий и материалов использованных для их изготовления,

- по ч.2 ст.205 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года,

- по ч.3 ст.212 УК Украины в виде лишения свободы сроком на десять лет, с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года, а также с конфискацией всего, лично ей принадлежащего имущества,

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на два года, с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на два года.

В соответствии со ст.70 УК Украины назначить наказание по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определив наказание в виде лишения свободы сроком на десять лет, с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года, а также с конфискацией всего, лично ей принадлежащего имущества, с лишением права заниматься деятельностью, по воспроизведению и распространению продуктов, связанных с авторским правом сроком на три года, а также с конфискацией и уничтожением всех экземпляров произведений, материальных носителей компьютерных программ, баз данных, орудий и материалов использованных для их изготовления.

Срок отбытия наказания ОСОБА_2 исчислять с 22 января 2010 года, изменив ей меру пресечения с подписки о невыезде на заключение под стражу, взяв ее под стражу из зала суда.

Вещественные доказательства по делу: документы изъятые согласно протокола выемки от 24.10.08 года в Государственной архитектурно-строительной инспекции Украины; документы изъятые согласно протокола от 05.02.09 года на ОАО "Днепропетровский металлургический завод им. Петровского"; документы изъятые согласно протокола от 05.02.09 года на ООО "Экобрикет»; документы изъятые согласно протокола от 02.02.09 года на ООО "НЕОН"; документы изъятые согласно протокола от 10.02.09 года на ООО "Восток"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ООО "Промресурс"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ООО "Сигма Трейд"; документы изъятые согласно протокола от 04.02.09 на ООО НПФ "Днепротехсервис"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ЗАО "Днепропетровский пивоваренный завод Днепр"; документы изъятые согласно протокола от 02.03.09 года на ООО "Паритет-2000"; документы изъятые согласно протокола от 11.02.09 года на ОАО "Днепропетровский завод прокатных валков"; документы изъятые согласно протокола от 11.03.09 года на ОАО "Днепропетровский завод им. Коментерна"; документы изъятые согласно протокола от 13.03.09 года на ОАО "Днепропетровский завод им. Коментерна"; документы изъятые согласно протокола от 25.02.09 года на ОАО "Днепровтормет"; документы изъятые согласно протокола от 26.01.09 года на ООО "Атем плюс"; документы изъятые согласно протокола от 29.01.09 года на ЗАО "Элста"; документы изъятые согласно протокола от 29.01.09 года на ООО "Предприятие Стройизделие"; документы изъятые согласно протокола от 03.02.09 года на ООО "Горризонт"; документы изъятые согласно протокола от 04.02.09 года на ООО "Днепростальмонтаж"; документы изъятые согласно протокола от 26.02.09 года на ООО "ДДМ-альянс"; документы изъятые согласно протокола от 19.02.09 года на ЧП "Экопром"; документы изъятые согласно протокола от 11.03.09 года на АОЗТ "Втормет"; документы изъятые согласно протокола от 16.03.09 года на ЗАО "Укрспецпоставка"; документы и предметы изъятые согласно протокола обыска офисных помещений расположенных по адресу г. Днепропетровск, ул. Ширшова 12, документы и предметы описанные в протоколе осмотра от 18.12.2009 года; документы и предметы описанные в протоколах осмотров от 17.12.2009 года, хранящиеся в камере хранения прокуратуры Индустриального района г.Днепропетровска - оставить на хранение в прокуратуре Индустриального района г.Днепропетровска; документы хранящиеся в материалах уголовного дела – оставить в материалах уголовного дела; пять системных блоков изъятых согласно протокола осмотра от 12.12.2008 года в офисных помещениях, расположенных по адресу г. Днепропетровск, ул. Ширшова 12, хранящиеся в камере хранения прокуратуры Индустриального района города Днепропетровска - обратить в доход государства.

На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам Апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, а осужденной – в тот же срок, со дня вручения ей копии приговора.

    Председательствующий:                                                                         Нощенко И.С.