Ухвала

від 30.08.2018 по справі 127/21460/18

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/21460/18

Провадження №1-кс/127/11181/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 серпня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до судуз клопотаннямпро обшук за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018020000000143 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Будівельник-А» проводило «сумнівні» фінансово-господарські операції, тобто податковий кредит в сумі 888540 грн. сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій по придбанню будівельних матеріалів у зустрічного транзиту, який має ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснює реалізацію товарів, відмінних від придбаних ПП «Вінниця трейд». У придбані даного постачальника взагалі відсутні будівельні матеріали, а лише бензин А-92, бензин А-95 та дизпаливо.

30.05.2018 за результатами проведення виїзної планової документальної перевірки складено акт № 2389/1401/31415124, згідно якого за період 01.01.2015 по 31.12.2017 підтверджено факт ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А», а саме: в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1 п. 134 ст. 134 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на загальну суму 1111911 грн.; в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 3771350 грн.

Описані вище обставини свідчать про відсутність факту здійснення поставки, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не маючи реального товарного характеру. Таким чином, встановлено факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А» в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чим завдано шкоди державі в сумі 4832859 грн.Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, оскільки у слідства є підстави вважати, що за місцем розташування офісного приміщення ПП «Будівельник-А» зберігається майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінальних правопорушень та знаряддя вчинення кримінального правопорушення у вигляді: первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ПП «Вінниця трейд» (код ЄДРПОУ 36474315), фізична особа підприємець ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) та іншими за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печаток, штампів, так званої «тіньової бухгалтерії» про результати проведених фіктивних фінансово-господарських операцій та їх облік, банківських чекових книжок, записних книжок, зошитів, блокнотів з контактною інформацією про осіб, які мають відношення до здійснення вищезазначених фінансово-господарських операцій та вчинення злочинів, іншої документації, пов`язаної з підготовкою та вчиненням злочинів, комп`ютерної техніки з відомостями про підприємство та ухилення від сплати податків, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти в національній валюті України, іноземній валюті, у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, інші цінності, а також накази про облікову політику за 2015-2017 р.р., баланс (форма № 1) за 2015-2017 р.р., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 р.р., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 р.р., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015-2017 р.р., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 р.р., книга Журнал-головна за 2015-2017 р.р., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 р.р., меморіальні ордера та первинні за 2015-2017 р.р., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 р.р., а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 16.08.2018, майно за адресою: Вінницька обл. Вінницький р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11 належить ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» код ЄДРПОУ 37358046.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно провести обшук за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що клопотання є недоведеним, а тому не підлягає задоволенню.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Ч. 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Пунктами 4 ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні.

Приймаючи до уваги викладене, та зважаючи на те, що слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не доведено необхідності проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, тому клопотання є необґрунтованим, суд вважає, що немає підстав, передбачених ст. 234 КПК України для надання дозволу на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя