Ухвала

від 04.09.2018 по справі 537/491/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/1133/2018

Справа № 537/491/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.09.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області клопотанням відповідно до якого просить надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 права на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судове засідання з його розгляду не з`явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000003 від 27.01.2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.212 Кримінального кодексу України.

Як вбачається з об`єднаного витягу кримінального провадження №32017170090000003, згідно відомостей внесених 27.01.2017 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, Фізичні особи-підприємці ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру у СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), який виготовлений на давальницьких умовах на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за готівку через представника « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке фактично є «конвертаційним центром» ОСОБА_11 та придбання цукру у ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та борошна у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за готівку через ОСОБА_13 , із використанням останнім реквізитів ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ) реалізовують ці товари кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, чим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Службові особи СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реалізуючи цукор, який виготовлений на давальницьких умовах на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), фізичним особам-підприємцям протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, попри його документальну реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_4 » через представника даної корпорації ОСОБА_15 , а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_4 », власником якої є ОСОБА_16 , через представника даної корпорації ОСОБА_11 : TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що СФГ « ОСОБА_10 », будучи сільськогосподарським товариством та суб`єктом спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, має в обробітку 1 652,06 га ріллі. На вказаних земельних ділянках товариством на протязі 2015-2017 років здійснювалося вирощування цукрового буряку, з якого підприємством на давальницьких умовах було виготовлено цукор. Реалізація виготовленого цукру за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках СФГ « ОСОБА_10 » відбувається через фізичних осіб підприємців. При цьому операції з купівлі-продажу цукру вказаними приватними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках не відображаються.

В свою чергу, СФГ « ОСОБА_10 » документально відображає по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які зареєстровані в різних регіонах України. Одним з таких підприємств є - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом заниження бази оподаткування, в бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру в адресу СГД з ознаками «фіктивності» відображається по заниженій на 25% ціні. Ця різниця отримується службовими особами СФГ « ОСОБА_10 » готівковими коштами.

При цьому, фактичну реалізацію цукру в адресу фізичних осіб підприємців, передачу готівки та документів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» організовує громадянин ОСОБА_11 .

Вищевказана протиправна діяльність службових осіб СФГ « ОСОБА_10 » та фізичних осіб-підприємців по безпідставному заниженню податкових зобов`язань з ПДВ, а також ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Досудове розслідування по даному кримінальному провадженні не закінчено, повідомлення про підозру не вручалось.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за адресою - АДРЕСА_2 .

Відповідно доінформації,що відображенау Єдиномудержавному реєстріюридичних осіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань,реєстраційна справа TOB« ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходитьсяу ІНФОРМАЦІЯ_2 ,який знаходитьсяза адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального тимчасовий доступдо речейі документівполягає унаданні сторонікримінального провадженняособою,у володінніякої знаходятьсятакі речіі документи,можливості ознайомитисяз ними,зробити їхкопії тавилучити їх(здійснитиїх виїмку).

Згідно ч.5ст.163КПК Українислідчий суддяпостановляє ухвалупро наданнятимчасового доступудо речейі документів,якщо сторонакримінального провадженняу своємуклопотанні доведенаявність достатніхпідстав вважати,що ціречі абодокументи: перебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи; самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною п`ятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповіднодо ст..162КПК України доохоронюваної закономтаємниці,яка міститьсяв речахі документахналежить.Зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , в зв`язку з чим клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 04 жовтня 2018 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1