Ухвала

від 09.08.2018 по справі 759/12430/18

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3429/18

ун. № 759/12430/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про обшук, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000052 від 27.07.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1ст.205, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.08.2018 до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про обшук за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.07.2017 за № 32017100080000052, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1ст.205, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Укрзернотрейд Макс» (код 41452335) зловживаючи своїм службовим становищем з метою заволодіння чужим майном у великих розмірах безпідставно заявили до бюджетного відшкодування суму ПДВ за листопад 2017 року у розмірі 361 667 грн., що підтверджується актом позапланової перевірки № 287/26-15-14-01 від 27.03.2018 та відповідним податковим повідомленням рішенням.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, шляхом аналізу баз даних АІС «Податковий блок» виявлено відхилення по 5 додатку, а саме: встановлено відхилення у формуванні податкового кредиту ПП «Альфа Юг» (код 32094099), ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) та ТОВ «Уманське Хлібоприймальне Підприємство» (код 39720417) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ«Укрзернотрейдмакс» (код 41452335), є підстави вважати, що вказані підприємства мають відношення до незаконної діяльності, безпідставного формування штучного податкового кредиту з ПДВ та входять до однієї групи, що свідчить про ознаки «транзитності» вказаних підприємств.

Також встановлено, що ТОВ«Укрзернотрейдмакс» (код 41452335) та ТОВ «Уманське Хлібоприймальне Підприємство» (код 39720417) входить до групи компаній «Бесарабія», саме, згідно відкритих джерел інформації до структури таких компаній також відносяться наступні підприємства, серед яких: ТОВ«Бессарабія Юг» (код 34592140), ТОВ «-Південний Торговий Дім-» (код ЄДРПОУ 34034619), ПП «Бессарабія-В» (код 35434347), ТОВ «Бессарабія Агро» (код 39076260), ТОВ «Масложиркомбінат» (код 33203012), ТОВ «Ізмаїл-Трансбалтермінал» (код 40849224), ТОВ «Реал Рент Біз» (код 41374315) та ТОВ«Рент Юг» (код 41374357), що підконтрольні ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та іншим особам, безпосередньо під керівництвом останнього.

Разом з тим, досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «-Південний Торговий Дім-» (код ЄДРПОУ 34034619) в період 2017 року за результатами проведених взаєморозрахунків з СВК «Гірниківський» (код 853091), занизили податок на додану вартість на загальну суму 6 275 007,20 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується висновком експертного дослідження № 1-27/07/2018-дос від 27.07.2018.

СВК «Гірниківський» (код853091) відноситься до групи підприємств з ознаками «фіктивності», що задіяні у схемі безпідставного формування штучного податкового кредиту з ПДВпідприємствам реального сектору економіки, що підтверджується відомостями з єдиного реєстру судових рішень, відповідно до кримінального провадження, досудове розслідування якого здійснюється СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що СВК«Гірниківський» за весь період діяльності не здійснювали придбання товару у безпосередніх підприємств постачальників, який в подальшому був реалізований в адресу ТОВ «Південний Торгівельний Дім». З чим походження такого товару/наданих робіт та послуг реалізованих в адресу останніх від вказаного підприємства з ознаками «фіктивності» є не відоме.

Таким чином є підстави вважати, що невстановлені особи, які діяли в інтересах СВК «Гірниківський», сприяли незаконному документальному оформленні фінансово-господарських операцій з нібито купівлі товарів, виконання (робіт, послуг) з метою подальшого нібито продажу товарів, виконання (робіт, послуг) в адресу підприємств замовників реального сектору економіки серед яких ТОВ «-Південний Торговий Дім-» (код ЄДРПОУ 34034619), тим самим формуючи незаконний податковий кредит з метою мінімізації податкових зобов`язань, що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

В ході проведення оперативних заходів встановлено, що службові особи ТОВ «-Південний Торговий Дім-» (код ЄДРПОУ 34034619) та інші що входять до складу компаній «Бессарабія» для функціонування протиправної схеми використовують приміщення у якості офісу, що за адресою: Одеськаобл., м. Ізмаїл, вул. Портова, буд. 7, - (згідно відомостей з Держаного реєстру речових прав на нерухоме майно, вказане приміщення належить: «Міністерству Інфраструктури України» (код 37472062), «Державі в особі Міністерства транспорту і зв`язку України, на праві господарчого відання державного підприємства «Ізмаїльський морський торговельний порт»).

Слідчий вказує, що у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись: первинні фінансово-господарські документи ТОВ«Укрзернотрейд Макс» (код 41452335), ПП «Альфа Юг» (код32094099), ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) та ТОВ«Уманське Хлібоприймальне Підприємство» (код 39720417), ТОВ «Бессарабія Юг» (код 34592140), ТОВ «-Південний Торговий Дім-» (код ЄДРПОУ 34034619), ПП«Бессарабія-В» (код 35434347), ТО«³ват АПК» (код 34922416), ТОВ «Бессарабія Агро» (код39076260), ТОВ«Масложиркомбінат» (код 33203012), ТОВ«Ізмаїл-Трансбалтермінал» (код 40849224), ТОВ «Реал Рент Біз» (код 41374315), ТОВ «Рент Юг» (код 41374357), СВК «Гірниківський» (код 853091), ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) та ПП«Ураїнське Поле» (код 36046741); документи про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків; вільні зразки підписів та почерку; товарно-матеріальні цінності, подальша реалізація яких здійснюється у незаконний спосіб; переписки із особами задіяними у схемі з ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом; переписки із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб; незаконно здобуті грошові кошти; чорнові записи; електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі; податкова звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності; цінні папери; печатки, штампи, кліше, факсиміле підписів; установчі та реєстраційні документи; договори оренди; банківські картки; договори про банківське обслуговування; довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків; документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання; бланки з відбитками печаток та інших фінансово-господарські документи, які використовувались для вчинення вказаного кримінального правопорушення та можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування; магнітні носіїв інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка та інші носії інформації на яких можуть зберігатись зазначені відомості, а тому враховуючи викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини викладені в матеріалах справи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України «Проникнення до житла чи іншого володіння особи», слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Згідно з вимогами ч.1ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3ст. 234 КПК Українивимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятоюстатті 234 КПК Українивизначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п .6 ч. 3 ст. 234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п. 3 ч. 5ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно дост. 30 Конституції Українине допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Таким чиномзаслухавши поясненняслідчого,враховуючи підставиі мотивиклопотання,дослідивши документи,додані доклопотання,слідчий суддявважає,що слідчимдоведено наявністьпідстав вважати,що відшукуванніпредмети таречі документів,що містятьінформацію прореєстрацію тадіяльність вказанихтовариств мають значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використані як речові докази у кримінальному провадженні й мають суттєве значення для з`ясування важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та можуть знаходитись за зазначеною у клопотанні адресою, що відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про обшук задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за фактичним місцем знаходження офісного приміщення, яке використовується групою підконтрольних ОСОБА_5 та іншими особами за його безпосереднім керівництвом підприємств, які входять до складу компаній «Бессарабія» (право власності на зазначені приміщення/будівлі згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна зареєстровано за «Міністерством Інфраструктури України» (код 37472062), «Державі в особі Міністерства транспорту і зв`язку України, на праві господарчого відання державного підприємства «Ізмаїльський морський торговельний порт»), - з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення: первинних фінансово-господарських документів ТОВ«Укрзернотрейд Макс» (код 41452335), ПП «Альфа Юг» (код32094099), ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) та ТОВ«Уманське Хлібоприймальне Підприємство» (код 39720417), ТОВ «Бессарабія Юг» (код 34592140), ТОВ «-Південний Торговий Дім-» (код ЄДРПОУ 34034619), ПП«Бессарабія-В» (код 35434347), ТО«³ват АПК» (код 34922416), ТОВ «Бессарабія Агро» (код39076260), ТОВ«Масложиркомбінат» (код 33203012), ТОВ«Ізмаїл-Трансбалтермінал» (код 40849224), ТОВ «Реал Рент Біз» (код 41374315), ТОВ «Рент Юг» (код 41374357), СВК «Гірниківський» (код 853091), ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) та ПП«Ураїнське Поле» (код 36046741); незаконно здобутих грошових коштів; чорнових записів; податкової звітності на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності; печаток, штампів, кліше, факсиміле підписів; бланків з відбитками печаток та інших фінансово-господарських документів, які використовувались для вчинення вказаного кримінального правопорушення та можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування; магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації на яких можуть зберігатись зазначені відомості.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1