Постанова

від 15.01.2010 по справі 1 –п-– 178/ 2010 р

АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

         №1 –п-– 178/ 2010 р.        

 ПОСТАНОВА

Іменем України

15 січня 2010 року Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області

 в складі: головуючого судді – Ященко М.А.,

     при секретарі – Вариленко Н.В.,

     за участю прокурора – Сеннікова А.Б.,

розглянувши в судовому засіданні справу по обвинуваченню ОСОБА_1,  ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, працюючого директором ТОВ «Механічно – ремонтний завод»,  проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_4,  раніше не судимого,

у вчиненні злочину,  передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

     ОСОБА_1 органами досудового слідства обвинувачується в тому, що він, займаючи посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Механічно-ремонтний завод», будучи службовою особою суб'єктів підприємницької діяльності, на яку покладено функції, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих, адміністративно - господарчих обов'язків, а також обов'язків по правильному веденню бухгалтерських звітів та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язковий платежів, в період часу з 01.07.2004 року по 30.09.2006 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 224 597,3 грн., та податку на прибуток підприємств в сумі 197 127,5 грн., всього податків на суму 421 724,8 грн.,  що спричинило збитки державі у великих розмірах.

    Даний злочин було скоєно при наступних обставинах:

24.12.2004 р. ТОВ «Механічно-ремонтний завод» уклало договір №24/12 із ЗАТ "Укртатнафта" (код ЄДРПОУ 00152307, м. Кременчук) щодо виготовлення нестандартного обладнання. Найменування обладнання, креслення по виготовленню та інструкцію по виготовленню зазначено в додаткових договорах та надано ЗАТ "Укртатнафта".

Також, ТОВ «Механічно-ремонтний завод» 26.01.2004 р. уклало договір №322/73 із ВАТ "Полтавський ГЗК" (код ЄДРПОУ 00191282, м. Комсомольськ) щодо виготовлення нестандартного обладнання. Найменування обладнання, креслення по виготовленню та інструкцію по виготовленню зазначено в додаткових договорах та надано ВАТ "Полтавський ГЗК".

Також, ТОВ «Механічно-ремонтний завод» 06.12.2004 р. уклало договір поставки №2724/73 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виготовлення продукції виробничо-технічного призначення на підставі технічної документації погодженої сторонами. Найменування обладнання, креслення по виготовленню та інструкцію по виготовленню зазначено в додаткових договорах та надано ВАТ "Полтавський ГЗК".

Також, ТОВ «Механічно-ремонтний завод» 14.12.2005 р. заключило договір поставки №251/4611 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виготовлення продукції виробничо-технічного призначення на підставі технічної документації погодженої сторонами. Найменування обладнання, креслення по виготовленню та інструкцію по виготовленню зазначено в додаткових договорах та надано ВАТ "Полтавський ГЗК".

На виконання вищезазначених договорів ТОВ «Механічно-ремонтний завод» виготовило замовлення ВАТ "Полтавський ГЗК" та ЗАТ "Укртатнафта" та відобразило по бухгалтерському і податковому обліках.

В ході досудового слідства встановлено, що в період з 01.07.2004 року по 30.09.2006 року ОСОБА_1, маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту по податку на додану вартість, надав до бухгалтерії ТОВ «Механічно-ремонтний завод» первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах із ПП "Дніпросервіс" щодо отримання від останнього послуг по термообробці деталей і металоконструкцій., які не були передбачені умовами вищезазначених договорів та технічною документацією із ВАТ "Полтавський ГЗК" та ЗАТ "Укртатнафта".

Згідно даних документів ТОВ «Механічно-ремонтний завод» в особі директора ОСОБА_1 та ПП «Дніпросервіс» (м. Дніпропетровськ, код 30189535) в особі директора ОСОБА_2 в період з 01.07.2004 року по 30.09.2006 року було укладено договірну документацію відповідно якої ТОВ «Механічно-ремонтний завод» (замовник) доручає, а ПП "Дніпросервіс' (виконавець) бере на себе обов'язок виконати роботи з термообробки, отжигу деталей та   металоконструкцій, які вироблялися ТОВ «Механічно-ремонтний завод» на замовлення ВАТ "Полтавський ГЗК" та ЗАТ "Укртатнафта". До зазначених виробів відносились: Циклони ЦР1- ГК згідно номенклатури, опоки верха (крес.9973-056СБ), сектор розгрузочної частини печі (обечайки) креслення - 40.3413.000АСБ, клапан "Мигалка" та інші вироби згідно проектної документації.

