Ухвала

від 03.08.2018 по справі 761/29736/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/29736/18

Провадження № 1-кс/761/20184/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2018 рокуслідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засідання клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018100000000042 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщень (складські приміщення) розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 4, яке фактично використовується підприємством МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Естлайн" (код ЄДРПОУ 33996707), ТОВ "Стілтрейд" (код ЄДРПОУ 32078607), ПП "Студіотрейд" (код ЄДРПОУ 39794586), ТОВ "Диском" (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ "Шефлайн" (код ЄДРПОУ 39245278) та ПП "Лакі фенікс" (код ЄДРПОУ 40151843), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємств, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивоване тим, що в ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що в період 2016-2017 років група осіб у складі: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інших, діючи на території м. Києва та м. Одеси, переслідуючи злочинний умисел, зареєстрували/придбали ряд підприємств, а саме: ПП "Континент 15" (код ЄДРПОУ 39935896), ПП "Денеріс" (код ЄДРПОУ 40724344), ПП "Лакі фінікс" (код ЄДРПОУ 40151843), ТОВ "Флерон" (код ЄДРПОУ 39598943), ПП "Простір-С" (код ЄДРПОУ 36435077), ПП Фірма "Дібс" (код ЄДРПОУ 26344793), ТОВ "Мірс" (код ЄДРПОУ 19217374) та МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212), а також використали реквізити підконтрольного офшорного підприємства-нерезидента - URORASOLUTIONSLIMITED (Об`єднанні Арабські Емірати), з метою здійснення зовнішньоекономічної діяльності щодо імпорту на митну територію України по заниженим цінам побутової техніки торгової марки «LIEBHERR» шляхом підміни товарно-супровідних документів.

В подальшому, використовуючи реквізити зазначених підприємств здійснили реалізацію раніше імпортованої продукції за готівку третім особам з подальшим оформленням первинних бухгалтерських документів про його продаж в адресу підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ "Естлайн" (код ЄДРПОУ 33996707), ТОВ "Стілтрейд" (код ЄДРПОУ 32078607), ПП "Студіотрейд" (код ЄДРПОУ 39794586), ТОВ "Диском" (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ "Шефлайн" (код ЄДРПОУ 39245278) та ПП "Лакі фенікс" (код ЄДРПОУ 40151843) та інші, а також в адресу суб`єктів реального сектору економіки, а саме: ТОВ ОТК "Європлюс" (код ЄДРПОУ 30217001, інтернет-магазин «Розетка»), ТОВ "Епіцентр К" (код ЄДРПОУ 32490244), ТОВ "Комфі трейд" (код ЄДРПОУ 36483471), ТОВ "САВ-Дістрібюшн" (код ЄДРПОУ 35625082), ТОВ "Дієса" (код ЄДРПОУ 36483471) та інших, в результаті чого згідно висновків експертного дослідження службові особи підприємства МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 4 480 119 грн.

Згідно даних Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ зареєстровано Юридичним департаментом Одеської міської ради за №15561200000008525 від 10.12.1992. Підприємство перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за №299 від 27.07.1993. Адреса реєстрації АДРЕСА_1 . Директором даного підприємства являється ОСОБА_8 , головним бухгалтером ОСОБА_9 .

За результатами аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що дане підприємство здійснює поставку імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме побутову техніку торгової марки «LIEBHERR», в адресу пов`язаних підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Естлайн", ТОВ "Стілтрейд", ПП "Студіотрейд", ТОВ "Диском", ТОВ "Шефлайн" та ПП "Лакі фенікс". Дані підприємства зареєстровані за однією адресою, а саме: м. Одеса, вул. Осипова, 37, а також підприємства мають спільних засновників та керівників.

В результаті проведення дослідження поданої податкової звітності та реєстру виписаних/отриманих податкових накладних, експертом встановлено, що підприємство МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ задекларувало дохід від діяльності за 2016 рік - 267 947 095 грн., за 2017 - 336 869 660 грн.

Згідно п.5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року №290 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153 із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України (далі ПС(Б)О 15) «Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена».

Відповідно п.7 ПС(Б)О 15, визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами:дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);інші операційні доходи;фінансові доходи;інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Відповідно до п. 6 П(С)БО 16 витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов`язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.

При цьому активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому (п. З П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»).

Відповідно даним Балансу підприємства ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2016р., залишки товарів на 01.01.2016р. складають 37 360 000 грн. Залишки товарів на 01.01.2017р. складають 76 016 000 грн. Залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства на 01.01.2016 складає 3 542 000 грн. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів на 01.01.2017 складає 3 891 000 грн.

У зв`язку з тим, що Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) дорівнює вартості залишків товару на підприємстві, ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця», на думку експерта, здійснює роздрібну торгівлю за готівкові грошові кошти.

Відповідно даним Балансу підприємства ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2017р., залишки товарів на 01.01.2017р. складають 76 009 000 грн. Залишки товарів на 01.01.2018р. складають 71 857 000 грн. Залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства на 01.01.2018 складає 2 916 000 грн.

У зв`язку з тим, що Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) практично дорівнює вартості залишків товару на підприємстві, ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця», на думку експерта, здійснює переважно роздрібну торгівлю за готівкові грошові кошти.

Відповідно даним руху коштів ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2017р., надходження грошових коштів від реалізації товарів (робіт, послуг) складають 380 723 000 грн.

В результаті проведення експертного дослідження, експертом з`ясовано, що податкове зобов`язання ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2016р. склало 60 754 546 грн. З урахуванням коригування, податкове зобов`язання склало (60 754 546 грн. 3 907 465 грн.) 56 847 081 грн.

Враховуючи те, що ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016р. здійснювало реалізацію товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти, датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата відвантаження товарів.

Тобто, виходячи з визначення Доходу від реалізації товарів (робіт, послуг), зазначеного у п.5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №15 «Доходи», та з урахуванням виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг за датою відвантаження товарів, сума Доходу від реалізації товарів ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016р. повинна співпадати з обсягом постачання товарів, зазначених у колонці А р. 1.1 декларацій з податку на додану вартість за 2016р., з урахуванням коригувань.

Враховуючи вищезазначене, експертом з`ясовано, що дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) підприємства ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016р. складає 267 947 095 грн. Обсяг постачання товарів, зазначених у колонці А р. 1.1 декларацій з податку на додану вартість за 2016р., з урахуванням коригувань складає (56 847 081 грн. * 100/20) 284 235 405 грн. Різниця між сумою Доходу та Обсягом постачання складає (284 235 405 грн. 267 947 095 грн.) 16 288 310 грн.

Згідно з пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 ПКУ об`єктом оподаткування є: прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Враховуючи вищезазначене, експертом здійснено перерахунок нарахованого податку на прибуток ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2016р., з урахуванням різниці між сумою Доходу та Обсягом постачання

Таким чином, в результаті проведення експертного дослідження, експертом з`ясовано, що ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016р., в порушення пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 ПКУ, було занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету, на суму 2 731 132 грн.

Таким чином, в результаті проведення експертного дослідження, експертом з`ясовано, що податкове зобов`язання ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2017р. склало 74 521 021 грн. З урахуванням коригування, податкове зобов`язання склало (74 521 021 грн. 8 896 076 грн.) 65 624 945 грн.

Враховуючи те, що ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2017р. здійснювало реалізацію товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти, датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата відвантаження товарів.

Тобто, виходячи з визначення Доходу від реалізації товарів (робіт, послуг), зазначеного у п.5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №15 «Доходи», а також у разі виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг за датою відвантаження товарів, сума Доходу від реалізації товарів ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2017р. повинна співпадати з обсягом постачання товарів, зазначених у колонці А р. 1.1 декларацій з податку на додану вартість за 2017р., з урахуванням коригувань.

Враховуючи вищезазначене, експертом з`ясовано, що дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) підприємства ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2017р. складає 336 869 660 грн.Обсяг постачання товарів, зазначених у колонці А р. 1.1 декларацій з податку на додану вартість за 2017р., з урахуванням коригувань складає (65 624 945 грн. * 100/20) 328 124 725 грн.Різниця між сумою Доходу та Обсягом постачання складає (328 124 725 грн. 336 869 660 грн.) () 8 744 935 грн.

Враховуючи вищезазначене, експертом здійснено перерахунок нарахованого податку на додану вартість ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» за 2017р.

