Рішення

від 13.01.2010 по справі 22ц – 12/10

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22ц - 12/10 Головуючий у 1 інстанції - Ко втуненко В.В.

Категорія - 73 Доповідач - Осіпук В.В.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИ НСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 січня 2010 року міс то Луцьк

Колегія суддів судової па лати в цивільних справах апе ляційного суду Волинської об ласті в складі:

головуючого Завидо вської-Марчук О.Г.

суддів Данилюк В.А., Ос іпука В.В.

при секретарі Лещенк о Т.І.

з участю представника ПАТ «Західінкомбанк» Хомицьк ої А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Л уцьку цивільну справу за зая вою Ковельської міжрайо нної державної податкової ін спекції ДПА України у Волинс ькій області про розкриття б анківської таємниці, за апел яційною скаргою Ковельськ ої МДПІ ДПА України у Волин ській області на рішення Луц ького міськрайонного суду ві д 24 вересня 2009 року, -

В С Т А Н О В И Л А:

5 серпня 2009 року Ковельсь ка МДПІ ДПА у Волинській об ласті звернулась в суд із заз наченою заявою. Покликалась на те, що Ковельською МДПІ проводиться перевірка досто вірності нарахування та спла ти податків та зборів ТзОВ «З ахідна транспортна компанія ». В ході перевірки були виявл ені обставини неповної сплат и належних сум податків і збо рів товариством до бюджетів та державних цільових фондів .

З метою встановлення досто вірності сум відображених в податковій звітності та наяв ності коштів і майна необхід них для погашення податковог о боргу ТзОВ «Західна трансп ортна компанія», заявник про сив суд зобов' язати ТзОВ КБ «Західінкомбанк» міста Луць ка розкрити інформацію, що мі стить банківську таємницю ві дносно ТзОВ «Західна транспо ртна компанія» шляхом наданн я роздрукованих реєстрів еле ктронних платіжних документ ів про рух грошових коштів по валютних і гривневих рахунк ах за період з 1 квітня 2006 року п о 1 липня 2009 року.

Крім того, інспекція просил а дану справу розглядати в за критому судовому засідання з повідомленням лише заявника .

24 вересня 2009 року рішенням Лу цького міськрайонного суду у задоволенні вимог Ковельс ькій МДПІ ДПА у Волинській області відмовлено.

В поданій на рішення апеляц ійній скарзі заявник Ковел ьська МДПІ просить рішення суду першої інстанції скасу вати як незаконне і необгрун товане, прийняте судом без по вного з' ясування всіх обста вин справи і їх перевірки та у хвалити нове рішення, яким за доволити вимоги заявника.

Дослідивши обставини спра ви та перевіривши їх доказам и, колегія суддів приходить д о висновку, що апеляційна ска рга підлягає до задоволення з таких підстав.

Відмовляючи в задоволенні заяви про розкриття банківс ької таємниці щодо юридичної особи, ТзОВ «Західна транспо ртна компанія», суд першої ін станції виходив з того, що зая вником Ковельською МДПІ ДПА України у Волинській обл асті не надано жодних доказі в на обгрунтування необхідно сті розкриття банківської та ємниці щодо зазначеної юриди чної особи та не надано факті в проведення заявником щодо неї будь-яких попередніх дій : встановлення осіб засновни ків товариства, встановлення місцезнаходження даної юрид ичної особи та стягнення под аткового боргу з неї.

Проте з таким висновком суд у погодитись не можна.

Відповідно до ст.60 Закону «П ро банки та банківську діяль ність» (далі Закон) від 7 грудн я 2000 року №2121-111, відомості про ста н рахунка клієнтів є банківс ькою таємницею.

Згідно ст.64 цього Закону, інф ормація щодо фізичних і юрид ичних осіб, яка містить банкі вську таємницю, розкриваєтьс я банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Законом «Про державну пода ткову службу в Україні» від 24 грудня 1993 року №3813-Х11 передбачен і відповідні повноваження по даткових органів щодо розкри ття банківської таємниці за рішенням суду.

Відповідно до п.3.2 Правил збе рігання, захисту, використан ня та розкриття банківської таємниці, затверджених поста новою Правління Національно го банку України від 14 липня 2006 р. №267, банки зобов' язані вико нувати вимоги судів загально ї юрисдикції, а також ухвален і ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка мі стить банківську таємницю, у порядку, встановленому зако нодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що ста новить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) с уду про розкриття інформації , що становить банківську тає мницю, банк розкриває інформ ацію в обсязі, визначеному ви могою або рішенням (постанов ою) суду.

Згідно пунктів 1 та 2 частини 1 статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльні сть», органи державної подат кової служби мають право отр имати будь-яку інформацію ві днесену цим Законом до банкі вської таємниці з дозволу вл асника цієї інформації та за рішенням суду.

Встановлено, що ТзОВ «Захід на транспортна компанія» має п' ять рахунків в ПАТ «Захід інкомбанк», м.Луцьк, з яких оди н №2600701228 у національній валюті У країни та чотири інші №26001212281, №2 6004112281, №26005412281, №26008312281 - в іноземній в алюті.

Крім того встановлено, що Ковельською МДПІ проводит ься планова перевірка достов ірності нарахування та сплат и податків та зборів ТзОВ «За хідна транспортна компанія» за період з квітня 2006 року по л ипень 2009 року. Проведення дано ї перевірки за місцезнаходже нням вказаної юридичної особ и в смт.Люблинець Ковельсько го району Волинської області по вул.Заводській, 1б виявилос ь неможливим із-за відсутнос ті офісного приміщення товар иства та його службових осіб (а.с.4-33).

Отже, враховуючи наведені о бставини, колегія суддів вва жає, що заява Ковельської МДПІ про розкриття банківсь кої таємниці щодо ТзОВ «Захі дна транспортна компанія» є підставною і подана до суду п одатковою інспекцією в межах наданих їй повноважень, тобт о відповідає вимогам ст.62 Зако ну «Про банки та банківську д іяльність» та не суперечить постанові Правління Націона льного банку України від 14 лип ня 2006 р. №267.

Оскільки суд першої інстан ції приймаючи рішення допуст ив невідповідність зроблени х ним висновків обставинам с прави, то в силу вимог ст.309 ЦПК України постановлене ним ріш ення підлягає скасуванню з у хваленням нового рішення про задоволення заяви.

Керуючись ст.ст.303, 307, 309, 316, 317, 319 ЦП К України, колегія суддів, -

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу задово лити.

Рішення Луцького міськрай онного суду від 24 вересня 2009 ро ку в даній справі скасувати.

Заяву Ковельської міжр айонної державної податково ї інспекції ДПА України у Вол инській області про розкритт я банківської таємниці задов олити.

Зобов' язати ПАТ «Західін комбанк», м.Луцьк (МФО - 303484, 43005, м .Луцьк, пр.Перемоги, 15) розкрити інформацію, що містить банкі вську таємницю відносно ТзОВ Західна транспортна компані я» (код ЄДРПОУ - 33463274), шляхом на дання роздрукованих реєстрі в електронних платежів докум ентів про рух грошових кошті в по розрахункових рахунках: №26001212281 (Євро); №26004112281 (долар США); №260054 12281 (польський злотий); №26008312281 (рос ійський рубль); №2600701228 (гривня) з в казівкою призначення платеж у, дати, коду ЄДРПОУ та назви к онтрагентів за період з 1 квіт ня 2006 року по 1 липня 2009 року.

Рішення допустити до негай ного виконання.

Рішення набирає законної с или з моменту його проголоше ння і може бути оскаржене у ка саційному порядку до Верховн ого Суду України протягом дв ох місяців з дня набрання зак онної сили.

Головуючий /-/ Завидов ська-Марчук О.Г.

Судді /-//-/ Данилюк В.А. , Осіпук В.В.

Згідно з оригіналом:

Суддя апеляційного суду В.В.Осіпук

Друк.бсф.