Ухвала

від 19.10.2018 по справі 569/19502/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/19502/18

УХВАЛА

19 жовтня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянув клопотання, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що ПП«Брок-Плюс»(кодЄДРПОУ 37890005,м.Одеса,вул.Миколи Боровського,37)в періодз липня2017року посерпень 2018року імпортувалотранспортних засобів,а самеекскаваторів,сідельних тягачів,напівпричепів,вантажних автомобілів,у кількості294штуки насуму 53576,4тис.грн.(вт.ч.ПДВ 8929,4тис.грн.).В подальшомуслужбові особиданого підприємстваздійснили реалізаціювказаних транспортнихзасобів кінцевимспоживачам (громадянам)за готівкуна суму44122,8тис.грн.(вт.ч.ПДВ 7353,8тис.грн.)без відображенняв бухгалтерськомута податковомуобліках.Крім того,з метоювідображення законностіпоходження безготівковихкоштів документальновідобразили уподатковому табухгалтерському облікахПП «Брок-Плюс»фінансово-господарськіоперації зпродажу 22із вказанихвище транспортнихзасобів насуму 11500,2тис.грн.(вт.ч.ПДВ 1916,7тис.грн.)для ТОВ«Шервард» (код ЄДРПОУ 41843548, м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Основним постачальником транспортних засобів для ПП «Брок-Плюс» протягом 2017-2018 років є компанія нерезидент «SEGMENT EXPORT L.P.» (272 Bath Street, Glasgow, G 2 4JR, Scotland, Велика Британія), від якої підприємством оформлено придбання 282 одиниці техніки (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) загальною фактурною вартістю 1 598 708,52 доларів США. Проведеним аналізом даних імпортних операцій встановлено заниження фактурної вартості товарів, що призвело до несплати митних платежів до бюджету. Відповідно до поданих вантажно-митних декларацій фактурна вартість імпортованих вантажних автомобілів марки «RENAULT», «VOLKSWAGEN», «DAF» становила від 3 тис. євро до 8 тис. євро, натомість їх реальна вартість є більшою в декілька разів. Вказані обставини свідчать про те, що службові особи ПП «Брок-Плюс», використовуючи документи підконтрольної компанії SEGMENT EXPORT L.P., занижують фактурну вартість імпортованих ТМЦ (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) чим ухиляються від сплати митних платежів.

Крім того, спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДФС у Рівненській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» за період з 01.07.2017 по 31.08.2018 (висновок аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18), у ході якого підтверджено вказані вище факти порушення вимог податкового законодавства та встановлено, що з урахуванням поданої ПП «Брок-Плюс» податкової декларації з ПДВ за серпень 2018 року від 18.09.2018 №9200215321, де в графі 21 (сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду) сума ПДВ складає 4460284 грн., ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Проведеними слідчими(розшуковими)діями (протоколдопиту ст.о/увідділу ВКПуМСоперативного управлінняГУ ДФСу Рівненськійобласті)встановлено,що фінансово-господарськідокументи ПП«Брок-Плюс»та SEGMENTEXPORTL.P.,печатки,штампи (втому числікомпанії нерезидентаSEGMENTEXPORTL.P.),чорнові записи,чорнова бухгалтерія,засоби мобільногота електронногозв`язку,технічні засоби, засобидоступу добанківських рахунків(утому числікомп`ютерна техніка,жорсткі диски,USB накопичувачі,флеш картки,носії зелектронними цифровимипідписами тапечатками,картки-ключідо банківськихрахунків,оптичні носіїінформації),платіжні картки,необліковані готівковікошти,документи тазаписи,що містятьвільні зразкипочерку службовихосіб ПП«Брок-Плюс»,інші документиі речі,що можутьсвідчити провчинення кримінальногоправопорушення службовими особами ПП «Брок-Плюс», які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою реєстрації та фактичним місцем проживання ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), а саме АДРЕСА_1 , який відповідно до контракту №01/2017 від 03.07.2017 року є особою, яка діє від імені компанії SEGMENT EXPORT L.P.

У зв`язку з тим, що службові особи ПП «Брок-Плюс» ухилились та надалі продовжують ухилятись від сплати податків шляхом реалізації транспортних засобів за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик знищення ними, а також іншими причетними до вчинення злочину особами, документів, комп`ютерних файлів та чорнових записів щодо проведення таких операцій між ПП «Брок-Плюс» з однієї сторони та SEGMENT EXPORT L.P., ТОВ «Шервард», і фактичними покупцями транспортних засобівз іншої,а такожінших документів,предметів таречей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №138455107 від 20.09.2018 року відомості про зареєстроване право власності на нерухомемайно заадресою: АДРЕСА_1 відсутні.

Слідчий у своєму клопотанні також вказує, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс», SEGMENT EXPORT L.P., документи щодо імпорту транспортних засобів та їх реалізації без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чорнові записи, інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про злочинну діяльність службових осіб ПП «Брок-Плюс», а саме умисне ухилення від сплати податків, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судовому засіданні повністю підтримав клопотання просив його задоволити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали клопотання, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно ч.1ст.234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення,а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п.4 ч. 5ст.234 КПК Українислідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук,якщо прокурор,слідчий не доведе наявність достатніх даних вважати,що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи, що слідчий не довів належними доказами достатні підстави для проведення обшуку, зокрема слідчим не виконано вимоги ч. 1 ст. 166 КПК України, оскільки у матеріалах клопотання відсутні відомості щодо звернення до суду із клопотанням про надання тимчасово доступу до документів, вилучення яких планується при проведенні обшуку, тому слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.234-235,309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1