Постанова

від 17.08.2018 по справі 760/10900/18

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/10900/18

Провадження №3/760/5944/18

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

25.04.2018 р. року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0115/10000/18 про порушення митних правил від 01.03.2018 року, вбачається, що 29.01.2018 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - FedEx ) митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ ЕЛІН ЛТД ; м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771312072139, який надійшов від компанії LIMCO LOGISTICS, INC (12550 BISCAYNE BLVD STE 60 NORTH MIAMI, FL 33181 US (США) на адресу - ОСОБА_2 (АДРЕСА_2 ( ОСОБА_2 АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

- Повідомлення про завантаження (LOADING NOTIFICATION) № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) судном MAERSK MAGNUM 1803 у контейнері № MRKU8862181, а саме: транспортний засіб BMW X4 XDRIVE 28I ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію LIMKO LOGISTIC INC (12550 BISCAYNE BLVD STE 606 MIAMI, FL 33181 (США), одержувачем - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: (044) 224-55-35) ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1);

- Квитанція про продаж/договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 36 246,00 доларів США, виданий компанією FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця ОСОБА_2 (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, Adress: АДРЕСА_1) ( ОСОБА_2 (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса: 02140, АДРЕСА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО Інспектор , встановлено, що 26.02.2018 фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, подано попередню митну декларацію № UA500650/2018/007407 на товар Автомобіль бувший у використанні марка BMW модель X4, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , вартістю 30 899,00 доларів США, який переміщується на адресу одержувача - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, ідентифікаційний код: НОМЕР_1, паспорт громадянина України НОМЕР_5, виданий 02.09.2011 Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві).

28.02.2018 зазначений вище товар після пропуску через митний кордон України доставлено до митниці призначення (ВМО №2 митного поста Спеціалізований , пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500650/2018/007676 шляхом електронного декларування.

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.02.2018 № UA500650/2018/007676, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 20.02.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС на підставі документів:

- Договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 30 899,00 доларів США, виданий компанією FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця ОСОБА_2 (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1) ( ОСОБА_2 (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, Україна, АДРЕСА_1);

- Коносамент від 08.01.2018 № LML18018 із посиланням на номер завантаження перевізника - № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № MRKU8862181, а саме: транспортний засіб BMW X4 ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVENUE MIAMI, FL 33169 UNITED STATES (США), одержувачем - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) ( ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771312072139 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - FedEx ) митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ ЕЛІН ЛТД ; м. Київ, проїзд Військовий, 1), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (MRKU8862181), відомості щодо продавця та покупця товару тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 30 899,00 доларів США, а в квитанції про продаж/договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771312072139, вартість товару, який являє собою транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 складає 36 246,00 доларів США.

Крім того, за результатами аналізу відомостей, наявних в інформаційних базах даних ДФС, встановлено, що гр. ОСОБА_2 (ідентифікаційний код: НОМЕР_1) є засновником ряду суб'єктів господарювання, які зареєстровані в АДРЕСА_2, куди і було доставлено вищезгадане міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771312072139.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вартістю 36 246,00 доларів США або 979 074,13 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 27,01192200 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Виходячи зі змісту п.п. 2.2.1 п. 2 договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, укладеного між фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) та Довірителем - громадянином ОСОБА_2, Довіритель зобов'язаний надати відомості і документи, необхідні для пред'явлення митним органам під час митного оформлення товару і оформлення митних декларацій.

Тому, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 979074,13 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В ході здійснення провадження у справі, декларантом ФОП ОСОБА_4 надано пояснення щодо обставин митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС товару транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500650/2018/007676.

В своєму поясненні гр. ОСОБА_4 повідомив, що договір про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, укладений між ним та гр. ОСОБА_2 в електронному вигляді, через представників ТОВ ЛІМКО ЛОГІСТІКС (65026, м. Одеса, Грецька площа, 3/4, офіс 27). Дане товариство діяло від імені гр. ОСОБА_2 на підставі нотаріально завіреної довіреності. Всю інформацію необхідну для митного оформлення декларант ОСОБА_4 отримував від представників даного товариства.

Крім того, гр. ОСОБА_4 повідомив, що розміщенням даного товару на тимчасове зберігання займалось ТОВ Термінал Юг (65005, м. Одеса, вул. Бугаївська 21, офіс 501). Саме від даного товариства гр. ОСОБА_4 отримував частину документів на підставі яких декларував товар (копії інвойсу, коносамента, та висновку товарознавчої експертизи).

01.03.2018 Київською міською митницею листом № 705/7/26-70-20-04 до Одеської митниці ДФС направлено доручення, в порядку ст. 518 МК України, щодо тимчасового вилучення безпосереднього предмету правопорушення транспортного засобу марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 .

05.03.2018 листом №2334/7/15-70-20-01 Одеська митниця ДФС повідомила, що про тимчасове вилучення вказаного предмету правопорушення за протоколом №0115/10000/18, Київську міську митницю ДФС буде проінформовано додатково з наданням підтверджуючих документів.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення 979074,13 грн.

15.06.2018 постановою Солом'янського районного суду міста Києва матеріали справи направлено до митниці для проведення додаткової перевірки.

В ході доопрацювання матеріалів справи, приєднано матеріали виконаного Одеською митницею ДФС доручення. За результатом виконання доручення було опитано посадових осіб ТОВ Термінал Юг ОСОБА_5 та ТОВ ЛІМКО ЛОГІСТІКС ОСОБА_6

Під час надання пояснення гр. ОСОБА_6 повідомив, що пакет товаросупровідних документів отримав від представника вантажоотримувача - гр. ОСОБА_7. Всі товаросупровідні документи в послідуючому передані експедиторській компанії ТОВ Термінал Юг .

Таким чином, митним органом зроблено висновок, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст.. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС пояснив, що ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0115/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товару.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судовому засіданні просив закрити провадження в справі відносно нього за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що до матеріалів справи додано не засвідчену копію договору, укладеного між ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_2, однак він такого договору ніколи не укладав і не підписував та особисто не уповноважував ОСОБА_4 на виконання дій від свого імені та в своїх інтересах. Більш того, він взагалі ніколи не спілкувався з ОСОБА_4

Таким чином, ОСОБА_2 вважає, що його підпис на договорі є підробленим. А відтак у ОСОБА_4 не було повноважень на подання декларації від імені ОСОБА_2, а тому відповідно відсутній зв'язок між діями ОСОБА_2 та наслідками про які зазначено в протоколі.

Також зазначив, що в поданій ОСОБА_4 декларації хоча і зазначена занижена вартість , інші данні відповідають предмету митного оформлення, логічним стає висновок про те, що такі данні ОСОБА_4 передали посадові особи Товариства з обмеженою відповідальністю Лімко Логістікс , код ЄДРПОУ 37812147. Адже в той час такі данні (але з дійсною ціною) були ОСОБА_2 передані їм засобами електронної пошти. ОСОБА_2 дійсно придбав автомобіль за ціною 36246 дол. США. Він надавав договір на доставку та розмитнення, інших документів ОСОБА_2 не надавав.

З урахуванням наведеного ОСОБА_2 до прокуратури міста Одеси (за місцем знаходження юридичної особи) подано заяву про кримінальне правопорушення. За результатом розгляду останньої до ЄДР 05.06.2018 року внесено відомості за № 42018162030000101 про кримінальне провадження за ч. 2 ст. 358 Кримінального кодексу України.

ОСОБА_2 вважає, що підпис, який стоїть в договорі (із ОСОБА_4.) є підробленим, який в свою чергу виступає єдиним доказом, на якому грунтуються звинувачення за протоколом про адміністративне правопорушення.

На підставі викладеного, ОСОБА_2 вважає, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, тому провадження відносно нього слід закрити.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Також, як вбачається з матеріалів справи, 29.01.2018 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - FedEx ) митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ ЕЛІН ЛТД ; м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771312072139, який надійшов від компанії LIMCO LOGISTICS, INC (12550 BISCAYNE BLVD STE 60 NORTH MIAMI, FL 33181 US (США) на адресу - ОСОБА_2 (АДРЕСА_2 ( ОСОБА_2 АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

- Повідомлення про завантаження (LOADING NOTIFICATION) № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) судном MAERSK MAGNUM 1803 у контейнері № MRKU8862181, а саме: транспортний засіб BMW X4 XDRIVE 28I ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію LIMKO LOGISTIC INC (12550 BISCAYNE BLVD STE 606 MIAMI, FL 33181 (США), одержувачем - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1);

- Квитанція про продаж/договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 36 246,00 доларів США, виданий компанією FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця ОСОБА_2 (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, Adress: АДРЕСА_1) ( ОСОБА_2 (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса: 02140, АДРЕСА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО Інспектор , встановлено, що 26.02.2018 фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, подано попередню митну декларацію № UA500650/2018/007407 на товар Автомобіль бувший у використанні марка BMW модель X4, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 , вартістю 30 899,00 доларів США, який переміщується на адресу одержувача - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, ідентифікаційний код: НОМЕР_1, паспорт громадянина України НОМЕР_5, виданий 02.09.2011 Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві).

28.02.2018 зазначений вище товар після пропуску через митний кордон України доставлено до митниці призначення (ВМО №2 митного поста Спеціалізований , пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500650/2018/007676 шляхом електронного декларування.

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.02.2018 №UA500650/2018/007676, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 20.02.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС на підставі документів:

- Договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 30 899,00 доларів США, виданий компанією FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця ОСОБА_2 (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1) ( ОСОБА_2 (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, Україна, АДРЕСА_1);

- Коносамент від 08.01.2018 № LML18018 із посиланням на номер завантаження перевізника - № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № MRKU8862181, а саме: транспортний засіб BMW X4 ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVENUE MIAMI, FL 33169 UNITED STATES (США), одержувачем - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) ( ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1).

У договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 30899,00 доларів США, а в квитанції про продаж/договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771312072139, вартість товару, який являє собою транспортний засіб марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 складає 36246,00 доларів США.

Виходячи зі змісту п.п. 2.2.1 п. 2 договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, укладеного між фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) та Довірителем - громадянином ОСОБА_2, Довіритель зобов'язаний надати відомості і документи, необхідні для пред'явлення митним органам під час митного оформлення товару і оформлення митних декларацій.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 15.06.2018 р. матеріали справи про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України повернуто до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки та надання обґрунтованих доказів про те, чи ОСОБА_2 укладав договір про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 та для виконання доручення Одеською митницею ДФС.

В ході здійснення провадження у справі, декларантом ФОП ОСОБА_4 надано пояснення щодо обставин митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС товару транспортного засобу марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500650/2018/007676, згідно яких гр. ОСОБА_4 повідомив, що договір про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, укладений між ним та гр. ОСОБА_2 в електронному вигляді, через представників ТОВ ЛІМКО ЛОГІСТІКС (65026, м. Одеса, Грецька площа, 3/4, офіс 27). Дане товариство діяло від імені гр. ОСОБА_2 на підставі нотаріально завіреної довіреності. Всю інформацію необхідну для митного оформлення декларант ОСОБА_4 отримував від представників даного товариства.

Крім того, гр. ОСОБА_4 повідомив, що розміщенням даного товару на тимчасове зберігання займалось ТОВ Термінал Юг (65005, м. Одеса, вул. Бугаївська 21, офіс 501). Саме від даного товариства гр. ОСОБА_4 отримував частину документів на підставі яких декларував товар (копії інвойсу, коносамента, та висновку товарознавчої експертизи).

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи про порушення митних справи відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України, що на виконання постанови суду від 15.06.2018 р. було опитано посадових осіб ТОВ Термінал Юг ОСОБА_5 та ТОВ ЛІМКО ЛОГІСТІКС ОСОБА_6 та відібрані пояснення.

З пояснень гр. ОСОБА_6 вбачається, що пакет товаросупровідних документів на підставі яких ним здійснювалось митне оформлення товару транспортного засобу марки BMW модель X4 білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/007676, він отримав від представника вантажоотримувача - гр. ОСОБА_7. Всі товаросупровідні документи в послідуючому передані експедиторській компанії ТОВ Термінал Юг .

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття декларування , яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/007676 декларантом зазначений ОСОБА_4, а ОСОБА_2 лише вказаний як одержувач товару.

Представником митного органу не надано оригіналу договору доручення №20180219 на надання послуг Декларанта від 19.02.2018 р. та належних доказів про те, що між ОСОБА_4 та ОСОБА_2 було укладено даний договір, а також не надано доказів щодо того, що ОСОБА_2 уповноважував ОСОБА_4 на декларування товару.

Таким чином, декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ОСОБА_4, а одержувачем товару - ОСОБА_2 дії щодо декларування товару не вчинялись.

У матеріалах справи відсутні та в судовому засіданні не надавались будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_2 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Також, в судовому засіданні ОСОБА_2 підтвердив, що ним було сплачено саме 36246,00 доларів США за автомобіль, який був придбаний у компанії FLORIDA FINE CARS (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300) та що він надав посадовим особам ТОВ ЛІМКО ЛОГІСТІК товаросупровідні документи з фактурною вартістю товару - 36246,00 доларів США.

У такому випадку гр. ОСОБА_2 не міг подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_2, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо фактурної ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Разом з тим, письмове рішення про коригування митної вартості товару згідно з ч.5 ст. 54 МК України не приймалось.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Також, згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. При цьому, в протоколі, зокрема, повинні міститися необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено, місце, час вчинення та суть порушення митних правил, посилання на статтю МК України, що передбачає відповідальність за таке порушення, та інші дані щодо події і обставин вчинення правопорушення.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Також, матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві дані.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_2 ознак порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КупАП всебічно, повно та об'єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про відсутність складу правопорушення у діях ОСОБА_2

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 527 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Безпосередній предмет правопорушення, який вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0115/10000/18 від 01.03.2018 р., а саме: автомобіль легковий - 1 шт., марки BMW X4 XDRIVE 28I ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг - повернути ОСОБА_2.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір