Рішення

від 27.01.2014 по справі 2о/201/277/13

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження № 22-ц/774/12409/13 Справа № 2о/201/277/13 Головуючий у 1 й інстанції - ОСОБА_1 Доповідач - Пономарь З.М.

Категорія 73

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2013 року Колегія суддів судової палати у цивільних справах Апеляційного суду Дніпропетровської області в складі:

головуючого - Пономарь З.М.

суддів - Ремеза В.А., Прозорової М.Л.,

при секретареві - Яловій Ю.О.

розглянувши у заритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області на рішення Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 16 серпня 2013 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (заінтересовані особи: Дніпропетровська філія акціонерного товариства "ОСОБА_2 Ворота", Приватне підприємство "Юпіт") про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИЛА:

У серпні 2013 року ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська звернулась до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, відносно ПП «Юпіт» .

Рішенням Жовтневого райсуду м. Дніпропетровська від 16.08.2013 року в задоволенні заяви ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - відмовлено. В апеляційній скарзі ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська просила скасувати вказане судове рішення, посилаючись на його невідповідність вимогам закону.

Перевіривши законність та обґрунтованість рішення суду першої інстанції, колегія суддів вважає, що воно підлягає скасуванню за такими підставами.

Відмовляючи у задоволенні позову ДПІ, суд першої інстанції посилався на відсутність підстав для зобов'язання банку розкрити відносно ПП «Юпіт» інформацію, що містить банківську таємницю.

Вказані висновки суду першої інстанції не відповідають вимогам закону та обставинам справи, з яких вбачається наступне.

ПП «Юпіт» перебуває на обліку у ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області. Постановою головного слідчого управління Служби безпеки України від 25.12.2012р. співробітникам Державної податкової служби України доручено організацію проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Юпіт» з посиланням на наявність можливості вважати, що вказане підприємство здійснювало незаконну діяльність та неодноразово укладало з різними комерційними структурами угоди, яким надавався вигляд законних. (а.с.8,9). На виконання вказаної постанови начальником ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська видано накази від 15.01.2013р., 17.04.2013р. про проведення відповідної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПП «Юпіт» за період з 1.01.2009р. по 30.09.2012р. (а.с.10,17). З наданих ДПІ відомостей вбачається, що вказана перевірка не була здійснена у зв`язку з не наданням ПП «Юпіт» відповідних документів та у зв`язку з тим, що за податковою адресою документи ПП «Юпіт» фактично не знаходяться (а.с.12-16,18-24). 30.07.2013р. ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області порушено провадження у справі про банкрутство ПП «Юпіт» (а.с.25,26).

Згідно ст. 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» інформація - про юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, на письмову вимогу за рішенням суду.

Враховуючи встановлені обставини, зазначені вимоги Закону та вимоги ст.ст.20,73,77,78,79 Податкового кодексу України, ч.1 ст.1076 ЦК України, ст.ст.287-290 ЦПК України заяву ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, слід задовольнити та зобов'язати Дніпропетровську філію акціонерного товариства «ОСОБА_2 Ворота» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, шляхом надання ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ПП «ЮПІТ» (код ЄДРПОУ 31705504) за період, вказаний у заяві та з врахуванням визначеного у наказах начальника ДПІ періоду перевірки з 1.01.2009р. по 30.09.2012р., а саме:

№26002100400950 за період з 20.10.2011р. по 14.11.2011р.;

№26003110400950 за період з 20.10.2011р. по 14.11.2011р.;

№26003110400950 за період з 20.10.2011р. по 14.11.2011р.;

№26002070400950 за період з 18.05.2011р. по 14.11.2011р.;

№26001060400950 за період з 18.05.2011р. по 14.11.2011р.;

№26004090400950 за період з 31.08.2011р. по 14.11.2011р.;

№26003080400950 за період з 06.06.2011р. по 14.11.2011р.;

№26000050400950 за період з 12.05.2011р. по 14.11.2011р.;

№26009040400950 за період з 29.10.2009р. по 14.11.2011р.;

№26008030400950 за період з 29.10.2009р. по 11.11.2011р.;

№26007020400950 за період з 29.10.2009р. по 11.11.2011р.;

№26006010400950 за період з 29.10.2009р. по 14.11.2011р.;

№26040010400950 за період з 21.03.2011р. по 30.09.2012р.

Оскільки висновки суду першої інстанції не відповідають вимогам закону та обставинам справи, його рішення на підставі п.3,4 ст.309 ЦПК України підлягає скасуванню з ухваленням нового рішення про задоволення заяви ДПІ.

Керуючись ст.ст.303,307,309.316 ЦПК України, колегія суддів,-

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу та заяву Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області задовольнити.

Рішення Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 16 серпня 2013 року скасувати.

Зобов'язати Дніпропетровську філію акціонерного товариства «ОСОБА_2 Ворота» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, шляхом надання Державній податковій інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках Приватного підприємства «ЮПІТ» (код ЄДРПОУ 31705504):

№26002100400950 за період з 20.10.2011р. по 14.11.2011р.;

№26003110400950 за період з 20.10.2011р. по 14.11.2011р.;

№26003110400950 за період з 20.10.2011р. по 14.11.2011р.;

№26002070400950 за період з 18.05.2011р. по 14.11.2011р.;

№26001060400950 за період з 18.05.2011р. по 14.11.2011р.;

№26004090400950 за період з 31.08.2011р. по 14.11.2011р.;

№26003080400950 за період з 06.06.2011р. по 14.11.2011р.;

№26000050400950 за період з 12.05.2011р. по 14.11.2011р.;

№26009040400950 за період з 29.10.2009р. по 14.11.2011р.;

№26008030400950 за період з 29.10.2009р. по 11.11.2011р.;

№26007020400950 за період з 29.10.2009р. по 11.11.2011р.;

№26006010400950 за період з 29.10.2009р. по 14.11.2011р.;

№26040010400950 за період з 21.03.2011р. по 30.09.2012р.

Рішення апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення і протягом двадцяти днів може бути оскаржено до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ.

Судді: