Ухвала

від 25.09.2018 по справі 755/13902/18

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/13902/18

1кс/755/5216/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"25" вересня 2018 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження №42018101040000114 від 27.07.2018 року, про надання дозволу на проведення обшуку,

за участю учасників судового провадження:

слідчого ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в:

Слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві звернувся до суду з вказаним клопотанням, у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018101040000114 від 27.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотанням обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ «Компанія «Керамхолл» (код за ЄДРПОУ 37245255) в порушення ст. 22, ст. 23, пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) за результатом отримання грошових коштів від ТОВ «БГ «Проект-буд Траст» (код за ЄДРПОУ 40109964), ТОВ «Беретта-Агро» (код за ЄДРПОУ 39642337), ТОВ «Роксан Інвест» (код за ЄДРПОУ 39477790), ТОВ «Агата ЛТД» (код ЄДРПОУ 39916889), ТОВ «Астронг люкс» (код за ЄДРПОУ 40053079), ТОВ «Будівельна компанія «Елітбуд Компані» (код за ЄДРПОУ 40154378), ТОВ «Нью білдінг» (код за ЄДРПОУ 40412312), ТОВ «Селвіленд» (код за ЄДРПОУ 40503053), ТОВ «Бріг Кепіталз» (код за ЄДРПОУ 40256466), ТОВ «Двін-С» (код за ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Квантум Інвест» (код за ЄДРПОУ 39974741), ТОВ «Глорі Групп» (код за ЄДРПОУ 40445421), ТОВ «Біг Профіт Плюс» (код за ЄДРПОУ 40490521), ТОВ «Маркет-грант» (код за ЄДРПОУ 40259598), ТОВ «Каділар ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40492424), ТОВ «Інфо агро трейд» (код за ЄДРПОУ 39904632), ТОВ «ТД Анкур» (код за ЄДРПОУ 39780552) занизили податок на прибуток в сумі 4 588 046, 00 грн.

Також вказано, що згідно висновку аналітичного дослідження від 13.08.2018 за №1-13/08/2018-дос, в порушення п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлене заниження фінансового результату за 2016-2018 року в розмірі 25025332 грн., що у разі не відображення ТОВ «Компанія «Керамхолл» (код за ЄДРПОУ 37245255) даної реалізації у декларації з податку на прибуток, призведе до не нарахування та несплати податку на прибуток Товариства за 2016-2018 рік в розмірі 4504560 грн.

Крім того, вказано, що організатором злочинної схеми є директор Товариства ОСОБА_4 , який координує роботу, яка полягає у проведення імпортних операцій ТОВ «Компанія «Керамхолл», крім того є кінцевим беніфіціаром ТОВ «Компанія «Керамхолл», також встановлено наступне: товар, який був імпортований на територію України фактично реалізовуються через мережу магазинів Керамхолл, які розташовані на території м. Києва, м. Запоріжжя та у м. Львові та мережу Інтернет через інформаційний ресурс, а саме сайт Товариства www.keramhall.com.ua, в т.ч. за готівкові кошти без відповідного відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Також, вивченням відкритої електронної бази даних «» за постійно діючим посиланням http://www.reyestr.court.gov.ua/, було встановлено, що ТОВ «БГ «Проект-буд Траст», ТОВ «Беретта-Агро», ТОВ «Роксан Інвест», ТОВ «Агата ЛТД», ТОВ «Будівельна компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «Селвіленд», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Двін-С», ТОВ «Квантум Інвест», ТОВ «Глорі Групп», ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Маркет-грант», ТОВ «Каділар ЛТД», ТОВ «Інфо агро трейд», ТОВ «ТД Анкур», задіяні в схемах по ухилення від сплати податків, легалізації грошових коштів одержаних злочинним шляхом, в кримінальних провадження порушеними органами Прокуратури, Національної поліції та слідчих підрозділах податкової міліції.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що офісні та складські приміщення ТОВ «Компанія «Керамхолл» розташовані за адресою: м. Київ, вул. Дніпровська набережна 17-Д.

Згідно з Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме №133771835 від 09.08.2018 за адресою: м. Київ, вул. Дніпровська набережна 17-Д на право власності зареєстровано за ТОВ «Автокавер».

