Вирок

від 07.11.2012 по справі 429/10004/12

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 429/10004/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07.11.2012 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Самоткан Н.Г.

при секретаре Перепелице О.В.

с участием прокурора - Онуфриенко Л.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, директора ЧП МПФ НА и КС , женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка -ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, суд -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь на основании приказа №30/12 от 30.12.2002 г. директором частного предприятия многопрофильной фирмы НА и КС , код ЕГРПОУ 21924122, (далее ЧП МПФ НА и КС ), зарегистрированного исполнительным комитетом Павлоградского городского совета Днепропетровской области за № 1232120 0000 000329 от 04.01.1995 г., по юридическому адресу: АДРЕСА_1, на которого в соответствии с Уставом ЧП МПФ НА и КС и должностной инструкцией директора возложены обязанности по представлению интересов предприятия в предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности и перед физическими лицами, заключению от имени предприятия каких-либо гражданско-правовых и иных соглашений, приёму на работу и увольнению с работы сотрудников, распоряжению имуществом, денежными средствами и иными активами предприятия, руководству в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, отвечает за последствия принятых решений, обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед государством и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов), то есть, являясь в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, кроме того, будучи в соответствии со ст.8 п.З Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине № 996-Х IV от 16.07.99 г., п. 10.2 Устава ЧП МПФ НА и КС , ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не менее трех лет, в период времени с 01.10.2010 г. по 03.10.2011 г., допустил служебную халатность, которая выразилась в невыполнении служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, а именно: не принял надлежащих мер по осуществлению контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ЧП МПФ НА и КС , по организации и ведению бухгалтерского учета и отчетности на предприятии при исчислении сумм обязательных платежей, в результате чего ЧП МПФ НА и КС занижен к уплате налог на добавленную стоимость (далее НДС) в размере 1763444 грн., налог на прибыль предприятий в размере 2204305 грн, а всего налогов на общую сумму 3967749 грн., что повлекло непоступление в бюджет государства денежных средств на указанную сумму и причинило тяжкие последствия интересам государства при следующих обстоятельствах:

В соответствии со ст. 67 Конституцией Украины от 28.06.1996 г., каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом.

В соответствии с Законом Украины О системе налогообложения №1251-XII от 25.06.1991г. (с изменениями и дополнениями):

ст. 9: Обязанности плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей):

-ч. 1: Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной

деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в

соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и

сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в

установленные законами сроки .

ст. 11: Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) за нарушения налоговых законов : Ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины ;

ст. 14: Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи) :

- ч.1: К общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные

платежи): п. 1) налог на добавленную стоимость ; п. 3) налог на прибыль предприятий.

В соответствии со ст.1; п. 1, п. 3, п. 6, п.7 ст. 8, п.2, п.8 ст.9 Законом Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине №996-Х1У от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями):

-первичный документ - документ, который содержит сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление;

-первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа..., личную подпись или иные данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции;

-ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

-ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

-руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

В соответствии с Положением О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете , утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. №88:

-2.13. ст.2: Руководитель предприятия, учреждения обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены, в первичных документах и вьшолнения всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера о порядке оформления и предоставления для учета сведений и документов ;

-п. 2.14: Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы.

В соответствии с Законом Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами №2181-111 от 2000 г. (с изменениями и дополнениями):

-п.п.4.1.1 ст. 4 - плательщик налогов самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой декларации...;

- п.п.4.1.4 ст. 4 - налоговые декларации подаются за базовый (отчетный) период, составляющий: а) календарный месяц ... - на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;

-п.5.1 ст. 5 - если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст.15 этого Закона) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки в показателях ранее поданной налоговой декларации, такой плательщик налогов имеет право предоставить уточняющий расчет;

-п.п.5.3.1 ст. 5 - плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующим за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного п.п. 4.1.4 ст.4 этого Закона для предоставления налоговой декларации.

ЧП МПФ НА и КС состоит на учете в Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области ГНС в качестве пжателыцика налогов с 04.01.1995 г.

В соответстми с п. 13 ст.1. п.7.2.4 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., ЧП МПФ НА и КС является плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика НДС №03457676 от 10.07.1997г.

Так, ОСОБА_1 в период октября 2010г. вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, имея реальную возможность и полномочия, предоставленные ему законом, а также уставными и регистрационными документами ЧП МПФ, к своим служебным обязанностям отнесся халатно, а именно не осуществлял контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, в результате чего коммерческий директор предприятия ОСОБА_3 на территории Украины, у не установленных в ходе досудебного следствия лиц за наличный расчет, без составления бухгалтерских и налоговых документов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами бухгалтерского и налогового учетов, приобретал семена подсолнечника, после чего предоставлял ОСОБА_1 для включения в состав налогового кредита и валовых расходов первичные документы, подтверждающие приобретение у ЧП Альтекс-Юг (код ЕГРПОУ 37048928) семян подсолнечника при фактическом отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений с последним, на основании которых ОСОБА_1, не удостоверившись в истинности осуществляемых ОСОБА_3 вышеуказанных взаимоотношений с ЧП Альтекс-Юг , в нарушение п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий №283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), вследствие ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей и недобросовестного отношения к ним, подписал составленные ОСОБА_4 налоговую декларацию ЧП МПФ НА и КС по налогу на добавленную стоимость за 10 месяц 2010 г. и приложение №5 Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к ней, налоговую декларацию ЧП МПФ НА и КС по налогу на прибыль предприятий за 2010 г. и приложение СВ к строке 05.1 к ней, которые 10.01.2011 г. и 03.10.2011 г., были выданы работникам Западно-Донбасской ОГНИ по адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Станкостроителей, 14 А, в результате чего был занижен к уплате НДС в размере 1763444 грн., налог на прибыль предприятий в размере 2204305 грн., что позволило ЧП МПФ НА и КС умышленно уклониться от уплаты налогов на общую сумму 3967749 грн., и повлекло непоступление в бюджет государства денежных средств на указанную сумму и причинило тяжкие последствия.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 3015/3016-12 от 31.07.2012 г., проведённой Днепропетровским научно-исследовательским институтом судебных экспертиз, ЧП МПФ НА и КС занижен налог на добавленную стоимость в размере 1763444 грн., налог на прибыль предприятий в размере 2204305 грн.

Таким образом, в результате служебной халатности директора ЧП МПФ НА и КС ОСОБА_5, неосуществления им контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, ненадлежащей организацией бухгалтерского учета и отчетности в бюджет государства не поступили денежные средства в размере 3967749 гривен, что причинило тяжкие последствия интересам государства.

В судебном заседании подсудимый вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном, заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности и о применении к нему ст. 1 п. в Закона Украины Об амнистии от 08.07.2011 года и прекращении производства по делу, в связи с тем, что он имеет на своем иждивении несовершеннолетнего ребенка -ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, в отношении которого он не лишен родительских прав.

Прокурор полагал необходимым удовлетворить ходатайство подсудимого.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение участников процесса, считает, что данное уголовное дело подлежит прекращению по основаниям ст.1 п. в Закона Украины Об амнистии , поскольку ОСОБА_1 ранее не судим, совершил преступление, которое относится к категории преступлений средней степени тяжести, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Руководствуясь ст. ст. 6-1, 282 УПК Украины, суд_-

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст.367 УК Украины производством прекратить на основании ст. 1 п. в Закона Украины Об амнистии от 08.07.2011 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде с места жительства -отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 7 суток со дня его провозглашения.

Судья: Н.Г. Самоткан