Ухвала

від 27.08.2018 по справі 127/21211/18

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/21211/18

Провадження №1-кс/127/11026/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчийз ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 .

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018020000000143 від 18.07.2018 відносно службових осіб ПП «Будівельник-А» (код ЄРДПОУ 31415124, м. Вінниця), які в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, шляхом безпідставного зниження об`єкту оподаткування та сум податку на прибуток по операціях щодо перерахування грошових коштів на ПП «Вінниця трейд» (код ЄРДПОУ 36474315) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у зв`язку з відсутністю фактичного постачання від даних підприємств товарів (робіт, послуг), тобто проведення безтоварних операцій, умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4832859 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах (акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Будівельник-А» (№2389/1401/31415124 від 30.05.2018).

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Будівельник-А» проводило «сумнівні» фінансово-господарські операції, тобто податковий кредит в сумі 888540 грн. сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій по придбанню будівельних матеріалів у зустрічного транзиту, який має ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснює реалізацію товарів, відмінних від придбаних ПП «Вінниця трейд». У придбані даного постачальника взагалі відсутні будівельні матеріали, а лише бензин А-92, бензин А-95 та дизпаливо.

Також встановлено, що службові особи ПП «Будівельник-А» імітували проведення фінансово-господарських операцій з придбання «труби поліпропіленової» у ФОП ОСОБА_5 на суму ПДВ 346181,52 грн., у якого штатні чи наймані працівники відсутні, тобто ОСОБА_5 фактично не в змозі одноосібно здійснювати об`єм робіт, який нібито надається в адресу реального сектору економіки.

30.05.2018 за результатами проведення виїзної планової документальної перевірки складено акт № 2389/1401/31415124, згідно якого за період 01.01.2015 по 31.12.2017 підтверджено факт ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А», а саме:

?в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1 п. 134 ст. 134 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на загальну суму 1111911 грн.

?в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 3771350 грн.

Описані вище обставини свідчать про відсутність факту здійснення поставки, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не маючи реального товарного характеру. Таким чином, встановлено факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А» в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чим завдано шкоди державі в сумі 4832859 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем реєстрації та проживання ( АДРЕСА_1 ) фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки у слідства є підстави вважати, що за його місцем проживання може зберігатися майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінальних правопорушень та знаряддя вчинення кримінального правопорушення у вигляді: первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ПП «Будівельник-А» (код ЄРДПОУ 31415124) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печаток, штампів, так званої «тіньової бухгалтерії» про результати проведених фіктивних фінансово-господарських операцій та їх облік, банківських чекових книжок, записних книжок, зошитів, блокнотів з контактною інформацією про осіб, які мають відношення до здійснення вищезазначених фінансово-господарських операцій та вчинення злочинів, іншої документації, пов`язаної з підготовкою та вчиненням злочинів, комп`ютерної техніки з відомостями про підприємство та ухилення від сплати податків, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти в національній валюті України, іноземній валюті, у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, інші цінності, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 14.08.2018, відомості про власника за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві спільної сумісної власності ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб`єктів господарської діяльності тощо, які є знаряддям і речовим доказом злочину.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно провести обшук за місцем реєстрації та проживання ) фізичної особи підприємця ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. ст. 40, 234 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі на підставі викладених обставин.

Дослідивши клопотання, додані письмові докази та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя находить, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи викладене, та те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в житлі фізичної особи підприємця ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в житлі фізичної особи підприємця ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , де останній зареєстрований та проживає, з метою виявлення і вилучення майна, яке було здобуте у результаті вчинення кримінальних правопорушень та знарядь вчинення кримінального правопорушення у вигляді: первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ПП «Будівельник-А» (код ЄРДПОУ 31415124) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печаток, штампів, «тіньової бухгалтерії» про результати проведених фіктивних фінансово-господарських операцій та їх облік, банківських чекових книжок, записних книжок, зошитів, блокнотів з контактною інформацією про осіб, які мають відношення до здійснення вищезазначених фінансово-господарських операцій та вчинення злочинів, іншої документації, пов`язаної з підготовкою та вчиненням злочинів, комп`ютерної техніки з відомостями про підприємство та ухилення від сплати податків, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти в національній валюті України, іноземній валюті, у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, інші цінності, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: