Ухвала

від 02.10.2018 по справі 127/24917/18

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/24917/18

Провадження №1-кс/127/13019/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши усудовому засіданняклопотання заступника начальникаСУ ФРГУ ДФСу Вінницькійобласті ОСОБА_3 про проведення обшуку, за фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 02.10.2018 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором ОСОБА_4 про проведення обшуку.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017020000000042 від 14.04.2017 відносно службових осіб ТОВ підприємство «Авіс» (код 13304871), які при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис» і ТОВ «Флексай» вчинили заволодіння бюджетними коштами, за фактом ухилення службовими особами ТОВ-підприємство «Авіс» при проведенні господарських операцій з ТОВ «Альтис», ТОВ «Флексай», ПП «Ідас-Л», ТОВ «Проммеханіка-Україна» від сплати податків у значних розмірах і за фактом створення суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Зернова комора» (код 39504897), ТОВ «СК «Баварія Агро» (код 40397551), ТОВ «Кармалюкове» (код 40261277), ТОВ «Аграрна Консалтингова Група» (код 38842036), ТОВ «Украгроцентр» (код 38635659), ТОВ «Комора Трейд» (код 39819647), ТОВ «Зернова Комора» (код 39504897), ТОВ «Вінроудтранс» (код 41762024), ТОВ «Агропромислова Логістична Компанія» (код 38348505) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та наданню послуг з переведення безготівкових коштів у готівкові для підприємств-виробників.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2, 4 ст. 191, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування проведено обшук у офісному приміщенні за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 15, офіс 3, під час якого виявлено та вилучено, серед іншого печатки ТОВ «Кармалюкове» і первинні господарські документи вказаного товариства за 2017-2018 роки.

Оглядом відомостей щодо ТОВ «Кармалюкове», які знаходяться у АІС ДФС «Податковий блок», АІС ДФС «Єдиний реєстр податкових накладних», Системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) та у вилучених первинних бухгалтерських документах ТОВ «Кармалюкове», встановлено, що вказаним підприємством за період з 01.01.2017 по теперішній час сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4987 тис. грн., у тому числі до складу податкового кредиту з ПДВ включені значні обсяги придбання товарів, реалізація яких довгий час відсутня, це такі як: огірки свіжі, помідори свіжі, перець солодкий свіжий у ТОВ «Цитрон фуд» на суму ПДВ 316 тис. грн.; цукати (ананаси сушені, сушений кумкват) у ТОВ «Жарник» на суму ПДВ 343 тис. грн.; мандарини свіжі, банани свіжі, лимони свіжі урожаю 2017 року, апельсини свіжі у ТОВ «Укр-землеторг» на суму ПДВ 1598 тис. грн., всього від вказаних юридичних осіб сформовано 2257 тис. грн., тобто майже половину податкового кредиту з ПДВ.

Оглядом вилучених під час обшуку документів встановлено, що транспортування товарів від ТОВ «Жарник» і ТОВ «Цитрон фуд» у адресу ТОВ «Кармалюкове» здійснювалась автомобілями: ДАФ, д.н.з. НОМЕР_1 , ДАФ д.н.з. НОМЕР_2 , ДАФ д.н.з. НОМЕР_3 .

Також оглядом встановлено, що серед вилучених документів ТОВ «Кармалюкове» відсутні будь-які документи, які свідчать про транспортування товарів від ТОВ «Укр-землеторг».

Вжитими заходами встановлено власника автомобіля з д.н.з. НОМЕР_2 і водія автомобіля з д.н.з. НОМЕР_1 , які під час проведення слідчих дій спростували факти перевезення таких товарів.

Також у зазначених товарно-транспортних накладних зазначено, що доставка помідорів свіжих, огірків свіжих, перцю солодкого свіжого, мандаринів свіжих, цукатів здійснювалось у с. Стара Олександрівка, Пулинського району, Житомирської області, де ТОВ «Кармалюкове» нібито орендувало у ТОВ «Укр-землеторг» овочесховище по вул. Ялинівська, 1-А, і гноєсховище по вул. Лісова, 5-А.

Крім того, оглядом отриманих ТОВ «Кармалюкове» податкових накладних, які зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено відсутність виписаних ТОВ «Укр-землеторг» накладних на придбання послуг на зберігання зазначених товарів, які потребують особливих умов зберігання.

Таким чином, вбачається, що службові особи ТОВ «Кармалюкове» з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ, використовували реквізити ТОВ «Цитрон фуд», ТОВ «Жарник», ТОВ «Укр-землеторг» і шляхом здійснення безтоварних операцій, включили до складу податкового кредиту податкові накладні, тим самим безпідставно збільшили податковий кредит з ПДВ.

