Ухвала

від 17.08.2018 по справі 405/5573/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5573/18

1-кс/405/2834/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 17 серпня 2018 року

Слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотанняслідчого зОВС слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_4 у кримінальномупровадженні відомостіпро якевнесено доЄдиного реєструдосудових розслідувань22.03.2018 №32018120010000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку житла,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №32018120010000018 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Галеонстрой» (код 37097048, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 75) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2015-2016 роки безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 643395 грн., податку на прибуток в сумі 694865 грн., а всього на загальну суму 1338260 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах.

Вказані порушення підтверджуються документальною позаплановою виїзною перевіркою ТОВ «Галеонстрой» (код 37097048) акт перевірки від 07.04.2017 №122/11-28-14-00/37097048, встановлено порушення:

1. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 643395 грн., в т.ч.: жовтень 2015 року в сумі 34333 грн., лютий 2016 року в сумі 110626 грн., березень 2016 року в сумі 361066 грн., квітень 2016 року в сумі 70630 грн., вересень 2016 року в сумі 66740 грн.;

2. п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження фінансового результату до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 694865 грн., в т.ч.: за2015 рік в сумі 37079 грн., за 2016 рік в сумі 657786 грн.

На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення-рішення: - від 28.04.2017 №0000191401 на збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість (форми «Р») загальна сума 265093 грн., в т.ч. основний платіж 643395 грн., штрафна санкція 321698 грн.; - від 28.04.2017 №0000181401 на збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток (форми «Р») загальна сума 1023758 грн., в т.ч. основний платіж 694865 грн., штрафна санкція 328893 грн.

З метою отримання доказів: документів фінансово-господарської діяльності, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності, а також інших документів, які можуть як підтвердити так спростувати взаємовідносини ТОВ «Галеонстрой» з ТОВ «Брокер Хаус», ТОВ «Інвест Паверфул», ТОВ «Квант Старт», ТОВ «Тек-Еталон Груп», 29.05.2018 року отримано ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_5 справа № 405/2995/18 1-кс/405/1510/18 якою ТОВ «Галеонстрой» зобов`язано надати тимчасовий доступ до речей і документів, строк дії ухвали визначений до 29.06.2018 року.

З вищевказаною ухвалою 12.06.2018 року директор ТОВ «Галеонстрой» ОСОБА_6 був належним чином ознайомлені та йому вручено копію ухвали, про що свідчить його підпис.

12.06.2018 року, за адресою: м. Кропивницький, вул. Тараса Карпи (колишня назва Тімірязєва), буд. 75 для проведення тимчасового доступу ТОВ «Галеонстрой» надало документи, проте документи надані не в повному обсязі від переліку зазначених в ухвалі слідчого судді.

Про причини ненадання документів зазначених в ухвалі Ленінського районного суду м. Кіровограда від 29.05.2018 службові особи нічого пояснити не змогли.

Досудовим розслідуванням встановлено, що первинні бухгалтерські документи ТОВ «Галеонстрой» зберігаються в квартирі, яка на праві приватної власності належить ОСОБА_6 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №32018120010000018 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 29.05.2018 надано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Галеонстрой», а саме документів фінансово-господарської діяльності, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності з приводу взаємовідносин між ТОВ «Галеонстрой» та ТОВ «Тек-Еталон Груп», ТОВ «Брокер Хаус», ТОВ «Інвест Паверфул», ТОВ «Квант Старт», ТОВ «Рексус», примірник якої, 12.06.2018 отримав ОСОБА_6 .

Протоколом тимчасового доступу до речей та документів від 19.06.2018 вилучено ряд документів. При цьому, посадовою особою ТОВ «Галеонстрой» не надано документів відносно взаємовідносин між ТОВ «Галеонстрой» та ТОВ «Тек-Еталон Груп», ТОВ «Брокер Хаус», ТОВ «Інвест Паверфул», ТОВ «Квант Старт», ТОВ «Рексус».

Згідно з ч. 1 ст. 166 КПК України, у разіневиконання ухвалипро тимчасовийдоступ доречей ідокументів слідчийсуддя,суд заклопотанням стороникримінального провадження,якій наданоправо надоступ доречей ідокументів напідставі ухвали,має правопостановити ухвалупро дозвілна проведенняобшуку згідноз положеннямицього Кодексуз метоювідшукання тавилучення зазначенихречей ідокументів.

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що посадовими особами ТОВ «Галеонстрой» вчинено дії, які спрямовані на умисне невиконання вказаної вище ухвали, а тому наявні передбачені законом підстави для надання дозволу на проведення обшуку.

В свою чергу, слідчим суддею враховується, що відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 1 ст. 212 КК України, яке передбачає ухилення від сплати податку, при цьому, в судовому засіданні слідчим не надано належного обґрунтування того, яким чином печатки підприємств юридична адреса яких не знаходяться за адресою проведення обшуку можуть бути речовими доказами та значення їх у даному кримінальному провадженні, а тому відсутні підстави для надання дозволу на їх відшукання.

Відповідно до інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень №123799261 від 14.05.2018, право власності на об`єкт нерухомості за адресою: м. Кропивницький, вул. Радянська, буд. 14-А, зареєстровано за ОСОБА_6 .

Згідно з інформацією наданою УДМС в Кіровоградській області від 10.05.2018, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукуза вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку житла задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім - картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які можуть містити відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків та надати можливість вилучити наступні речі та документи:

-документи бухгалтерського обліку договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, договори про визнання електронних документів підприємств, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1«Баланс»,Ф.2«Звітпрофінансові результати»,Ф.3«Звітпрорух грошовихкоштівздодатками тарозшифровками»,відомостітакартки побухгалтерськихрахунках,веденняякихпередбачене ЗакономУкраїни«Пробухгалтерських обліквУкраїні»,оборотно-сальдовівідомостітакартки побухгалтерськомурахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, товарно-транспортних накладних: ТОВ «Галеонстрой» по взаємовідносинам з ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571);

-електронні і магнітні носії інформації (флешкарти, сім - картки диски, диски DVD, CD, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ТОВ «Галеонстрой»;

-комп`ютерну техніку (ноутбуки, нетбуки, системні блоки, планшети), які містять інформацію по ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571) та ТОВ «Галеонстрой», а також інформацію, яка стосується придбання, перевезення гумової суміші;

-печатки підприємств ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571) та ТОВ «Галеонстрой»;

-чорнові записи, блокноти, які можуть містити інформацію про ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571) та ТОВ «Галеонстрой»;

-статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), реєстраційні документи, документи, які подаються для реєстрації фіктивних підприємств у державні установи, довіреності, копії паспортів засновників службових осіб підприємств ТОВ «Брокер Хаус» (код 39826331), ТОВ «Інвест Паверфул» (код 39744273), ТОВ «Квант Старт» (код 39921360), ТОВ «Тек-Еталон Груп» (код 39743636), ТОВ «Рексус» (код 40499571);

-мобільні телефони (смартфони) якими користуються особи, що знаходяться у обшукуваному приміщенні, які містять інформацію про протиправну діяльність службових осіб ТОВ «Галеонстрой» ( переписка в Telegram, Viber, WhatsApp, SMS- повідомлення, фото документів що стосується діяльності ТОВ «Галеонстрой»).

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 17.09.2018.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7