Ухвала

від 27.08.2018 по справі 127/21216/18

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/21216/18

Провадження №1-кс/127/11031/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засідання клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11,-

ВСТАНОВИВ:

27.08.2018 року до слідчого судді звернувся старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого перебувають матеріали кримінального провадження № 12018020000000295 від 14.07.2018, за фактом вбивства ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого п. 6 ч. 2 ст. 115 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018020000000143 від 18.07.2018 відносно службових осіб ПП «Будівельник-А» (код ЄРДПОУ 31415124, м. Вінниця), які в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, шляхом безпідставного зниження об`єкту оподаткування та сум податку на прибуток по операціях щодо перерахування грошових коштів на ПП «Вінниця трейд» (код СРДПОУ - 36474315) та ФОП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_1 ) та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у зв`язку з відсутністю фактичного постачання від даних підприємств товарів (робіт, послуг), тобто проведення безтоварних операцій, умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 832 859 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах (акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Будівельник-А» (№2389/1401/31415124 від 30.05.2018).

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Будівельник-А» проводило «сумнівні» фінансово-господарські операції, тобто податковий кредит в сумі 888 540 грн. сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій по придбанню будівельних матеріалів у зустрічного транзиту, який має ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснює реалізацію товарів, відмінних від придбаних - ПП «Вінниця трейд». У придбані даного постачальника взагалі відсутні будівельні матеріали, а лише - бензин А-92, бензин А-95 та дизпаливо.

Також встановлено, що службові особи ПП «Будівельник-А» імітували проведення фінансово-господарських операцій з придбання «труби поліпропіленової» у ФОП ОСОБА_5 на суму ПДВ - 346 181,52 грн., у якого штатні чи наймані працівники відсутні, тобто ОСОБА_5 фактично не в змозі одноосібно здійснювати об`єм робіт, який нібито надається в адресу реального сектору економіки.

30.05.2018 за результатами проведення виїзної планової документальної перевірки складено акт № 2389/1401/31415124, згідно якого за період 01.01.2015 по 31.12.2017 підтверджено факт ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А», а саме: в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1 п. 134 ст. 134 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на загальну суму 1 111 911 грн., в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 3 771 350 грн.

Описані вище обставини свідчать про відсутність факту здійснення поставки, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не маючи реального товарного характеру. Таким чином, встановлено факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А» в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чим завдано шкоди державі в сумі 4 832 859 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, оскільки у слідства є підстави вважати, що за місцем розташування офісного приміщення ПП «Будівельник-А» зберігається майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінальних правопорушень та знаряддя вчинення кримінального правопорушення у вигляді: первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ПП «Вінниця трейд» (код ЄДРПОУ 36474315), фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) та іншими за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печаток, штампів, так званої «тіньової бухгалтерії» про результати проведених фіктивних фінансово-господарських операцій та їх облік, банківських чекових книжок, записних книжок, зошитів, блокнотів з контактною інформацією про осіб, які мають відношення до здійснення вищезазначених фінансово- господарських операцій та вчинення злочинів, іншої документації, пов`язаної з підготовкою та вчиненням злочинів, комп`ютерної техніки з відомостями про підприємство та ухилення від сплати податків, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти в національній валюті України, іноземній валюті, у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, інші цінності, а також накази про облікову політику за 2015-2017 р.р., баланс (форма № 1) за 2015-2017 р.р., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 р.р., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 р.р., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015- 2017 р.р., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 р.р., книга Журнал-головна за 2015-2017 р.р., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 р.р., меморіальні ордера та первинні за 2015- 2017 р.р., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 р.р., а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 16.08.2018, майно за адресою: Вінницька обл. Вінницький р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11 належить ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» код ЄДРПОУ 37358046.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб`єктів господарської діяльності тощо, які є знаряддям і речовим доказом злочину.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення,слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов до наступного висновку.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У разі відмови у задоволенні клопотання про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи слідчий, прокурор не має права повторно звертатися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на обшук того самого житла чи іншого володіння особи, якщо у клопотанні не зазначені нові обставини, які не розглядалися слідчим суддею.

З клопотання вбачається, що слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, з метою виявлення і вилучення майна, яке було здобуте у результаті вчинення кримінальних правопорушень та знарядь вчинення кримінального правопорушення у вигляді: первинних фінансово-господарських документів щодо проведених ПП «Будівельник-А» фінансово-господарських операцій з ПП «Вінниця трейд» (код ЄДРПОУ 36474315), фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) та іншими за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печаток, штампів, так званої «тіньової бухгалтерії» про результати проведених фіктивних фінансово-господарських операцій та їх облік, банківських чекових книжок, записних книжок, зошитів, блокнотів з контактною інформацією про осіб, які мають відношення до здійснення вищезазначених фінансово-господарських операцій та вчинення злочинів, іншої документації, пов`язаної з підготовкою та вчиненням злочинів, комп`ютерної техніки з відомостями про підприємство та ухилення від сплати податків, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти в національній валюті України, іноземній валюті, у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, інші цінності, а також накази про облікову політику за 2015-2017 р.р., баланс (форма № 1) за 2015-2017 р.р., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 р.р., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 р.р., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015- 2017 р.р., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 р.р., книга Журнал-головна за 2015-2017 р.р., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 р.р., меморіальні ордера та первинні за 2015- 2017 р.р., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 р.р., а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Натомість, в порушення вимог п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України, клопотання слідчого не містить відомостей про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати.

Також, слідчий суддя вважає, що, в порушення п.п. 4, 5 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчим не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; а також що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, виходячи з наступного.

Слідчим, в обґрунтування доводів клопотання, не додано жодного доказу наявності за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11 відшукуваних речей та документів, зокрема первинних фінансово-господарських документів щодо проведених ПП «Будівельник-А» фінансово-господарських операцій з ПП «Вінниця трейд» (код ЄДРПОУ 36474315), фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) та іншими за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печаток, штампів, так званої «тіньової бухгалтерії» про результати проведених фіктивних фінансово-господарських операцій та їх облік, банківських чекових книжок, записних книжок, зошитів, блокнотів з контактною інформацією про осіб, які мають відношення до здійснення вищезазначених фінансово-господарських операцій та вчинення злочинів, іншої документації, пов`язаної з підготовкою та вчиненням злочинів, комп`ютерної техніки з відомостями про підприємство та ухилення від сплати податків, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти в національній валюті України, іноземній валюті, у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, інші цінності, а також накази про облікову політику за 2015-2017 р.р., баланс (форма № 1) за 2015-2017 р.р., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 р.р., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 р.р., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015- 2017 р.р., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 р.р., книга Журнал-головна за 2015-2017 р.р., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 р.р., меморіальні ордера та первинні за 2015- 2017 р.р., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 р.р., а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено потреби у проведенні обшуку у вказаному володінні особи, що виправдовує такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а тому слідчий суддя вважає що вимоги клопотання слідчого не підлягають задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 233, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя