Ухвала

від 28.09.2018 по справі 201/10223/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/10223/18

Провадження № 1-кс/201/5994/2018

УХВАЛА

28 вересня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 32018040000000066 від 01.08.2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 32018040000000066 від 01.08.2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях (офісні, складські, виробничі та інші) за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2, які на праві приватної власності належать ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» (код 31017014).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизали податок на прибуток в сумі 717 696,0 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість в сумі 797 440,0 грн., всього податків на загальну суму 1 515 136,0 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена позапланова невиїзна документальна перевірка ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Кернс Груп» (код 3943488) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 за результатами якої складено акт №33695/04-36-14-09/37005670 від 27.06.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення, якими підприємству донараховано ПДВ в сумі 797 440,0 грн., податок на прибуток приватних підприємств в сумі 717 696,0 грн.

Оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що фактично ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) підконтрольне ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншим громадянам, яким також підконтрольна група підприємств: ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» (код 31017014), ТОВ «Укртрубоізол-НВП» (код 38835516), ТОВ «Стройтрансгаз» (код 37732905), ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015), ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) та інші підприємства.

Крім того встановлено, що ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) та ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015), ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) в своїй діяльності користувались однаковими ІР-адресами: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 .

Також встановлено, що ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670), ТОВ «Укртрубоізол-НВП» (код 38835516), ТОВ «Стройтрансгаз» (код 37732905), ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015), ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) орендують приміщення у ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» (код 31017014).

В ході відпрацювання фінансово - господарської діяльності ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015) встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена документальна позапланова виїзна перевірка фінансово господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України з ПДВ ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015) по взаємовідносинам з ТОВ «Сінтекс Трейд» (код 38923460) та ТОВ «Гвело» (код 40692999) за період грудень 2016 року за результатами якої складено акт №6573/04-36-14-04/37180015 від 20.06.2017 та підприємству донараховано ПДВ в сумі 2223443,0 грн. Також встановлено, що ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015) на протязі 2016 - 2018 років мало взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Провід Корп» (код 40579316), ТОВ «Будпром-Інвест» (код 40398780), ТОВ «Промостар Україна» (код 40301178), ТОВ «Продмагторг» (код 40256995), ТОВ «Тревіс Групп» (код 40173872), ТОВ «Нью Фінанс-2016» (код 40165814), ТОВ «Акцент-Лайн» (код 40160266), ТОВ «Торговий дім Аеро» (код 40089718), ТОВ «Сінкер» (код 40059552) на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

Відпрацюванням фінансово - господарської діяльності ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 за результатами якої складено акт та винесено податкові повідомлення-рішення, якими підприємству донараховано ПДВ в сумі 1743370,0 грн., податок на прибуток приватних підприємств в сумі 1569033,0 грн. Також встановлено, що ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) на протязі 2016 - 2017 років мало взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Провід Корп» (код 40579316), ТОВ «Люкс Індастрі» (код 39627345), ТОВ «Ельф Ком» (код 40530312), ТОВ «Тревіс Групп» (код 40173872), ТОВ «ТД «Скай Полімер» (код 40735618), ТОВ «Делівері Групп» (код 40396579) на загальну суму ПДВ 1,3 млн. грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні документи господарської діяльності ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) з ТОВ «Кернс Груп» (код 3943488); ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015) з ТОВ «Сінтекс Трейд» (код 38923460), ТОВ «Гвело» (код 40692999), ТОВ «Провід Корп» (код 40579316), ТОВ «Будпром-Інвест» (код 40398780), ТОВ «Промостар Україна» (код 40301178), ТОВ «Продмагторг» (код 40256995), ТОВ «Тревіс Групп» (код 40173872), ТОВ «Нью Фінанс-2016» (код 40165814), ТОВ «Акцент-Лайн» (код 40160266), ТОВ «Торговий дім Аеро» (код 40089718), ТОВ «Сінкер» (код 40059552); ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) з ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), ТОВ «Провід Корп» (код 40579316), ТОВ «Люкс Індастрі» (код 39627345), ТОВ «Ельф Ком» (код 40530312), ТОВ «Тревіс Групп» (код 40173872), ТОВ «ТД «Скай Полімер» (код 40735618), ТОВ «Делівері Групп» (код 40396579), які необхідні для встановлення факту реальності фінансово-господарських операцій по взаємовідносинами із вказаними підприємствами.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) за адресою реєстрації: м.Дніпро, вул. Мічуріна, буд. 4 не знаходиться. У зв`язку з цим, встановити службових осіб ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) за адресою реєстрації підприємства не можливо та відповідно витребувати у них первинні бухгалтерські та податкові документи у інший спосіб, окрім як проведення обшуків за фактично встановленими адресами здійснення фінансово-господарської діяльності, на теперішній час не надається можливим.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) та інші пов`язані підприємства орендують приміщення у ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» (код 31017014) за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2.

Таким чином, фактично офісні, виробничі, складські приміщення ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) та інших пов`язаних підприємств знаходяться за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 137494937 від 12.09.2018 року право власності на приміщення (офісні, складські), розташовані за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2, належить ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» (код 31017014).

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670), а саме: первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи зовнішньоекономічної діяльності, системні блоки та інша комп`ютерна техніка, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем розташування офісних приміщень, які фактично використовуються у власній господарській діяльності ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) та знаходяться за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2.

Згідно ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. Матеріалами кримінального провадження № 32018040000000066 підтверджується, що є достатні підстави вважати, що первинні бухгалтерські, та інші документи ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) знаходяться за вказаною адресою.

Враховуючи те, що первинні бухгалтерські документи ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) стосовно придбання та реалізації продукції, мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження № 32018040000000066 від 01.08.2018, необхідно провести обшук за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2, де фактично розташоване та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково

Дозволити старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ( ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ). прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 проведення обшуку у приміщеннях (офісні, складські, виробничі та інші) за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, смт. Меліоративне, вул. Заводська, б.2, які на праві приватної власності належать ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» (код 31017014), з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Форт Стіл» (код 37005670) з ТОВ «Кернс Груп» (код 3943488); ТОВ «ТД «Трубоізолкомплект» (код 37180015) з ТОВ «Сінтекс Трейд» (код 38923460), ТОВ «Гвело» (код 40692999), ТОВ «Провід Корп» (код 40579316), ТОВ «Будпром-Інвест» (код 40398780), ТОВ «Промостар Україна» (код 40301178), ТОВ «Продмагторг» (код 40256995), ТОВ «Тревіс Групп» (код 40173872), ТОВ «Нью Фінанс-2016» (код 40165814), ТОВ «Акцент-Лайн» (код 40160266), ТОВ «Торговий дім Аеро» (код 40089718), ТОВ «Сінкер» (код 40059552); ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) з ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), ТОВ «Провід Корп» (код 40579316), ТОВ «Люкс Індастрі» (код 39627345), ТОВ «Ельф Ком» (код 40530312), ТОВ «Тревіс Групп» (код 40173872), ТОВ «ТД «Скай Полімер» (код 40735618), ТОВ «Делівері Групп» (код 40396579) в період 2015 2018 років, а саме: первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи складського обліку, інші документи; печатки, штампи, факсиміле та бланки з відбитками печаток зазначених підприємств; чорнові записи, блокноти та записні книжки; паперові носії інформації, які свідчать про злочинну діяльність, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

В іншій частині клопотання відмовити

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1