Дані фінансово-господарської діяльності ТОВ «Механічно-ремонтний завод» по взаємовідносинах, з питань надання послуг по термообробці деталей та металоконструкцій ПП "Дніпросервіс", відображено в документах бухгалтерського обліку за період 2004 року, а саме:

1.   1.     Податкова накладна №650 від 15.09.2004 року

2.   2.     Податкова накладна №956 від 09.12.2004 року

На загальну суму 169 086,00 грн. в т. ч. ПДВ 28 181,00 грн. та сума без ПДВ 140 905,00грн.

За період 2005 року а саме:

1.   1.     Податкова накладна №68 від 26.01.2005 року

2.   2.     Податкова накладна №187 від 25.02.2005 року

1.   3.     Податкова накладна №342 від 30.03.2005 року

2.   4.     Податкова накладна №402 від 11.04.2005 року

3.   5.     Податкова накладна №476 від 26.04.2005 року

4.   6.     Податкова накладна №582 від 23.05.2005 року

5.   7.     Податкова накладна №882 від 23.05.2005 року

6.   8.     Податкова накладна №1012 від 29.08.2005 року

7.   9.     Податкова накладна №1066 від 08.09.2005 року

8.   10.     Податкова накладна №1206 від 11.10.2005 року

9.   11.     Податкова накладна №1399 від 29.11.2005 року

10.   12.     Податкова накладна №1513 від 28.12.2005 року

11.   13.     Податкова накладна №1464 від 15.12.2005 року

На загальну суму 950 627,20 грн. в т. ч. ПДВ 158 437,87 грн. та сума без ПДВ 792 189,33грн.

За період 2006 року а саме

1.   1.     Податкова накладна №2/1 від 03.01.2006 року

2.   2.     Податкова накладна №147 від 27.02.2006 року

3.   3.     Податкова накладна №332 від 23.05.2006 року

4.   4.     Податкова накладна №180 від 13.03.2006 року

5.   5.     Податкова накладна №193 від 17.03.2006 року На загальну суму 227 870,59 грн. в т. ч. ПДВ 37 978,48 грн.

Як встановлено в ході досудового слідства роботи виконанні на ПП "Дніпросервіс" для ТОВ «Механічно-ремонтний завод» не були передбачені договорами та технічною документацією із ВАТ "Полтавський ГЗК" та ЗАТ "Укртатнафта" і потреби у їх проведенні не було. На ПП "Дніпросервіс" відсутні наймані працівники і виробничі потужності для проведення термообробки та обжигу деталей та металоконструкцій тому фізично дані роботи даним підприємством не могли проводитися і не проводилися. Також, ПП "Дніпросервіс" на підтвердження якості проведеної термообробки та обжигу деталей та металоконструкцій не надав ТОВ «Механічно-ремонтний завод» калькуляції, паспорта або сертифікати якості як це передбачалося укладеними договорами.

Таким чином, ОСОБА_1 в період з 2004 року по 2005 року порушив п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 р. зі змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 197 127,5 грн., що в 1807 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, в період з 01.07.2004 року по 30.09.2006 року ОСОБА_1, порушивши ст. 9 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" 23 грудня 2004р № 2285-Р (із змінами та доповненнями), ст. 8 Закону України "Про Державний бюджет України на 2006 рік" від 20.12.2005р. № 3235-ІV (із змінами та доповненнями), Постанову Кабінету Міністрів України №1729 від 27.12.01 (із змінами та доповненнями), п.п.7.2.1, 7.2.6, п. 7.2, п.п 7.4.1, п.п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97 - ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), занизив суму податку на додану вартість, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 224 597,3 грн., що в 1884,8 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті умисні дії ОСОБА_1 призвели до фактичного не донарахування та несплати до бюджету податку на прибуток в сумі 197 127,5 грн. та податку на додану вартість в сумі 224 597,3 грн., всього на загальну суму 421 724,8 грн., що в 3691,8 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.

В судовому засіданні в повному обсязі досліджені всі зібрані по справі докази і суд переконався, що викладені в постанові слідчого фактичні обставини дійсно мали місце, обвинувачений ОСОБА_1 винен в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на суму 421,724, 8 грн., тобто у великих розмірах і його дії правильно кваліфіковані за ч. 2 ст.212 КК України.

    В зв»язку з тим, що обвинувачений ОСОБА_1 помер, що підтверджується копією свідоцтва про смерть серії 1 - КИ №208142 від 11.04.2008 року, а в матеріалах кримінальної справи міститься письмова заява дружини обвинуваченого – ОСОБА_3, в якій вона не заперечує проти закриття кримінальної справи,  суд вислухавши думку прокурора, приходить до висновку, що кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК підлягає закриттю.        

          На підставі вище викладеного та,  керуючись п.8 ч.1 .ст.6,  282 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1  у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України  - закрити у зв»язку  зі смертю обвинуваченого.

              Копію постанови направити  прокурору м. Кременчука.

            На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Полтавської області через Автозаводський районний суд м. Кременчука протягом семи діб з дня проголошення.

 СУДДЯ: