Постанова

від 28.01.2010 по справі 9-79\10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

                                    9-79/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

28 января 2010 года Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

Председательствующего  судьи Луганского В.И.

при секретаре                    Онищенко Е.В.

с участием прокурора      Минаевой И.В.

защитника                         ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции ОСОБА_2 в отношении:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины (паспорт серии ЕМ 188875, выдан Жовтневым РО ЛГУ УМВД Украины в Луганской области 18.061999 года), имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, занимающего должность директора ООО «Валорит», женатого, не являющегося депутатом, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: г. Луганск, кв. Лиховида 30/1.

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, об избрании ему меры пресечения в виде заключения под стражу, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется в том, что он, являясь директором ООО «Валорит», действующего на основании Устава предприятия (в дальнейшем покупатель) 20.03.2006 года подписал договор б/н  с ЧП «Техно-Торговая фирма «Стиль-Модив» в лице директора ОСОБА_4, действующей на основании Устава и является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях (в дальнейшем продавец) согласно которого, продавец обязывается поставить, а покупатель принять и оплатить товар, номенклатура, цена, количество и сроки поставки, которого приведены в спецификации.

ЧП «ТТФ «Стиль-Модив» в период июля 2006 года по ноябрь 2006 года были выписаны накладные в адрес ООО «Валорит», подписанные директором предприятия ОСОБА_4 на общую сумму 12 733 553,71 грн.

Установлено, что согласно учредительных документов ЧП «ТТФ «Стиль-Модив» директором и бухгалтером являлась ОСОБА_4. Однако, согласно материалам уголовного дела №02/08/9023 установлено, что ОСОБА_4, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, с целью осуществления противоправной финансово-хозяйственной деятельности, по предложению малознакомого мужчины и за денежное вознаграждение в сумме 1200 грн.  зарегистрировала на свое имя субъект предпринимательской деятельности в организационно правовой форме частное предприятие «Техно-Торговая фирма «Стиль-Модив» и согласно предварительному сговору передала печать предприятия, регистрационные документы, по договоренности малознакомому мужчине. Также, ОСОБА_4 как директор ЧП «ТТФ «Стиль-Модив»  не подписывала ни каких договоров, документов финансово – хозяйственной деятельности не подписывала, доверенностей не выдавала.

Приговором Ленинского районного суда г. Луганска от 12.05.2009 г. по делу № 1-100  признано виновной ОСОБА_4 в совершении преступления предусмотренного ч.5 ст.27 – ч.1 ст.205 УК Украины.

По результатам выездной документальной проверки ООО «Валорит» (код ОКПО 32586346, юридический адрес: г. Луганск, ул. Херсонская 24а/24) по вопросу соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07.2006 года по 30.06.2009 года, валютного и другого законодательства за период с 01.07.2006 года по 30.06.2009 года, специалистами отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц Ленинской МГНИ в г. Луганске составлен Акт №1032/23-32586346 от 23.11.2009 года, согласно выводов, которого установлено, что предприятием в нарушении п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997 года, с изменениями и дополнениями, занижен налог на прибыл  предприятия в сумме 2 652 824 грн., в том числе за:

?   3 квартал 2006 года в сумме 1 934 114 грн.;

?   4 квартал 2006 года в сумме 718 710 грн.

По результатам акта документальной проверки вынесено налоговое уведомление – решение формы «Р» №0001522310/0 от 04.12.2009 года, согласно, которого предприятию начислено налоговых обязательств по налогу на прибыль на общую сумму 718 710 грн. – основного платежа, и 718 710 грн. – штрафных санкций.

Также, ОСОБА_5 являясь директором ООО «Валорит», действующего на основании Устава предприятия (в дальнейшем покупатель) 01.07.2006 года подписал договор №01/07  с ЧП «Арон-Трейд» в лице директора ОСОБА_6, действующей на основании Устава и является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях (в дальнейшем продавец) согласно которого, продавец обязывается поставить, а покупатель принять и оплатить товар, номенклатура, цена, количество и сроки поставки, которого приведены в спецификации.