Крім того, вказано, що враховуючи на те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, у досудового слідства постала необхідність звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Полярна 12, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ТОВ «Компанія «Керамхолл».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого, якими він обґрунтував клопотання та дослідивши надані копії документів, слідчий суддя приходить до наступного.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В свою чергу, ст.8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Водночас відповідно до ч.1 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук - це слідча дія, що являє собою процесуальне примусове обстеження приміщень, місцевості, окремих осіб з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Залежно від об`єкта обшук поділяється на три види: 1) обшук приміщень: а) житла чи іншого володіння особи; б) службових і виробничих приміщень підприємств, установ, організацій; 2) обшук місцевості /саду, городу, подвір`я, ділянок лісу, поля тощо/; 3) обшук особи /ч. 3 ст. 208 КПК/.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Обшук проводиться також і в тому випадку, коли є достатні дані про те, що в певному приміщенні або місці знаходяться розшукувані особи, трупи чи тварини. Такі дані можуть бути одержані кримінальним процесуальним шляхом і міститися в матеріалах кримінального провадження /у показаннях та інших повідомленнях громадян і посадових осіб, заявах, поясненнях, рапортах/, у протоколах слідчих (розшукових), негласних слідчих /розшукових/ дій та ін.

Ці дані також можуть бути отримані оперативно-розшуковим шляхом.

В свою чергу, поняття житла, іншого володіння особи визначене у ч.2 ст.233 КПК, де вказано, що під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Окремо необхідно наголосити, що постанова Пленуму ВСУ від 28 березня 2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» звертає увагу судів на те, що згідно з практикою ЄСПЛ вжите у п.1 ст.8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло приватної особи.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч.5 ст.9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі «Бакланов проти Росії» /рішення від 9 червня 2005 р./, так і в справі «Фрізен проти Росії» /рішення від 24 березня 2005 р./, ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним. Окрім того, у справі «Ізмайлов проти Росії» (п.38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи».

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, а тому клопотання прокурора про обшук, в рамках наявного кримінального провадження, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, слідчим у судовому засіданні доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться у клопотанні прокурора, а також про неможливість отримати речі і документи, зазначені у клопотанні, без проведення обшуку.

Згідно з ч.5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Керуючись ст.ст. 110, 234-236 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Києві ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження №42018101040000114 від 27.07.2018 року, за кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №42018101040000114 від 27.07.2018 року: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на проведення обшуку приміщення за адресою: м. Київ, вул. Дніпровська набережна 17-Д /право власності зареєстровано за ТОВ «Автокавер»/, яке використовує в своїй діяльності ТОВ «Компанія «Керамхолл» (код за ЄДРПОУ 37245255), з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «БГ «Проект-буд Траст» (код за ЄДРПОУ 40109964), ТОВ «Беретта-Агро» (код за ЄДРПОУ 39642337), ТОВ «Роксан Інвест» (код за ЄДРПОУ 39477790), ТОВ «Агата ЛТД» (код ЄДРПОУ 39916889), ТОВ «Астронг люкс» (код за ЄДРПОУ 40053079), ТОВ «Будівельна компанія «Елітбуд Компані» (код за ЄДРПОУ 40154378), ТОВ «Нью білдінг» (код за ЄДРПОУ 40412312), ТОВ «Селвіленд» (код за ЄДРПОУ 40503053), ТОВ «Бріг Кепіталз» (код за ЄДРПОУ 40256466), ТОВ «Двін-С» (код за ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Квантум Інвест» (код за ЄДРПОУ 39974741), ТОВ «Глорі Групп» (код за ЄДРПОУ 40445421), ТОВ «Біг Профіт Плюс» (код за ЄДРПОУ 40490521), ТОВ «Маркет-грант» (код за ЄДРПОУ 40259598), ТОВ «Каділар ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40492424), ТОВ «Інфо агро трейд» (код за ЄДРПОУ 39904632), ТОВ «ТД Анкур» (код за ЄДРПОУ 39780552) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: первинних фінансово-господарських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях; листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя