Ухвала

від 11.10.2018 по справі 761/38402/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/38402/18

Провадження № 1-кс/761/26009/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32017110000000062 від 22.12.2017 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за № 32017110000000062 від 22.12.2017 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017110000000062 від 22.12.2017 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами придбано та створено ряд суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі: ПП "ФК "Поло" (код ЄДРПОУ 32141605), ПП "Букмекер" (код ЄДРПОУ 30244716), ТОВ "Виолент Юг" (код ЄДРПОУ 41261629), ТОВ "Леонс" (код ЄДРПОУ 41066974), ТОВ "Мегаполис Юг" (код ЄДРПОУ 41020332), ТОВ "Торгопт-СК" (код ЄДРПОУ 41014554) та інших з метою надання неправомірної податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки в тому ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) у особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) у період 2017 року по теперішній час у податковій звітності відображає здійснення фінансово-господарської діяльності з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності». Однак фактично вказані операції мають безтоварний характер, фактично придбання та реалізація товарів, робіт та послуг не відбувається.

Встановлено, що ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) зареєстровано та фактично знаходиться за податковою адресою: м. Харків, вул. Кузнечна, буд. 4. Основним видом діяльності є оптова торгівля шкірсировиною, шкурами та шкірою. Обсяг постачання протягом 2017-2018рр. становить 34305 147, 24 грн., у т.ч. ПДВ 5 717 524, 54 грн.

У період 2017 - 2018 років ТОВ "Русская Кожа-Харьков" мало взаємовідносини з ТОВ "Форс Таун" (код ЄДРПОУ 41107638) на загальну суму 1 560 289, 80 грн., у т.ч. ПДВ - 260 048, 30 грн.

При детальному аналізі, використовуючи інформаційно-аналітичні бази на рівні ДФС України встановлено ознаки, які свідчать про відсутність у підприємства ТОВ "Форс Таун" (код ЄДРПОУ 41107638) фізичних, технічних та технологічних можливостей для вчинення задекларованих господарських операцій, відсутність основних фондів на підприємстві, відсутність найманого кількісного кваліфікованого персоналу, тощо.

Відповідно до аналізу системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДФС України встановлено, що податкове навантаження по сплаті податків до бюджету підприємством ТОВ "Форс Таун" (код ЄДРПОУ 41107638) протягом 2017 - 2018 років складає 0 %.

Так, відповідно до фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва (вх. № 9297087601 від 25.01.2018р.) наданий ТОВ "Форс Таун" до звіту в органи фіскальної служби, чистий прибуток підприємства за 2017 рік склав 34,1 грн. при загальному обсязі постачання 13 230 846, 72 грн.

Виходячи з вищенаведеного можливо зробити висновок, що ТОВ "Форс Таун" (код ЄДРПОУ 41107638) має негативну податкову історію та підпадає, відповідно до критеріїв відбору, до категорії «транзитер».

Крім цього, 24.11.2017 року ГУ ДФС у Харківській області складено акт № 21196/20-40-14-03-07/34016156 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156).

Перевіркою встановлено, що підприємством при визначенні курсових різниць за монетарними статями в іноземній валюті на дати здійснення господарських операцій в їх межах протягом перевіряємого періоду невірно визначались окремі дати проведення перерахунку та встановлювались курси іноземної валюти не відповідні датам проведення перерахунків, в результаті чого підприємством завищено суми від`ємного значення курсових різниць, та відповідно суми витрат, що відображаються на рахунку бухгалтерського обліку 945 «Втрати від операційної курсової різниці» в загальній сумі 998 976 грн., у тому числі за 2-й квартал 2016 року у сумі 112 470 грн., за 3-й квартал 2016 року у сумі 135 563 грн., 4-й квартал 2016 року в сумі 229 665 грн., 1-й квартал 2017 в сумі 70186 грн., 2-й квартал 2017 року в сумі 451 092 грн.

Виходячи з вищезазначеного, встановлено, що ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) здійснює реалізацію імпортованої продукції за готівковий рахунок без будь-якого відображення у податковій звітності, а первинну бухгалтерську та податкову документацію на товарні залишки за грошову винагороду відписує на адресу підприємств зі схожим за КВЕД видом діяльності або на підприємства-транзитери, тим самим формуючи штучний податковий кредит цим підприємствам, власноруч регулюючи доходну та видаткову частину фінансово-господарської діяльності власного підприємства та мінімізуючи сплату податків до бюджету.

Встановлено, що у період 2017-2018 його постійно залучали до навантаження шкір за адресою: м. Харків, вул. Кузнечна, буд. 4. При цьому розрахунок між підприємцями та ТОВ "Русская Кожа-Харьков" здійснювалась в готівковій формі, будь-які документи, які підтверджували придбання/реалізацію не виписувались, не оформлялись та не передавалась між сторонами.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 -:-2-5 в літ. "Г-2" загальною площею 110.5 кв. м належать на праві власності фізичній особі - підприємцю ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

Встановлено, що первинна бухгалтерська та податкова документація в ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) щодо придбання та реалізації шкіри знаходиться в приміщеннях за адресою: м м. Харків, вул. Кузнечна, буд. 4.

В ході проведених у кримінальному провадженні слідчих дій, отримати достатні докази, які підтверджують умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156), фактичне зберігання фінансово-господарських документів, фактичних обсягів реалізації товарно-матеріальних цінностей, бланків та печаток підприємств з ознаками фіктивності не виявилось можливим.

Іншим шляхом ніж проведення обшуку офісного та складського приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , виявити документи, неможливо оскільки є ймовірність їх заміни, знищення або переміщення в інше місце.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часпрокурором доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які слідчий зазначив у клопотанні, можуть знаходитись в офісних та складських приміщеннях, які використовуються ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) розташованих за адресою: м. Харків, вулиця Кузнечна, будинок 4 та належать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться в офісних та складських приміщеннях, які використовуються ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) розташованих за адресою: м. Харків, вулиця Кузнечна, будинок 4 та належать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

В пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим,які входятьдо групислідчих поданому кримінальномупровадженню дозвілна проведенняобшуку в офісних та складських приміщеннях, які використовуються ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) розташованих за адресою: м. Харків, вулиця Кузнечна, будинок 4 та належать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зметою виявленнята вилученняоригіналів первинних фінансово-господарських документів та чорнових записів ТОВ "Русская Кожа-Харьков" (код ЄДРПОУ 34016156) щодо придбання та реалізації шкіри та хутра за період 2017-2018, а саме - договорів із додатками, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, довіреностей, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, необлікованої шкіри та хутра, доказів походження яких не надано, печаток підприємства, яке має ознаки фіктивності, а саме ТОВ "Форс Таун" (код ЄДРПОУ 41107638).

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 10листопада 2018року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1