    ЧП «Арон-Трейд» в период с июля 2006 года по ноябрь 2006 года были выписаны налоговые накладные на общую сумму 1 303 663,21 грн., в т.ч. НДС 217 277,21 грн., а именно:

?   №25.09.3 от 25.09.2006 года на общую сумму 11 730 грн.;

?   №25.09.2 от 25.09.2006 года нам общую сумму 84 342,99 грн.;

?   №25.09.1 от 25.09.2006 года на общую сумму 98 971,53 грн.;

?   №1026 от 26.10.2006 года на общую сумму 40 488,00 грн.;

?   №1023 от 23.10.2006 года на общую сумму 19 204,08 грн.;

?   №1020 от 20.10.2006 года на общую сумму 26 072,64 грн.;

?   №1018 от 18.10.2006 года на общую сумму 61 200,00 грн.;

?   №1016 от 16.10.2006 года на общую сумму 6306,00 грн.;

?   №1014 от 14.10.2006 года на общую сумму 20 556,48 грн.;

?   №1012 от 12.10.2006 года на общую сумму 14 582,40 грн.;

?   №1009/1 от 09.10.2006 года на общую сумму 17 813,28 грн.;

?   №1009 от 09.10.2006 года на общую сумму 10 846,38 грн.;

?   №1007/1 от 07.10.2006 года на общую сумму 56 102,40 грн.;

?   №1007 от 07.10.2006 года на общую сумму 37 888,80 грн.;

?   №1003 от 03.10.2006 года на общую сумму 64 152,00 грн.;

?   №1001/2 от 01.10.2006 года на общую сумму 20 331,30 грн.;

?   №1001/1 от 01.10.2006 года на общую сумму 55 638,60 грн.;

?   №1001 от 01.10.2006 года на общую сумму 12 106,80 грн.;

?   №1002/1 от 02.10.2006 года на общую сумму 15 480,24 грн.;

?   №1002 от 02.10.2006 года на сумму 103 014,00 грн.;

?   №02/11-01 от 02.11.2006 года на общую сумму 173 061,00 грн.;

?   №01/11 от 01.11.2006 года на общую сумму 173 664,00 грн.;

?   №10/11 от 10.11.2006 года на общую сумму 17 839,90 грн.;

?   №1027 от 27.11.2006 года на общую сумму 10 260,00 грн.;

?   №1028 от 28.11.2006 года на общую сумму 1435,20 грн.

В свою очередь, согласно предоставленных платежных поручений установлено, что  ООО «Валорит» перечислело на текущий счет ЧП «Арон-Трейд» денежные средства в сумме 1 015 966 грн, а именно:

?   Платежное поручение №510 от 19.10.2006 года на сумму 40 000 грн.;

?   Платежное поручение №520 от 25.10.2006 года на сумму 27 000 грн.;

?   Платежное поручение №530 от 31.10.2006 года на сумму 27 400 грн.;

?   Платежное поручение №532 от 01.11.2006 года на сумму 46 450 грн.;

?   Платежное поручение №550 от 06.11.2006 года на сумму 150 000 грн.;

?   Платежное поручение №555 от 07.11.2006 года на сумму 56 000 грн.;

?   Платежное поручение №556 от 08.11.2006 года на сумму 62 300 грн.;

?   Платежное поручение №557 от 09.11.2006 года на сумму 96 816 грн.;

?   Платежное поручение №559 от 10.11.2006 года на сумму 150 000 грн.

На основании полученных налоговых накладных установлено, что по вышеуказанным хозяйственным операциям ООО «Валорит», в период июля 2006 года по ноябрь 2006 года сформировало налоговый кредит в сумме 217 277 грн.

