Ухвала

від 28.08.2018 по справі 755/11504/18

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №:755/11504/18

Провадження №: 1-кп/755/1295/18

"28" серпня 2018 р.

м. Київ

Дніпровський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю сторін кримінального провадження: прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , розглянувши в залі суду у відкритому підготовчому судовому засіданніклопотання захисника ОСОБА_4 про закриття провадження у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2017 за № 32017100040000041 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,громадянина України, зареєстрованого заадресою: АДРЕСА_1 ,у вчиненнікримінального правопорушення(злочину)передбаченого ч.1ст.212КК України, встановив:

Суть питання, що вирішується ухвалою

У підготовчому судовому засіданні захисником ОСОБА_4 було заявлено клопотання про закриття даного кримінального провадження відносно обвинуваченого на підставі ст. 49 КК України.

Позиція сторін

ОСОБА_5 клопотання захисника підтримав у повному обсязі, просив задовольнити та звільнити його від кримінальної відповідальності, у рамках вказаного кримінального провадження, у зв`язку із закінченням строків давності, при цьому зазначивши, що йому цілком і повністю зрозумілі суть обвинувачення, підстава звільнення від кримінальної відповідальності.

При цьому, останній свою вину у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, визнав повністю, надав пояснення, в яких підтвердив обставини скоєння кримінального правопорушення, щиро розкаявся у вчиненому.

Прокурор ОСОБА_3 вважав за необхідне клопотання задовольнити в зв`язку з дотриманням норм КПК України при його поданні та наявності правових підстав регламентованих КК України.

Встановлені судом обставин

Як убачаєтьсяз матеріалівкримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2017 за № 32017100040000041, Товариство з обмеженою відповідальністю «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) (далі ТОВ «МЖК Груп»), місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно свідоцтва про державну реєстрацію: м. Київ, вул. Райдужна 13 оф. 17, взято на податковий облік в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва 07.05.2002 за № 07095.

Згідно з наказом №2 від 08.04.2014 ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «МЖК Груп», яку обіймає і на даний час.

Права та обов`язки керівника ТОВ «МЖК Груп» визначені Посадовою інструкцією директора ТОВ «МЖК Груп».

Відповідно до Посадової інструкції директора ТОВ «МЖК Груп», з поміж іншого, він зобов`язаний визначати, формувати, планувати і координувати всі види діяльності підприємства, визначає напрям розвитку підприємства у формуванні цінової, кредитно-банківської, податкової, страхової, соціальної та зовнішньо-економічної діяльності, направляє діяльність персоналу на досягнення високих економічних та фінансових результатів, організовує виробничо-господарську діяльність підприємства на основі застосування методів обґрунтованого планування нормативних матеріалів, фінансових і трудових витрат широкого розповсюдження передового досвіду.

Крім того, на ОСОБА_5 у відповідності до п.3 ст.8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), як на службову особу директора ТОВ «МЖК Груп», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах Товариства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

У той же час, ОСОБА_5 , в період часу з 08.04.2014 й по сьогоднішній день, будучи директором ТОВ «МЖК Груп» виконує обов`язки відповідно до Посадової інструкції, у зв`язку з чим являється службовою особою Товариства.

Являючись службовою особою ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_5 , у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі ОСОБА_5 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту Товариства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення при наступних обставинах.

Так,здійснюючи фінансово-господарськудіяльність,будучи керівникомТОВ «МЖКГруп» ОСОБА_5 використав реквізитипідприємств зознаками фіктивності,а саме:ТОВ «СпайсАйленд» (кодЄДРПОУ 39033269), якібуло наданоневстановленими особамиздійснюючи уперіод часуз 22.07.2015по 22.09.2015,господарської діяльностінібито запоставку товарувід вказаногоТовариства,а саме:податкова накладна№6від 22.07.2015року насуму 251476,86грн.,крім тогоПДВ 41912,81грн.,№7від 22.07.2015року насуму 354110,5грн.,крім тогоПДВ 59018,42грн.,№8від 22.07.2015року насуму 348534грн.,крім тогоПДВ 58089грн.,№9від 22.07.2015року насуму 336114,9грн.,крім тогоПДВ 56019,16грн.,№10від 22.07.2015року насуму 219225,2грн.,крім тогоПДВ 36537,53грн.,№14від 21.09.2015року насуму 255538,32грн.,крім тогоПДВ 42589,72грн.,№15від 21.09.2015року насуму 315000грн.,крім тогоПДВ 52500грн.,№16від 21.09.2015року насуму 242451,48грн.,крім тогоПДВ 40408,58грн.,№17від 21.09.2015року насуму 274985грн.,крім тогоПДВ 45830,83грн.,№17від 26.08.2015року насуму 284566,2грн.,крім тогоПДВ 47427,7грн.,№18від 21.09.2015року насуму 215988грн.,крім тогоПДВ 35998грн.,№18від 26.08.2015року насуму 232151,88грн.,крім тогоПДВ 38691,98грн.,№19від 21.09.2015року насуму 195292,68грн.,крім тогоПДВ 32548,78грн., №19від 26.08.2015року насуму 319016,4грн.,крім тогоПДВ 53169,4грн.,№20від 22.09.2015року насуму 377082грн.,крім тогоПДВ 62847грн.,№20від 27.08.2015року насуму 70063,8грн.,крім тогоПДВ 11677,3грн.,№21від 27.08.2015року насуму 63504грн.,крім тогоПДВ 10584грн.,знаходячись вофісному приміщенніТОВ «МЖКГруп» заадресою:м.Київ, вул.Райдужна 13оф.7, переслідуючи мету ухилення від сплати податків в значних розмірах, діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснив перерахування коштів, по удаваних господарських операціях щодо купівлі товарів, на поточні рахунки підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Спайс Айленд» (код ЄДРПОУ 39033269), що в свою чергу надало можливість ТОВ «МЖК Груп», безпідставно завищити податковий кредит з податку на додану вартість за липень вересень 2015 року.

