Ухвала

від 03.08.2018 по справі 761/29705/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/29705/18

Провадження № 1-кс/761/20164/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засідання клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018100000000090 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ "Київ Агробест" (ЄДРПОУ 35011770) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТзОВ "ІВА-ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33429364), ФГ "УЛАР" (ЄДРПОУ 32461669), ФГ "ВАРІО КУРЧАТА" (ЄДРПОУ 33957825), ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР" (ЄДРПОУ 38738473), ТзОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 37291385), ТОВ "РОЯЛ-ФУД" (ЄДРПОУ 40395025), ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ" (ЄДРОПУ 41172225), ТОВ "ХАЛФУД" (ЄДРПОУ 41479193), ТОВ "АГРОСИГМЕНТ" (ЄДРПОУ 41715770), ТОВ "ВЕКТОРТРЕЙД" (ЄДРПОУ 41927769), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; грошові кошти, інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємств, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивоване тим, що на території м. Києва протиправно діє група осіб, яка займається реалізацією м`ясних виробів за готівкові кошти, документально оформлюючи вказані операції з реалізації від фіктивних підприємств, які в подальшому використовуються в механізмі ухилення від сплати податків.

Також встановлено, що службові особи ТОВ "КИЇВ АГРОБЕСТ" в період 2017-2018 років здійснили придбання ТМЦ (м`ясо птиці) у підприємств-виробників за готівкові кошти. В подальшому, для відображення таких операцій по бухгалтерському та податковому обліках, в адресу ТЗОВ "ІВА-ПЛЮС", ФГ "УЛАР", ФГ "ВАРЮ КУРЧАТА", ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР", ТЗОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" надано реквізити підконтрольних підприємств, які містять ознаки «фіктивності» - ТОВ "АГРОСИГМЕНТ" (код ЄДРПОУ 41715770), ТОВ "ВЕКТОРТРЕИД" (код ЄДРПОУ 41927769), в адресу яких було формально відображено реалізацію таких ТМЦ.

В подальшому встановлено, що придбані тушки птиці обробляються (розділяються) у власних складах - холодильниках (м. Київ, вул. Козелецька 24) та реалізуються за готівкові кошти населенню через магазини, торгові точки та оптово-роздрібні ринки. А по документах бухгалтерського та податкового обліків, операції ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» з реалізації ТМЦ відображаються в адресу транзитних підприємств.

Для здійснення незаконної діяльності, дана група осіб використовує реквізити ряду підконтрольних їм СГД, а саме: ТОВ "Київ Агробест", ТОВ "РОЯЛ-ФУД", ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ", ТОВ "ХАЛФУД", ТОВ "АГРОСИГМЕНТ", ТОВ "ВЕКТОРТРЕЙД".

Фактично, зазначені підприємства здійснюють діяльність у наданні послуг з мінімізації доходів третім особам їх реквізити використовуються в злочинних схемах які полягають у відображенні в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних (підроблених) відомостей, які в подальшому використовуються для прикриття незаконної діяльності, проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, діяльність яких спрямована на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ та мінімізацію податкових зобов`язань реально діючим підприємствам, заволодіння бюджетними коштами, обготівковування та легалізацію грошових коштів, що отримані злочинним шляхом.

Органом досудового розслідування є всі підстави вважати, що до такої незаконної діяльності відноситься директор ТОВ «Київ Агробест» ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , бухгалтер-касир ОСОБА_8 , фінансовий директор ОСОБА_9 , а також інші не встановлені особи, які вчиняють дії і на даний час, щодо ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 перебуваючи у попередній змові з іншими особами, керуючись злочинним умислом має на меті отримати особисті прибутки та ухилитись від сплати податків ТОВ "Київ Агробест" в особливо великих розмірах, шляхом вчинення протиправних дій в період 2018 року, в результаті проведення незаконних фінансових операцій з використання первинних бухгалтерських документів (за нібито поставлені товари - м`ясопродукти) та перерахування безготівкових коштів в адресу СГД з ознаками фіктивності для подальшої їх конвертації у готівку.