Установлено, что согласно учредительных документов ЧП «Арон-Трейд» директором и бухгалтером являлся ОСОБА_6. Однако согласно показаниям ОСОБА_6 установлено, что ЧП «Арон-Трейд» он зарегистрировал за денежное вознаграждение по предложению малознакомого мужчины по имени «Михаил», который финансировал создание и регистрацию указанного фиктивного предприятия. О том, что ЧП «Арон-Трейд» является фиктивным предприятием ОСОБА_6 полностью понимал, поскольку сам он никакой финансово-хозяйственной деятельности в предприятии не осуществлял, лишь по указанию Михаила подписывал различные бухгалтерские документы, которые он присылал ему в Луганск пассажирским поездом «Киев-Луганск» через проводников поездных бригад. Сам он порядка осуществления предпринимательской деятельности не знает и намерения осуществлять такую деятельность не имел. Относительно взаиморасчетов с ООО «Валорит» ОСОБА_6 пояснил, что сам он никаких договоров между ЧП «Арон-Трейд» и ООО «Валорит» не составлял и не подписывал, никому этого делать не поручал, каких либо расчетов по поставке лома и отходов черных металлов в адрес ООО «Валорит» не производил, документы: накладные, налоговые накладные, спецификации, договор купли продажи, которые отображают такие расчеты, он не подписывал. Статьей 5 Закона Украины от 05.05.1999 года №619-ХІV «О металлоломе» предусмотрено, что субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются заготовкой, переработкой и металлургической переработкой металлолома, обязаны иметь квалифицированных специалистов, соответствующее оборудование, средства экологической безопасности, а также обязаны обеспечить контроль за взрывной, подарной, экологической и радиационной безопасностью в соответствии с законодательством.

Согласно материалам установлено, что ЧП «Арон-Трейд» будучи фиктивным предприятием не являлось субъектом Закона Украины «О металлоломе» и требований этого закона не выполняло.

Таким образом следует, что финансово – хозяйственные взаимоотношения между ООО «Валорит» и ЧП «Арон-Трейд» имели бестоварный характер.

В соответствии с п.п.7.4.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС» :

«..налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком в течении такого отчетного периода в связи с:

?   Приобретение или изготовление товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика;

?   Приобретением (строительством, сооружением) основных фондов с целью дальнейшего использования в производстве и/или поставке товаров (услуг) для налогооблагаемых операций в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Согласно п.1.32 ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»:

«..хозяйственная деятельность – любая деятельность лица, направленная на получение дохода в денежной, материальной или не материальной формах, в случаях, когда непосредственное участие такого лица в организации такой деятельности является регулярным, постоянным и существенным. Под непосредственным участием следует понимать указанную деятельность  лица через свои постоянные представительства, филиалы, отделения, другие обособленные подразделения, а также через доверенное лицо или любое другое лицо, действующие от имени и в пользу первого лица…».

Таким образом, директор ООО «Валорит» ОСОБА_3 злоупотребляя своим служебным положением, зная, что в период июля - ноября 2006 года лом и отходы черных металлов у ЧП «Аран-Трейд» он не приобретал, незаконно отобразил в бухгалтерском учете предприятия операции по приобретению товарно-материальных ценностей от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности  ЧП «Арон-Трейд», что позволило ему не исчислить и не уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 217277 грн.

Сумма не уплаченного директором ООО «Валорит» ОСОБА_3 в бюджет налога на добавленную стоимость за период с июля по ноябрь 2006 года  более чем в 250 раз превышает социальную налоговую льготу, составляющую 175 грн, то есть 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2006 год в сумме 350 грн., в результате чего, охраняемым законом интересам государства был причинен ущерб в сумме 217277 грн. , что повлекло тяжкие последствия.

Таким образом, директор ООО «Валорит» ОСОБА_3 злоупотребляя своим служебным положением, в результате проведения бестоварных сделок с ЧП «Арон-Трейд», в нарушении п.п.7.4.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины «О НДС», за период с июля 2006 года по ноябрь 2006 года, в результате завышения налогового кредита, не исчислил и не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 217 277 грн.

18 января 2010 года ОСОБА_3 был задержан в порядке ст. 115 УПК Украины.

21 января 2010 года, Ленинским районным судом г. Луганск, срок задержания ОСОБА_3 продлен до 10 суток.