Тим самим,директор ТОВ «МЖКГруп» ОСОБА_5 з метоюухилення відсплати податківв значнихрозмірах,використовуючи реквізитисуб`єкта підприємницькоїдіяльності,які маютьознаки фіктивності,а саме: ТОВ «Спайс Айленд» (код ЄДРПОУ 39033269) достовірно знаючи про те, що товар від вищевказаного підприємства не надходив та не буде постачатись, незаконно сформував податковий кредит підприємства, який відображено в податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень-вересень 2015 року. Вказані податкові декларації, з використанням електронних цифрових підписів, засобами електронного зв`язку були надані до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В проведення вищевказаних операцій протягом липня-вересня 2015 року директор ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_5 безпідставно завищив валові витрати підприємства, в результаті чого не сплатили податок на додану вартість на загальну суму 725850 грн.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ «МЖК Груп», порушив вимоги п. 198.2, п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами і доповненнями) та умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку на загальну суму 725850 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в значному розмірі.

Вказані порушення відображені в висновку судово-економічної експертизи №1-17/07/2018-сее по кримінальному провадженні №32017100040000041 від 23.06.2017 року, відповідно до кого при проведенні судово економічної експертизи наданих матеріалів, висновку акту перевірки №132/26-15-14-04-04 від 13.06.2016 року, дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) експертом підтверджується частково, а саме: по взаємовідносинах з ТОВ «Спайс Айленд» (код ЄДРПОУ 39033269) за період липень-вересень 2015 року, щодо встановленого порушення вимог п. 198.2, п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 725850 грн.

Мотиви, з яких суд виходив при постановленні ухвали, і положення закону, яким він керувався

Відповідно доп.2ч.3ст.314КПК України,у підготовчомусудовому засіданнісуд маєправо прийнятитакі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбаченихпунктами 4-8, 10 частини першої абочастиною другою статті 284цього Кодексу.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, яким, відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 3 КПК України, є законодавчі акти України, які встановлюють кримінальну відповідальність (Кримінальний кодекс України та закон України про кримінальні проступки), судом (ч. 1 ст. 286 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.

Згідно ч. 1 ст. 212 КК України за вчинення злочину передбачена кримінальна відповідальність - штраф від трьохсот до п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто у силу норм ст. 12 того ж Кодексу, цей злочин є злочином невеликої тяжкості.

З дня вчинення злочину, у період з 22.07. по 22.09.2015, минуло 2 роки.

ОСОБА_5 надав свою згоду з порушеного у зверненні заявника питання, а саме звільнення його від кримінальної відповідальності на піставі ст. 49 КК України у звязку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Таким чином, судом встановлено, що дане клопотання в повній мірі відповідає вимогамКримінального процесуального кодексу України,Кримінального кодексу Українита закону.

За таких обставин, беручи до уваги вказані правові норми та положення ст. 49 КК України,суд вважає,що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю саме з цих підстав.

Мотиви ухвалення інших рішень щодо питань, які вирішуються судом при постановленні ухвали про закриття провадження у справі, та положення закону, якими керувався суд

Щодо цивільного позову прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_6 , в інтересах Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві до обвинуваченого про відшкодування матеріальної шкоди завданої злочином, то його, ураховуючи норм КПК України та ЦПК України в їх системному зв`язку, слід залишити без розгляду.

З цих підстав суд, керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст.ст.1-29, 128,284,314, 369-372,376 КПК України, постановив:

Клопотання - задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності у кримінальномупровадженні внесеномудо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань 23.06.2017за №32017100040000041відносно ньогоза ч.1ст.212КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження - закрити.

Цивільний позов прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_6 , в інтересах Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві до ОСОБА_5 про відшкодування матеріальної шкоди завданої злочином, залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Копію ухвали вручити учасникам процесу.

Визначити час проголошення повного тексту ухвали 08:40 год. 31.08.2018.

С у д д я : ОСОБА_1