Ухвала

від 09.08.2018 по справі 569/14612/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/14612/18

У Х В А Л А

09 серпня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про призначення по кримінальному провадженню за №32017180000000001 позапланової документальної перевірки ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» (код ЄДРПОУ 38661411, м. Рівне, вул. Міцкевича, 32 кв.82), щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Альтеза Альянс» (код ЄДРПОУ 40588430), ТОВ «Лівайз Груп» (код ЄДРПОУ 39932984), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ 40067343), ПП «Зерноінтрейд» (код ЄДРПОУ 39264039), ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), ТОВ «Лакі Торг» (код ЄДРПОУ 40582470), ТОВ «Компанія Реллітон» (код ЄДРПОУ 40557355), ПП «Південь Актив Профіт» (код ЄДРПОУ 40714069), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40207754), ТОВ «ЛГ Тунка» (код ЄДРПОУ 40880311), ТОВ «Стамбул Трейд» (код ЄДРПОУ 40862884), ТОВ «Артспектр» (код ЄДРПОУ 40803546), ТОВ «Промторгсервіс» (код 39352355), ТОВ «Зернолідер» (код 39406515), ТОВ «Фастерр-Трейл» (код 39823009), ТОВ «Варгас Грейд» (код 39829283), ТОВ «Енерджі Гасолайн Груп» (код 39830613), ТОВ «Фолькванг» (код 39989449), ТОВ «Астекторг» (код 40044200), ТОВ «Торгівельно-комерційна компанія «Промкомплект» (код 40078067), ТОВ «Вайкос» (код 40462007), ТОВ «Дата ОПТ» (код 40533236) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» у період 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Альтеза Альянс» (код ЄДРПОУ 40588430), ТОВ «Лівайз Груп» (код ЄДРПОУ 39932984), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ 40067343), ПП «Зерноінтрейд» (код ЄДРПОУ 39264039), ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), ТОВ «Лакі Торг» (код ЄДРПОУ 40582470), ТОВ «Компанія Реллітон» (код ЄДРПОУ 40557355), ПП «Південь Актив Профіт» (код ЄДРПОУ 40714069), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40207754), ТОВ «ЛГ Тунка» (код ЄДРПОУ 40880311), ТОВ «Стамбул Трейд» (код ЄДРПОУ 40862884), ТОВ «Артспектр» (код ЄДРПОУ 40803546) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.

Встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, будь-які товарно-матеріальні цінності у ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» не купували. У вказаних суб`єктів господарської діяльності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських стосунків між ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» та вищевказаними підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у розмірі 20651872 грн., у тому числі з СГД відносно яких проводиться досудове розслідування в рамках кримінальних проваджень за фактом фіктивного підприємництва, а саме: ТОВ «Альтеза Альянс», ТОВ «Лівайз Груп», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Курсверх», ПП «Зерноінтрейд», ТОВ «Варта-Маркет», ТОВ «Лакі Торг» та ТОВ «Компанія Реллітон» на загальну суму 33144 492 грн., у т.ч. ПДВ 5524082 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 5 524082 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Проте, у ході досудового розслідування проведено судово-економічну експертизу, згідно висновків якої документально підтверджується відсутність заниження ТОВ«М`ясопереробне підприємство «М`ясні традиції» податку на додану вартість за квітень 2016р.-листопад 2016р. та відсутність завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (ряд.21) за листопад 2016р. по взаємовідносинам з покупцями товарів, робіт/послуг за квітень 2016р.- листопад 2016р., зокрема ТОВ «Альтеза Альянс», ТОВ «Лівайз Груп», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Курсверх», ПП «Зерноінтрейд», ТОВ «Варта-Маркет», ТОВ «Лакі Торг», ТОВ «Компанія Реллітон», та інших.

На данийчас поданому кримінальномупровадженню виникланеобхідність упроведенні позаплановоїдокументальної перевіркиТОВ «М`ясопереробнепідприємство «М`ясніТрадиції» щодоперевірки правильностінарахування тасплати податківслужбовими особамиТОВ «М`ясопереробнепідприємство «М`ясніТрадиції» зарезультатами проведенихвзаєморозрахунків ізТОВ «АльтезаАльянс»,ТОВ «ЛівайзГруп»,ТОВ «ТревісГрупп»,ТОВ «Курсверх»,ПП «Зерноінтрейд»,ТОВ «Варта-Маркет»,ТОВ «ЛакіТорг»,ТОВ «КомпаніяРеллітон»,ПП «ПівденьАктив Профіт»,ТОВ «АгроСтарт ЛТД»,ТОВ «ЛГТунка»,ТОВ «СтамбулТрейд»,ТОВ «Артспектр»,ТОВ«Промторгсервіс»,ТОВ «Зернолідер»,ТОВ «Фастерр-Трейл»,ТОВ «ВаргасГрейд»,ТОВ «ЕнерджіГасолайн Груп»,ТОВ «Фолькванг»,ТОВ «Астекторг»,ТОВ «Торгівельно-комерційнакомпанія «Промкомплект»,ТОВ «Вайкос»(,ТОВ «ДатаОПТ» заперіод з01.01.2016по 31.12.2016року,для проведенняякої необхіднозалучити працівниківподаткового органу,які маютьспеціальні знанняв данійгалузі.ТОВ «М`ясопереробнепідприємство «М`ясніТрадиції» знаходитьсяна податковомуобліку вДПІ ум.Рівному ГУДФС уРівненській області,тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає до задоволення.

Судом встановлено, що повноваження слідчого або прокурора на проведення перевірок виключені з КПК України. ПоложенняКПК Українине відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, астаття 132 КПК Українине передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення перевірки.

Враховуючи, що чинний КПК Українине містить норми, яка передбачає можливість та порядок звернення слідчого та прокурора з клопотанням про проведення позапланової перевірки та компетенцію слідчого судді щодо вирішення такого клопотання, оскільки призначення позапланової перевірки не є ні слідчою, ні негласною слідчою дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий, прокурор до слідчого судді. Також,КПК Українине регламентований порядок розгляду таких клопотань слідчого або прокурора, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення позапланової перевірки; збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, до числа яких положення пункту 19 частини першоїстатті 3 КПК Українивідносять слідчого та прокурора, а не слідчого суддю, повноваження якого регламентовані пунктом 18 частини першоїстатті 3 КПК, слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1