Ухвала

від 10.10.2018 по справі 569/18800/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/18800/18

УХВАЛА

10 жовтня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Брок-Плюс» (код ЄДРПОУ 37890005, м. Одеса, вул. Миколи Боровського, 37) в період з липня 2017 року по серпень 2018 року імпортувало транспортних засобів, а саме екскаваторів, сідельних тягачів, напівпричепів, вантажних автомобілів, у кількості 294 штуки на суму 53576, 4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 8929,4 тис. грн.). В подальшому службові особи даного підприємства здійснили реалізацію вказаних транспортних засобів кінцевим споживачам (громадянам) за готівку на суму 44122,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 7353,8 тис.грн.) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. Крім того, з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП «Брок-Плюс» фінансово-господарські операції з продажу 22 із вказаних вище транспортних засобів на суму 11500,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1916,7 тис. грн.) для ТОВ «Шервард» (код ЄДРПОУ 41843548, м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Крім того, спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДФС у Рівненській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» за період з 01.07.2017 по 31.08.2018 (висновок аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18), у ході якого підтверджено вказані вище факти порушення вимог податкового законодавства та встановлено, що з урахуванням поданої ПП «Брок-Плюс» податкової декларації з ПДВ за серпень 2018 року від 18.09.2018 №9200215321, де в графі 21 (сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду) сума ПДВ складає 4460284 грн., ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Брок-Плюс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту ст. о/у відділу ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області) встановлено, що фінансово-господарські та установчі документи ПП «Брок-Плюс», печатки (в тому числі нерезидентів), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, засоби мобільного та електронного зв`язку, технічні засоби, засоби доступу до банківських рахунків (у тому числі комп`ютерна техніка, жорсткі диски, USB накопичувачі, флеш картки, носії з електронними цифровими підписами та печатками, картки-ключі до банківських рахунків, оптичні носії інформації), платіжні картки, необліковані готівкові кошти, документи та записи, що містять вільні зразки почерку та підписів службових осіб ПП «Брок-Плюс», інші документи і речі, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Брок-Плюс», які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 місце проживання ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), яка фактично вела бухгалтерський облік ПП «Брок-Плюс».

У зв`язку з тим, що службові особи ПП «Брок-Плюс» ухилились та надалі продовжують ухилятись від сплати податків шляхом реалізації транспортних засобів за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик знищення ними документів, комп`ютерних файлів та чорнових записів щодо проведення таких операцій між ПП «Брок-Плюс» з однієї сторони та ТОВ «Шервард» і фактичними покупцями транспортних засобів з іншої, а також інших документів, предметів та речей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №137507800 від 12.09.2018 року право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за громадянкою ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ).

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс», документи щодо реалізації транспортних засобів без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чорнові записи, інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про злочинну діяльність службових осіб ПП «Брок-Плюс», а саме умисне ухилення від сплати податків, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.

Слідчий в судове засідання не з"явилася, однак подала до суду заяву про розгляд справи у її відстність, своє клопотання підтримала та просила його задоволити.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №137507800 від 12.09.2018 року право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за громадянкою ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ).

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ( згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №137507800 від 12.09.2018 року право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за громадянкою ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ) з метою виявлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» (код ЄДРПОУ 37890005) за період з 01.07.2017 по 30.09.2018 та установчих документів, чорнових записів, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах тощо, чорнової бухгалтерії, засобів електронного та мобільного зв`язку, технічних засобів, засобів доступу до банківських рахунків (у тому числі комп`ютерна техніка, жорсткі диски, USB накопичувачі, флеш картки, носії з електронними цифровими підписами та печатками, картки-ключі до банківських рахунків, оптичні носії інформації) та інших предметів і речей, що свідчать про вчинення злочину службовими особами ПП «Брок-Плюс», які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні;

- документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПП «Брок-Плюс» (код ЄДРПОУ 37890005) та ТОВ «Шервард» (код ЄДРПОУ 41843548) за період з 01.07.2017 по 30.09.2018, в тому числі договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських та касових документів щодо проведених розрахунків, документів щодо якості та походження товарів, сертифікатів, довідок, свідоцтв, листів та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків;

- документів щодо імпорту та постановки на облік на території України ПП «Брок-Плюс» транспортних засобів (екскаваторів, сідельних тягачів, напівпричепів, вантажних автомобілів та ін.) та додатків до них за період з 01.07.2017 по 30.09.2018;

- документів, чорнових записів, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах тощо, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про фактичну реалізацію ПП «Брок-Плюс» товарів (транспортних засобів та інших) для фізичних та юридичних осіб, у тому числі за готівкові кошти, за період з 01.07.2017 по 30.09.2018, зокрема договорів, угод з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських та касових документів щодо проведених розрахунків, документів щодо походження та якості товарів, сертифікатів, свідоцтв, листів та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків;

- документів на паперових носіях, електронних документів (файлів) на цифрових та оптичних носіях, предметів, печаток та штампів (в тому числі нерезидентів), які можуть свідчить про вчинення злочину;

- незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, у тому числі довідок, свідоцтв, інших дозвільних документів;

- необлікованих грошових коштів та грошових коштів, здобутих внаслідок злочинної діяльності (в тому числі одержаних за продаж транспортних засобів без відображення в бухгалтерському та податковому обліках), платіжних карток;

- документів та записів на паперових носіях, що містять вільні зразки почерку та підписів службових осіб ПП «Брок-Плюс» (в тому числі колишніх) та інших осіб, що можуть бути причетні до вчинення злочину, зокрема ОСОБА_4 , ОСОБА_3 .

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1