Ухвала

від 28.09.2018 по справі 405/6490/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/6490/18

1-кс/405/3401/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2018 року слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотаннястаршого слідчогоз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018120010000038від 13.06.2018 року, за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.2ст.205,ч.5ст.27ч.3ст.212КК України,про призначення експертизи,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся в суд з клопотанням, в якому просить призначити, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018120010000038 від 13.06.2018року,за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення експертизи доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000038 від 13.06.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_6 1961 р.н., ОСОБА_7 1989 р.н., ОСОБА_8 1980 р.н., ОСОБА_9 1980 р.н., ОСОБА_10 1948 р.н., ОСОБА_11 1980 р.н. та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбавши суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «Вітара-Груп» (ЄДРПОУ 40526149), ПП «Мідас-Голд» (ЄДРПОУ 37918198), ТОВ «Страж 2» (ЄДРПОУ 35347205), ПП «Домініон» #(6%) (ЄДРПОУ 31146136), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (ЄДРПОУ 30663060), ТОВ «Велхаус» (ЄДРПОУ 40760005), ТОВ «Алістар Компані» (ЄДРПОУ 40740057), ТОВ «Девор» (ЄДРПОУ 40650697), ТОВ «Редлок» (ЄДРПОУ 40714273), ТОВ «Провайд Імпорт» (ЄДРПОУ 40711581), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (ЄДРПОУ 40526919), ТОВ «ЛендінгБізнес» (ЄДРПОУ 40711267), ТОВ «Грінбокс Студіо» (ЄДРПОУ 40526683), ТОВ «Бостон Контракт» (ЄДРПОУ 40526636), ТОВ «Інтер-Хаус» (ЄДРПОУ 39870623), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (ЄДРПОУ 39844432), ТОВ «Мельфіль» (ЄДРПОУ 40320955), ТОВ «Нью Голд» (ЄДРПОУ 39738170), ФОП ОСОБА_10 (ІН НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІН НОМЕР_2 ), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486) ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Особа, яку повідомлено про підозру, наслідки

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017120010000006 від 25.01.2017 встановлено, що мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_12 1984 р.н., ОСОБА_13 1988 р.н., ОСОБА_14 1982 р.н., ОСОБА_15 1974 р.н., ОСОБА_16 1974 р.н., ОСОБА_17 1972 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 по 2017 створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (ЄДРПОУ 40015557, директор ОСОБА_11 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (ЄДРПОУ 39949102), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (ЄДРПОУ 37867704), ТОВ «Глорі Стар» (ЄДРПОУ 40113640), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (ЄДРПОУ 40306286, директор ОСОБА_18 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651, директор ОСОБА_19 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (ЄДРПОУ 39656423), ТОВ «ФІСЕНТ» (ЄДРПОУ 40265156), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (ЄДРПОУ 40878700), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39926513), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40265465), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (ЄДРПОУ 39962076), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41050702), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39949034), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39963258), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40374639), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (ЄДРПОУ 40704250), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (ЄДРПОУ 40699292), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281), ТОВ "ДОК ТОРГ" (ЄДРПОУ 39948748), ТОВ "ЛАРУМ СЕРВІС" (ЄДРПОУ 40265224, директор ОСОБА_20 1984 р.н.), ТОВ "НУРДО ГРУП" (ЄДРПОУ 39715970) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_21 1982 р.н., ОСОБА_12 1984 р.н., ОСОБА_22 ,1987 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (ЄДРПОУ 40821209), ТОВ «БІКОМТОРГ» (ЄДРПОУ 40821429), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Ремагроконтакт» (ЄДРПОУ 40317224), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40323704), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (ЄДРПОУ 39543344), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (ЄДРПОУ 40741747), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (ЄДРПОУ 40902015), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40900835), ТОВ «БЕРНТОРГ» (ЄДРПОУ 41043852), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (ЄДРПОУ 41138637), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (ЄДРПОУ 00853091), ТОВ «МРІЯ-К» (ЄДРПОУ 19491182), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (ЄДРПОУ 36046741), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (ЄДРПОУ 40836414), ПП «К.А.С.» (ЄДРПОУ 31753411), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41227195), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (ЄДРПОУ 39676020), ТОВ «МЕГА АЛЬЯНС ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 41171640), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «АЛЬТІС ТЕРМІНАЛ БУД» (ЄДРПОУ 39470821), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (ЄДРПОУ 41195848), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (ЄДРПОУ 38386378), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 40636447), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 39878571), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (ЄДРПОУ 31539498), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (ЄДРПОУ 33703121), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (ЄДРПОУ 40085687), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (ЄДРПОУ 40522144), ТОВ «АГРОМАНТІС» (ЄДРПОУ 40846548), ТОВ «Армифер» (ЄДРПОУ 40239849), ТОВ «Дейра Плюс» (ЄДРПОУ 40278888) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Так, в ході проведення досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_24 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка вказала, що зареєструвала на своє ім`я підприємство ТОВ «Арпоскай ЛТД», однак господарську діяльність підприємства не здійснювала. Крім того, на підставі постанови відібрано експериментальні зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_24 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Арпоскай ЛТД» при проведенні судово-почеркознавчої експертизи для чого потрібні спеціальні знання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018120010000038 від 13.06.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

На підставі зазначеного раніше, враховуючи те, що для вирішення питань, поставлених експерту необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне задовольнити клопотання про призначення експертизи.

Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старшого лейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32018120010000038від 13.06.2018рокуза ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, про призначення судово-почеркознавчоїекспертизи документів - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018120010000038 від 13.06.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведенняякої доручитиекспертам Кропивницькоговідділення КиївськогоНДІСЕ(25031, м. Кропивницький, вул. Волкова, 2).

На вирішення експертизи поставити питання:

- Ким, ОСОБА_24 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Арпоскай ЛТД».

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженнюне підлягає.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_25