Ухвала

від 08.10.2018 по справі 751/6923/18

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№751/6923/18

Провадження №1-кс/751/2943/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддяНовозаводського районногосуду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку території та приміщень автозаправочної станції, яка знаходиться за адресою: Київська область, м.Славутич, пр. Ентузіастів, б.6, що належить на праві власності ТОВ «РАЙ-ДУГА» (код ЄДРПОУ 39165989), та яку використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ПП «ТБД ОПТ» (код ЄДРПОУ 42100041),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , вказавши, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР під №32018270000000077 від 26.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «ТД «Фонтекс-Агро» (ЄДРПОУ 38510009) в період з 01.01.2018 по 31.08.2018 шляхом відображення в обліку безтоварних операцій з придбання деетанпропанбутанізованого конденсату на загальну суму 17 661 300 грн., сформував штучний податковий кредит з ПДВ, що призвело до несплати податку на суму понад 2 943 000 грн. За наявною оперативною інформацією службові особи ПП «ТД «Фонтекс-Агро» ухиляються від сплати податків шляхом відображення в обліку безтоварних операцій з придбання деетанпропанбутанізованого конденсату від ПП «Пром-Продукт» та ПП «ТБД ОПТ», які в свою чергу фактично його не отримували.

Згідно даних ЄРПН в 2018 році ПП «Пром-Продукт» (код ЄДРПОУ 41672051) здійснило придбання деетанпропанбутанізованого конденсату у ПП «Ресурс Трейд» (код ЄДРПОУ 41201926) в кількості 557 750 л. на загальну суму 11 378 100 грн. у т.ч. ПДВ 1 896 350 грн.

Шляхом проведення огляду податкових накладних встановлено, що у ПП «Ресурс Трейд» з дати реєстрації як платника ПДВ 01.04.2017, відсутнє придбання деетанпропанбутанізованого конденсату, що вказує на неможливість здійснення реалізації деетанпропанбутанізованого конденсату в адресу ПП «Пром-Продукт» та подальшої реалізації ПП «ТД «Фонтекс-Агро».

Отже, проведення ПП «ТД «Фонтекс-Агро» протягом 2018 року операцій з придбання деетанпропанбутанізованого конденсату на загальну суму 6 076 560 грн., в т.ч. ПДВ 1 012 760 грн., може свідчити про порушення податкового законодавства з формування штучного податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 012 760 грн. при проведенні фінансово-господарських операцій з ПП «Пром-Продукт».

Також шляхом проведення огляду зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних встановлено, що у ПП «ТБД ОПТ» з дати реєстрації як платника ПДВ 01.06.2018, відсутнє придбання деетанпропанбутанізованого конденсату, що вказує на неможливість здійснення реалізації деетанпропанбутанізованого конденсату в адресу ПП «ТД «Фонтекс-Агро». Крім того під час проведення огляду зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних встановлено, що ПП «ТБД ОПТ» протягом 2018 року придбавало антидетонаційні присадки, які використовуються для зміни властивостей пального, які не реалізовувало, що може свідчити про використання його під час незаконного виготовлення бензину, який реалізовувався на ПП «ТД «Фонтекс-Агро» під виглядом деетанпропанбутанізованого конденсату.

Отже, проведення ПП «ТД «Фонтекс-Агро» протягом 2018 року операцій з придбання деетанпропанбутанізованого конденсату загальну суму 11 584 740 грн. (в т.ч. ПДВ 1 930 790 грн.) у ПП «ТБД ОПТ» може свідчити про порушення податкового законодавства з формування штучного податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 930 790 грн.

Згідно довідки щодо проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ТД «Фонтекс-Агро» за період 01.01.2018 по 31.08.2018 щодо можливих фактів порушень чинного законодавства України при взаємовідносинах з ПП «Пром-Продукт» та ПП «ТБД ОПТ», підтверджено факти, які свідчать про те, що службові особи ПП «ТД «Фонтекс-Агро» шляхом відображення в обліку безтоварних операцій з придбання деетанпропанбутанізованого конденсату сформували штучний податковий кредит з ПДВ, що призвело до несплати ПДВ в сумі понад 2 943 000 грн.

Згідно відповіді оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області встановлено, що документи ПП «ТД «Фонтекс-Агро», ПП «ТБД ОПТ», ПП «Пром-Продукт», ПП «Ресурс Трейд» (на паперових, магнітних та електронних носіях), що підтверджують протиправну діяльність службових осіб даного підприємства, а саме: документи (на паперових, магнітних та електронних носіях) що підтверджують якість і походження нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, документи на придбання, рух та використання нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, договори з додатками, акти прийому-передачі, інші акти, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, кліше, штампи, печатки та бланки, аркуші паперу з відбитками печаток або підписами, банківські картки, носії інформації та комп`ютерна техніка, що містять відомості, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, чорнові записи, які свідчать про ведення подвійного обліку, чорнові записи з фактичними даним щодо обсягів закупівлі нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів і виплачених (отриманих) готівкових коштів, що можуть свідчити про протиправну діяльність, підроблені документи, речі та предмети, паливно-мастильні матеріали, з яких необхідно отримати зразки, знаходяться на автозаправочній станції, яка знаходиться за адресою: Київська область, м.Славутич, пр. Ентузіастів, б.6, що належить на праві власності ТОВ «РАЙ-ДУГА» (код ЄДРПОУ 39165989), та яку використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ПП «ТБД ОПТ» (код ЄДРПОУ 42100041). Зазначені речі та документи (на паперових, магнітних та електронних носіях) являються доказами злочинної діяльності службових осіб ПП «ТД «Фонтекс-Агро» та існує реальна загроза їх знищення.

Іншим шляхом, ніж проведення обшуку, вилучити вказані речі та документи неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити, посилаючись на обставини, викладені у клопотанні.

Вислухавши пояснення слідчого та вивчивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до висновку, що на території та у приміщеннях автозаправочної станції, яка знаходиться за адресою: Київська область, м.Славутич, пр. Ентузіастів, б.6, можуть знаходитися речі, що можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_5 , прокурору відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_6 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_7 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_13 на проведення обшуку території та приміщень автозаправочної станції, яка знаходиться за адресою: Київська область, м.Славутич, пр. Ентузіастів, б.6, що належить на праві власності ТОВ «РАЙ-ДУГА» (код ЄДРПОУ 39165989), та яку використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ПП «ТБД ОПТ» (код ЄДРПОУ 42100041) з метою відшукання нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, відібрання з них зразків для проведення експертизи, а також з метою відшукання та вилучення, документів (на паперових, магнітних та електронних носіях) що підтверджують якість і походження нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, документів на придбання, рух та використання нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, договорів з додатками, актів прийому-передачі, інших актів, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, кліше, штампів, печаток та бланків, аркушів паперу з відбитками печаток або підписами, банківських карток, носіїв інформації та комп`ютерної техніки, що містять відомості, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, чорнових записів, які свідчать про ведення подвійного обліку, чорнових записів з фактичними даним щодо обсягів закупівлі нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів і виплачених (отриманих) готівкових коштів, що можуть свідчити про протиправну діяльність, підроблених документів, речей та предметів, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, які самі по собі та в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Ухвала слідчого судді підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Обшук проводити у присутності представника власника або іншого володільця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1