З урахуванням різниці між сумою Доходу та Обсягом постачання, експертом з`ясовано, що підприємством ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2017р., в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України податок на додану вартість у сумі (8 744 935 грн. * 20%) 1 748 987 грн.

У подальшому, експертом було досліджено реєстри виданих ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» податкових накладних за 2016р. та з`ясовано, що підприємство здійснювало реалізацію товарів, переважно побутової техніки, на адресу юридичних осіб та неплатників ПДВ на загальну суму 60 994 729 грн. ПДВ та за 2017 рік 74 522 052 грн. ПДВ.

Крім того, в результаті проведення експертного дослідження експертом було з`ясовано, що Підприємство ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» мало зареєстровані РРО у кількості 13 шт., які були скасовані на протязі 2004 2005р.р. Інформація щодо реєстрації нових РРО в документах, наданих на проведення експертного дослідження відсутня. У разі підтвердження даної інформації, підприємством ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» буде порушено ст. 1 та ст. 3 Закону України Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг від 06.07.1995 № 265/95-ВР (із змінами та доповненнями).

Висновками експертного дослідження №2-14/03/2018-до від 14.03.2018 року було встановлено:ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016р., в порушення пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 ПКУ, було занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету, на суму 2 731 132 грн.

ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2017р., в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України податок на додану вартість у сумі (8 744 935 грн. * 20%) 1 748 987 грн

ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016 - 2017р. не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» податок на прибуток та податок на додану вартість у загальній сумі (2 731 132 грн. + 1 748 987 грн.) 4 480 119 грн.

Зазначена вище інформація дає достатні підстав вважати, що підприємства МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ, а також ТОВ "Естлайн", ТОВ "Стілтрейд", ПП "Студіотрейд", ТОВ "Диском", ТОВ "Шефлайн" та ПП "Лакі фенікс" має ознаки транзитних та задіяні у схемі з мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом документального оформлення від його імені псевдо фінансово-господарських операцій для незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів, а також створені з метою незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку шляхом їх подальшого перерахування на підприємства з ознаками фіктивності.

Таким чином,документи МНВІКП"Сузір`ястрільця"ТОВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Естлайн", ТОВ "Стілтрейд", ПП "Студіотрейд", ТОВ "Диском", ТОВ "Шефлайн" та ПП "Лакі фенікс", містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ до державних стандартів якості, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори.

Згідно матеріалів кримінального провадження було встановлено, що МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ використовує складські приміщення, які розташовані на території України. Так в ході проведення заходів було встановлені складські приміщення, які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 4.

Так є достатні підстави вважати, що документи, що свідчать про протиправну діяльність вищевказаних осіб МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ та пов`язаних з ними осіб можуть зберігатись за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 4 за місцем знаходження МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212).

Як зазначено вище, на даний момент складські приміщення, які використовує МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212) знаходиться за адресою: м.Одеса,вул.Балківська,4. Згідно даних, отриманих з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що нежитлові приміщення за даною адресою належать на праві власності МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ.

Зазначена вище інформація дає достатні підстав вважати, що підприємства МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ, а також ТОВ "Естлайн", ТОВ "Стілтрейд", ПП "Студіотрейд", ТОВ "Диском", ТОВ "Шефлайн" та ПП "Лакі фенікс" має ознаки транзитних та задіяні у схемі з мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом документального оформлення від його імені псевдо фінансово-господарських операцій для незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів, а також створені з метою незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку шляхом їх подальшого перерахування на підприємства з ознаками фіктивності.

Таким чином, на даний момент виникла необхідність у проведені обшуку складських приміщень МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212), а саме: м. Одеса, вул. Балківська, 4, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій, не принесли належного результату досудового розслідування.

На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів клопотання у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000042 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що в період 2016-2017 років група осіб у складі: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інших, діючи на території м. Києва та м. Одеси, переслідуючи злочинний умисел, зареєстрували/придбали ряд підприємств, а саме: ПП "Континент 15" (код ЄДРПОУ 39935896), ПП "Денеріс" (код ЄДРПОУ 40724344), ПП "Лакі фінікс" (код ЄДРПОУ 40151843), ТОВ "Флерон" (код ЄДРПОУ 39598943), ПП "Простір-С" (код ЄДРПОУ 36435077), ПП Фірма "Дібс" (код ЄДРПОУ 26344793), ТОВ "Мірс" (код ЄДРПОУ 19217374) та МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212), а також використали реквізити підконтрольного офшорного підприємства-нерезидента - URORASOLUTIONSLIMITED (Об`єднанні Арабські Емірати), з метою здійснення зовнішньоекономічної діяльності щодо імпорту на митну територію України по заниженим цінам побутової техніки торгової марки «LIEBHERR» шляхом підміни товарно-супровідних документів. В подальшому, використовуючи реквізити зазначених підприємств здійснили реалізацію раніше імпортованої продукції за готівку третім особам з подальшим оформленням первинних бухгалтерських документів про його продаж в адресу підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ "Естлайн" (код ЄДРПОУ 33996707), ТОВ "Стілтрейд" (код ЄДРПОУ 32078607), ПП "Студіотрейд" (код ЄДРПОУ 39794586), ТОВ "Диском" (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ "Шефлайн" (код ЄДРПОУ 39245278) та ПП "Лакі фенікс" (код ЄДРПОУ 40151843) та інші, а також в адресу суб`єктів реального сектору економіки, а саме: ТОВ ОТК "Європлюс" (код ЄДРПОУ 30217001, інтернет-магазин «Розетка»), ТОВ "Епіцентр К" (код ЄДРПОУ 32490244), ТОВ "Комфі трейд" (код ЄДРПОУ 36483471), ТОВ "САВ-Дістрібюшн" (код ЄДРПОУ 35625082), ТОВ "Дієса" (код ЄДРПОУ 36483471) та інших, в результаті чого згідно висновків експертного дослідження службові особи підприємства МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 4 480 119 грн.

Відповідно довисновку експертного дослідження№ 2-1403/2018-до від 14.03.2018 року вбачається, що встановлено: ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016р., в порушення пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 ПКУ, було занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету, на суму 2 731 132 грн.; ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2017р., в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України податок на додану вартість у сумі (8 744 935 грн. * 20%) 1 748 987 грн.; ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» у 2016 - 2017р. не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України ТОВ МНВКП «Сузір`я Стрільця» податок на прибуток та податок на додану вартість у загальній сумі (2 731 132 грн. + 1 748 987 грн.) 4 480 119 грн.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_11 останній надав показання, що в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 4, яке фактично використовується підприємством МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212) можуть зберігатись документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Естлайн" (код ЄДРПОУ 33996707), ТОВ "Стілтрейд" (код ЄДРПОУ 32078607), ПП "Студіотрейд" (код ЄДРПОУ 39794586), ТОВ "Диском" (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ "Шефлайн" (код ЄДРПОУ 39245278) та ПП "Лакі фенікс" (код ЄДРПОУ 40151843), а саме: оригінали документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємств, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

Так, в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані окремі речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані окремі речі, документи знаходяться в приміщеннях за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 4.

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання щодо надання дозволу на з метою виявлення та вилучення документів, які свідчать про проведення обшуку за вказаною слідчим адресою з метою відшукання та вилучення метою відшукання та вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Естлайн" (код ЄДРПОУ 33996707), ТОВ "Стілтрейд" (код ЄДРПОУ 32078607), ПП "Студіотрейд" (код ЄДРПОУ 39794586), ТОВ "Диском" (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ "Шефлайн" (код ЄДРПОУ 39245278) та ПП "Лакі фенікс" (код ЄДРПОУ 40151843), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі.

Разом з тим, слідчим не конкретизовано вимоги клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення за вказаною адресою інших документів та інших знарядь створення фінансових операцій, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим по кримінальному провадженню №32018100000000042 на проведення обшуку приміщень (офісні приміщення) розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 4, яке фактично використовується підприємством МНВІКП "Сузір`я стрільця" ТОВ (код ЄДРПОУ 19045212), для ведення фінансово-господарської діяльності з метою відшукання та вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Естлайн" (код ЄДРПОУ 33996707), ТОВ "Стілтрейд" (код ЄДРПОУ 32078607), ПП "Студіотрейд" (код ЄДРПОУ 39794586), ТОВ "Диском" (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ "Шефлайн" (код ЄДРПОУ 39245278) та ПП "Лакі фенікс" (код ЄДРПОУ 40151843), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі.

В решті вимог за клопотанням - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 03 вересня 2018 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарження не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1