28 января 2010 года ОСОБА_3, предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.1 ст.209, ч.2 ст.209, ч.2 ст.366 УК Украины.

    В представлении ставится вопрос об избрании в отношении ОСОБА_3 меры пресечения в виде заключения под стражу по тем основаниям, что ОСОБА_3 совершил тяжкие преступления и, учитывая тяжесть преступления, в совершении которого он обвиняется, его возраст, состояние здоровья, семейное и материальное положение, вид деятельности, место жительства и иные характеризующие ее личность обстоятельства, а так же с целью предупредить возможность уклониться ОСОБА_3 от следствия и суда, воспрепятствовать установления истины по делу и продолжить преступную деятельность, а так же для обеспечения исполнения процессуальных решений.

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, заслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, а также обвиняемого и его адвоката, представителя органа досудебного следствия, изучив личность ОСОБА_3, суд считает представление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.148. 150 УПК Украины, при избрании меры пресечения учитываются цель и основания применения меры пресечения, а также обстоятельства: тяжесть преступления, возраст лица, состояние здоровья, семейное и материальное положение, вид деятельности, место жительства и прочие обстоятельства, которые его характеризуют.

ОСОБА_3 имеет постоянное место жительства: г. Луганск, кв. Лиховида 30/1, характеризуется положительно, ранее не судим, работает директором ООО «Валорит», имеет на иждивении несовершеннолетнего сына – Захара, ІНФОРМАЦІЯ_4, и мать пенсионного возраста, болеет хроническим холециститотом в стадии нестойкой ремиссии, хроническим рецидивирующим пиелонефритом.

 Изложенное дает основание суду считать, что ОСОБА_3 не имеет намерения скрываться от следствия и суда и мешать установлению истины по делу, что было подтверждено в судебном заседании самим ОСОБА_3 Вышеуказанные обстоятельства, по мнению суда, достаточны для избрания обвиняемому меры пресечения в виде залога, о чем просит суд адвокат ОСОБА_3– ОСОБА_1

Само по себе обвинение в совершении тяжкого преступлении не является бесспорным и достаточным основанием для избрания меры пресечения в виде заключения под стражу. По мнению суда, в настоящее время  органом досудебного следствия не предоставлено достаточных доказательств тому, что ОСОБА_3, находясь на свободе, будет продолжать преступную деятельность, а также мешать установлению истины по делу. Не предоставлено органом досудебного следствия доказательств и тому, что ОСОБА_3 намерен в последующем скрываться от следствия и суда. Не признание своей вины ОСОБА_3 является способом защиты обвиняемого.

Таким образом, суд считает, что в настоящее время нет оснований в избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и полагает возможным избрать ОСОБА_3 меры пресечения в виде залога.

Выслушав адвоката ОСОБА_1, суд считает необходимым и возможным определить сумму залога в размере 50 000 гривен. Применяя такой вид залога, суд принимает во внимание то, что такая сумма является достаточной для обеспечения надлежащего процессуального поведения ОСОБА_3

Руководствуясь ст.ст. 148, 149, 150. 154-1, 165, 165-1, 165-2 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

В удовлетворении представления следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции ОСОБА_2 об избрании меры  пресечения в виде заключения под стражу в отношении ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2 - отказать.

    Избрать ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженцу г. Луганска, зарегистрированному по адресу: г. Луганск, кв. Лиховида 30/1,   обвиняемому по ст. 212 ч. 3 УК Украины, меру пресечения в виде залога в сумме 50 000 грн., обязав ОСОБА_3 являться в органы досудебного следствия по первому требованию.

Освободить ОСОБА_3 из-под стражи, после внесения на депозит органа досудебного следствия -  СО НМ ГНА в Луганской области, суммы залога в размере 50 000грн, как гарантии надлежащего процессуального поведения ОСОБА_3

На постановление может быть подана апелляция  апелляционный суд Луганской области в течение 3-х суток через суд Ленинского района гор. Луганска.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ:

С постановлением об избрании меры пресечения обвиняемый ОСОБА_3 ознакомлен «_____»