Проведеним аналізом в результаті експертного дослідження встановлено, що ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» в період листопад 2017 - травень 2018 років здійснило придбання товарів (м`ясо світської птиці та м`ясопродукти) та задекларувало податковий кредит з ПДВ, у підприємств виробників ринку України а саме: ТЗОВ "ІВА-ПЛЮС" сформована сума ПК з ПДВ становить 13 222 880,37 гривень, ФГ "УЛАР" сформована сума ПК з ПДВ становить 8 923 587,48 гривень, ФГ "ВАРІО КУРЧАТА" сформована сума ПК з ПДВ становить 3 240 003,95 гривень, ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР" сформована сума ПК з ПДВ становить 620 982,68 гривень, ТЗОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" сформована сума ПК з ПДВ становить 615 022,90 гривень.

В ході досудового розслідування було встановлено, що придбані ТМЦ (м`ясопродукти) реалізуються за готівкові кошти населенню через роздрібні магазини та торгові точки, а реалізація згідно документів податкового та бухгалтерського обліків відображається в адресу пов`язаних транзитних підприємств, в ланцюгу постачання яких виникає перелом/підміна товарних позицій.

В результаті проведення експертного дослідження наданих документів, експертом встановлено, що підприємством ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» за період листопада 2017 року - травня 2018 року було задекларовано податкового зобов`язання з отримання безготівкових коштів від підприємств ТОВ "РОЯЛ-ФУД", ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ", ТОВ "ХАЛФУД" на загальну суму 43 577 046 грн., в тому числі ПДВ 7 262 841 грн.

Згідно клопотання, наявні достатні підстави вважати, що документи, що свідчать про протиправну діяльність вищевказаних осіб ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» та пов`язаних з ними осіб можуть зберігатись за адресою: АДРЕСА_1 за місцем мешканням директора ТОВ «Київ Агробест» ОСОБА_6 .

Як зазначено вище, ОСОБА_6 мешкає за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно даних, отриманих з Комунального підприємства Київської міської ради «Київське міське бюро технічної інвентаризації» № 062/14-9134 (И-2018) від 27.07.2018 на праві власності зареєстрована за ОСОБА_6 .

Таким чином, слідчий вказує, що на даний момент виникла необхідність у проведені обшуку за адресою мешкання директора ТОВ «Київ Агробест» ОСОБА_6 , а саме квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1 ,з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій, не принесли належного результату досудового розслідування.

На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів клопотання, CУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по матеріалах, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32018100000000090 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що службові особи ТОВ "Київ Агробест" (ЄДРПОУ 35011770) ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 які діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в період з 2017 року по теперішній час розроблено злочинний механізм по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення безтоварних операцій при здійсненні придбання ТМЦ (м`ясо птиці) у ТзОВ "ІВА-ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33429364), ФГ "УЛАР" (ЄДРПОУ 32461669), ФГ "ВАРІО КУРЧАТА" (ЄДРПОУ 33957825), ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР" (ЄДРПОУ 38738473), ТзОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 37291385) та подальшого відображення їх реалізації на адресу ТОВ "РОЯЛ-ФУД" (ЄДРПОУ 40395025), ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ" (ЄДРОПУ 41172225), ТОВ "ХАЛФУД" (ЄДРПОУ 41479193), ТОВ "АГРОСИГМЕНТ" (ЄДРПОУ 41715770), ТОВ "ВЕКТОРТРЕЙД" (ЄДРПОУ 41927769), чим самим ухилились від сплати податків на загальну суму 13799398 грн., а саме: ПДВ в сумі 7262841 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 6536557 грн.

Висновками експертного дослідження №1-06/07/2018-дос від 06.07.2018 року було встановлено: службові особи ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями) було занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період з листопада 2017 року - травень 2018 року на загальну суму 7 262 841,62 грн.; службові особи ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» в порушення п. 134.1 ст. 134 , п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI встановлене заниження фінансового результату за 2017 - 2018 роки в розмірі 36 314 208 грн., що у разі не відображення підприємством ТОВ «КИЇВ АГРОБЕСТ» реалізації товарів (робіт, послуг) на адресу контрагентів покупців за готівкові грошові кошти у декларації з податку на прибуток за 2017 - 2018р., призведе до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства за листопада 2017 - травень 2018 року в розмірі 6 536 557,489 грн.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_11 останній надав показання, що з місцем проживання директора ТОВ «Київ Агробест» ОСОБА_6 , а саме в квартирі розташованої за адресою: АДРЕСА_1 зберігаються первиннідокументи ТОВ "Київ Агробест" (ЄДРПОУ 35011770) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТзОВ "ІВА-ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33429364), ФГ "УЛАР" (ЄДРПОУ 32461669), ФГ "ВАРІО КУРЧАТА" (ЄДРПОУ 33957825), ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР" (ЄДРПОУ 38738473), ТзОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 37291385), ТОВ "РОЯЛ-ФУД" (ЄДРПОУ 40395025), ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ" (ЄДРОПУ 41172225), ТОВ "ХАЛФУД" (ЄДРПОУ 41479193), ТОВ "АГРОСИГМЕНТ" (ЄДРПОУ 41715770), ТОВ "ВЕКТОРТРЕЙД" (ЄДРПОУ 41927769).

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

Так, в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані окремі речі, документи знаходяться в квартирі розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання щодо надання дозволу на з метою виявлення та вилучення оригіналів документів ТОВ "Київ Агробест" (ЄДРПОУ 35011770) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТзОВ "ІВА-ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33429364), ФГ "УЛАР" (ЄДРПОУ 32461669), ФГ "ВАРІО КУРЧАТА" (ЄДРПОУ 33957825), ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР" (ЄДРПОУ 38738473), ТзОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 37291385), ТОВ "РОЯЛ-ФУД" (ЄДРПОУ 40395025), ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ" (ЄДРОПУ 41172225), ТОВ "ХАЛФУД" (ЄДРПОУ 41479193), ТОВ "АГРОСИГМЕНТ" (ЄДРПОУ 41715770), ТОВ "ВЕКТОРТРЕЙД" (ЄДРПОУ 41927769), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків.

Разом з тим, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення за вказаною адресою печаток підприємств, які мають ознаки фіктивності, підроблених документів фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; грошових коштів, інших документів та інших знарядь створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємств, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні, оскільки слідчим належним чином не обґрунтовано значення вказаних речей для досудового розслідування даного кримінального провадження, не конкретизовано родових ознак відшукуваних речей та не доведено, що вказані речі знаходяться за місцем проживання ОСОБА_6 .

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №32018100000000090 на проведення обшуку квартири розташованоїза адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ "Київ Агробест" (ЄДРПОУ 35011770) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТзОВ "ІВА-ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33429364), ФГ "УЛАР" (ЄДРПОУ 32461669), ФГ "ВАРІО КУРЧАТА" (ЄДРПОУ 33957825), ТОВ "АГРОНОМ ЦЕНТР" (ЄДРПОУ 38738473), ТзОВ "КПК-АГРОІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 37291385), ТОВ "РОЯЛ-ФУД" (ЄДРПОУ 40395025), ТОВ "УКРАЇНСЬКІ М`ЯСНІ ПРОДУКТИ" (ЄДРОПУ 41172225), ТОВ "ХАЛФУД" (ЄДРПОУ 41479193), ТОВ "АГРОСИГМЕНТ" (ЄДРПОУ 41715770), ТОВ "ВЕКТОРТРЕЙД" (ЄДРПОУ 41927769), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчих документів, документів про функціонування банківських рахунків.

В решті вимог за клопотанням відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 03 вересня 2018 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарження не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1