Ухвала

від 11.10.2018 по справі 761/38400/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/38400/18

Провадження № 1-кс/761/26007/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32017110000000062 від 22.12.2017 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за № 32017110000000062 від 22.12.2017 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017110000000062 від 22.12.2017 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж 2017-2018 років службові особи ТОВ «Ті-Мастер» (код 41085850, м. Дніпро) переслідуючи мету власного збагачення, діючи в порушення вимог податкового законодавства України, організували злочинну схему пов`язану з необлікованою реалізацією тютюнових виробів за готівку зі складів, які не зареєстровані як місця зберігання тютюнових виробів на адресу суб`єктів підприємницької діяльності (магазинів роздрібної торгівлі) внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків та акцизного збору в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що операції по незаконній реалізації тютюнових виробів не знаходять свого відображення в податковому обліку ТОВ «Ті-Мастер» (код 41085850) та інших підприємств, що в свою чергу унеможливлює сплату податків та акцизного збору до бюджету. Документальне оформлення продажу тютюнових виробів здійснюється без відображення фактичної націнки по безтоварним операціям на адресу підприємств «транзитно-конвертаційних груп», в яких відсутня ліцензія на оптову торгівлю тютюновими виробами. В подальшому по ланцюгу здійснюється «підміна» товарних позицій, що дозволяє формувати іншим суб`єкта підприємницької діяльності безпідставний податковий кредит з податку на додану вартість та «конвертувати» кошти.

З метою прикриття незаконної діяльності службовими особами ТОВ «Ті-Мастер» (код 41085850) були зареєстровані ліцензійні складські приміщення (міста зберігання тютюнових виробів), які знаходяться за юридичною адресою підприємства: м. Новомосковськ, вул. Микити Головка, будинок 24, приміщення 9, 10. Однак проведеними заходами встановлено, що за вказаною адресою знаходиться багатоквартирний житловий будинок, на першому поверсі знаходиться нежитлове приміщення колишньої перукарні з вивіскою ТОВ «Ті-Мастер», яке постійно закрите, місцевим мешканцям нічого не відомо про торгівлю тютюновими виробами з цього приміщення.

Таким чином підтверджено, що даний ліцензійний склад за вказаною адресою був офіційно задекларований при оформленні ліцензії на оптову торгівлю з метою прикриття незаконної діяльності з формування податкового кредиту з податку на додану вартість «ризиковим» підприємствам «транзитно-конвертаційних груп». Фактично збереження тютюнових виробів за вищевказаною адресою не здійснюється, що також унеможливлює факт оптової торгівлі тютюновими виробами на адресу «ризикових» суб`єктів підприємницької діяльності.

В ході відпрацювання ланцюгів подальшого документального руху тютюнових виробів ТОВ «ТІ-Мастер» встановлені підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Світремонт» (код 41162594, м. Київ, сформовано податкового кредиту з ПДВ у сумі 3,78 млн.грн.), ТОВ «Тембрій» (код 41553959, м. Київ, сформовано податкового кредиту з ПДВ у сумі 3,87 млн.грн.) ТОВ «Снаббригада» (код 41160775, м. Київ), ТОВ «Старклейт» (код 41203441, м. Київ).

В подальшому ТОВ «Світремонт», ТОВ «Снаббригада», ТОВ «Старклейт» операції з продажу тютюнових виробів в податковій звітності не відображають, а декларують надання послуг з ремонту обладнання, що свідчить про переворот товарної номенклатури з метою передачі права податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання по фактично безтоварними операціями.

З письмових показань засновників та директорів ТОВ «Світремонт», ТОВ «Снаббригада» та ТОВ «Старклейт», встановлено, що вони підписали документи щодо реєстрації зазначених підприємств за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності, відношення до фінансово-господарської ТОВ «Світремонт», ТОВ «Снаббригада» та ТОВ «Старклейт» не мають.

За результатами досудового розслідування встановлено, що незаконна реалізація тютюнових виробів без відображення в податковому обліку ТОВ «Ті-Мастер» та їх фактичне зберігання здійснюється в офісних та складських приміщеннях за адресою: м. Дніпро, вул. Шмідта, 4а. Раніше зазначена адреса декларувалась ТОВ «ТІ-Мастер» як склад-магазин, при отримані ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами.

Встановлено, що складські приміщення, які розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Шмідта, 4а не зареєстровані ТОВ «Ті-Мастер», як місце зберігання тютюнових виробів з метою приховування фактичних обсягів збуту тютюнових виробів за готівку, оскільки згідно чинного законодавства оптова торгівля тютюновими виробами передбачає виключно безготівкові розрахунки.

З метоювиявлення необлікованихтютюнових виробів,які незаконнозберігаються на складі, який не зареєстрований як місце зберігання тютюнових виробів, тютюнових виробів, які реалізуються за готівку без відображення у податковому обліку, документів та чорнових записів щодо їх походження, транспортування, зберігання та реалізації, електронних носіїв інформації, які містять інформацію про незаконну реалізацію та зберігання тютюнових виробів, печаток підприємств с ознаками фіктивності, необлікованих коштів виникла необхідність в проведенні обшуку офісних та складських приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності за адресою: АДРЕСА_1 , належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), тип майна згідно реєстру перукарня.

Іншим шляхом ніж проведення обшуку складських приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , виявити зазначені тютюнові вироби та документи, неможливо оскільки є ймовірність їх знищення, заміну або переміщення в інше місце.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часпрокурором доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які слідчий зазначив у клопотанні, можуть знаходитись в офіснихта складськихприміщеннях,які використовуютьсяТОВ «Ті-Мастер»(код41085850)розташованих заадресою:Дніпропетровська область,м.Новомосковськ,вулиця МикитиГоловка,будинок 24,приміщення 9та 10та якіналежать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться в офісних та складських приміщеннях, які використовуються ТОВ «Ті-Мастер» (код 41085850) розташованих за адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вулиця Микити Головка, будинок 24, приміщення 9 та 10 та які належать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

В пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим,які входятьдо групислідчих поданому кримінальномупровадженню дозвілна проведенняобшуку в офіснихта складськихприміщеннях,які використовуютьсяТОВ «Ті-Мастер»(код41085850)розташованих заадресою:Дніпропетровська область,м.Новомосковськ,вулиця МикитиГоловка,будинок 24,приміщення 9та 10та якіналежать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення необлікованих по бухгалтерському обліку тютюнових виробів, доказів походження яких не надано, документів та чорнових записів щодо їх походження, транспортування, зберігання та реалізації за період 2017-2018р.р., електронних носіїв інформації, які містять інформацію про реалізацію та зберігання необлікованих тютюнових виробів за період 2017-2018р.р., печаток підприємств, а саме ТОВ «Світремонт», ТОВ «Снаббригада», ТОВ «Старклейт».

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 10листопада 2018року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1