В теперішній час виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: Житомирська область, Пулинський район, с. Стара Олександрівка, вул. Ялинівська, 1-А, де знаходиться овочесховище, куди згідно документів доставлялись належні ТОВ «Кармалюкове» помідори свіжі, огірки свіжі, перець солодкий свіжий, мандарини свіжі, цукати з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: підтвердження чи спростування факту, що за вказаною адресою зберігаються чи зберігались вказані товари, виявлення та вилучення документів (журналів виїзду - виїзду автотранспорту, журналів вагової, документів складського обліку), які підтверджують чи спростовують факти ввезення, зберігання і вивезення зазначених товарів.

Враховуючи те, що зазначені у клопотанні обставини свідчать про існування злочинної схеми, яка направлена на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ, іншим шляхом, ніж проведення обшуку, отримати доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за адресою: Житомирська область, Пулинський район, с. Стара Олександрівка, вул. Ялинівська, 1-А розташований майновий комплекс (овочесховище), який належить ТОВ «Укр-землеторг», навіс з бетонною площадкою і майновий комплекс у складі будинку механізатора, гаражів, бані, майстерні, що належать ТОВ «Діва-Агролан» (засновником ТОВ «Укр-землеторг» і ТОВ «Діва-Агролан» є ОСОБА_5 ).

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, за викладених в ньому обставин, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався за фіксації процесу технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді. Слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно з вимогами статті 234 цього Кодексу, перевіряючи, крім іншого, чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З протоколу обшуку вбачається, що під час досудового розслідування проведено обшук у офісному приміщенні за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 15, офіс 3, під час якого виявлено та вилучено, печатки ТОВ «Кармалюкове» і первинні господарські документи вказаного товариства за 2017-2018 роки.

Згідно відомостей щодо ТОВ «Кармалюкове», які знаходяться у АІС ДФС «Податковий блок», АІС ДФС «Єдиний реєстр податкових накладних», Системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) та вилучених первинних бухгалтерських документах ТОВ «Кармалюкове», копії яких додано до матеріалів клопотання, вбачається, що ТОВ «Кармалюкове» за період з 01.01.2017 по теперішній час сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4987 тис. грн., у тому числі до складу податкового кредиту з ПДВ включені придбання ряду товарів, а саме: огірки свіжі, помідори свіжі, перець солодкий свіжий у ТОВ «Цитрон фуд» на суму ПДВ 316 тис. грн.; цукати (ананаси сушені, сушений кумкват) у ТОВ «Жарник» на суму ПДВ 343 тис. грн.; мандарини свіжі, банани свіжі, лимони свіжі урожаю 2017 року, апельсини свіжі у ТОВ «Укр-землеторг» на суму ПДВ 1598 тис. грн., всього від вказаних юридичних осіб сформовано 2257 тис. грн.

З товарно-транспортних накладних вбачається, що доставка помідорів свіжих, огірків свіжих, перцю солодкого свіжого, мандаринів свіжих, цукатів здійснювалось у с. Стара Олександрівка, Пулинського району, Житомирської області, де ТОВ «Кармалюкове» орендувало у ТОВ «Укр-землеторг» овочесховище по вул. Ялинівська, 1-А, і гноєсховище по вул. Лісова, 5-А.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 16.08.2018 року за адресою: Житомирська область, Пулинський район, с. Стара Олександрівка, вул. Ялинівська, 1-А розташований майновий комплекс (овочесховище), який належить ТОВ «Укр-землеторг», навіс з бетонною площадкою і майновий комплекс у складі будинку механізатора, гаражів, бані, майстерні, що належать ТОВ «Діва-Агролан» (засновником ТОВ «Укр-землеторг» і ТОВ «Діва-Агролан» є ОСОБА_5 ).

З огляду на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою здобуття фактичних даних, які дадуть можливість встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей, є підстави вважати, що за вищевказаною адресою, можуть знаходитися предмети і речі, які мають доказове значення для кримінального провадження.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання заявлене до суду є необхідним для розкриття кримінального правопорушення, тому дане клопотання є обґрунтованим та доведеним.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступниканачальника СУФР ГУДФС уВінницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку іншого володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 за місцем розташування майнового комплексу (овочесховища), навісу з бетонною площадкою і майнового комплекс у складі будинку механізатора, гаражів, бані, майстерні з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: підтвердження чи спростування факту, що за вказаною адресою зберігаються чи зберігались належні ТОВ «Кармалюкове» помідори свіжі, огірки свіжі, перець солодкий свіжий, мандарини свіжі, цукати, виявлення та вилучення документів (журналів виїзду - виїзду автотранспорту, журналів вагової, документів складського обліку), які підтверджують чи спростовують факти ввезення, зберігання і вивезення зазначених товарів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя