Ухвала

від 23.10.2018 по справі 766/12380/18

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/12380/18

н/п 1-кс/766/14819/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.10.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши внесене за кримінальним провадженням №32018230000000069 клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення огляду та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення огляду території земельної ділянки (та спорудами розміщеними на ній) з кадастровим номером 6520385800:07:001:0094, що розташована за адресою Херсонська обл, Білозерський р-н, с/рада Миролюбівська, майновий комплекс №9 та Херсонська обл, Білозерський р-н с/рада Радянська, та на праві приватної власності, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна №138208559 належить ТОВ «Енерджи Про» (код 41328651) у частці 1/1, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 заступнику начальника відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Херсонській, АР Крим та м. Севастополі області ОСОБА_11 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_12 , в.о. начальника відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_13 та іншим оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення для встановлення істини у справі що може підтверджувати причетність службових осіб ТОВ «Борстрой» (код 40914523) до протиправної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків, а також інших предметів і документів, які можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову до ТОВ «Борстрой» (код 40914523) або виявлення інших злочинів.

Мотивуючи клопотання,слідчий вказує,що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000069, відомості про яке 15.06.2018 внесенідо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань,за фактомухилення відсплати податківслужбовими особамиТОВ «Борстрой»(код40914523) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Борстрой» у період 2017 2018 рр. завезено наступні матеріали, а саме:

- по ВМД №UA508030/2018/006183 від 24.11.2017, тип ІМ/40/АА завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 270 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 39065,60 дол. США (39065,60*26,86144= 1049358,27 грн.), за ціною 43,60 дол. США/шт., сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 40696,32 дол. США (40696,32*26,86144= 1093161,76 грн.), за ціною 45,42 дол. США/шт., Загальна фактурна вартість по ВМД складає 2 142 520.03 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (428504,01 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/006395 від 06.12.2017, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 648 шт., загальною вартістю 34506,00 дол. США (34506,00*27,164406= 937334,99 грн.), за ціною 53,25 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 937334,99 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (187 467 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000183 від 15.01.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 260 Вт 280 Вт в кількості 432 шт., загальною вартістю 18273,6 дол. США (18273,6*28,536637= 521467,09 грн.), за ціною 42,3 дол. США/шт.; статичні перетворювачі електричні в кількості 4 шт., загальною вартістю 611,4 дол. США (611,4*28,536637= 17447,29 грн.), за ціною 152,85 дол. США/шт.; провідники електричні загальною довжиною 1000 м, загальною вартістю 210,0 дол. США (210,0*28,536637= 5992,69 грн.), за ціною 0,21 дол. США/м; алюмінієві рами для встановлення сонячних батарей загальною вагою 2200 кг, загальною вартістю 5544,0 дол. США (5 544,0*28,536637= 158207,11 грн.), за ціною 2,52 дол. США/кг; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 703114,2 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (104 293,42 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000547 від 06.02.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37990,40 дол. США (37990,40*27,742448= 1053946,7 грн.), за ціною 42,40 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1053946,7 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (210789,34 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001393 від 16.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37542,40 дол. США (37542,40*26,272654= 986338,49 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 986338,49 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (197267,7 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001416 від 19.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 884 шт., загальною вартістю 37128,00 дол. США (37128,00*26,35391= 978467,97 грн.), за ціною 42,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978467,97 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 693,59 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001651 від 30.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37766,40 дол. США (37766,40*26,543493= 1002452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1002452,17 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (200490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001652 від 30.03.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37766,40 дол. США (37766,40*26,543493= 1002452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1002452,17 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (200490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001901 від 13.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37542,40 дол. США (37542,40*25,98635= 975589,95 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 975589,95 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195117,99 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001934 від 16.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 1200 шт., загальною вартістю 50 640,00 дол. США (50640,00*26,124909= 1322965,39 грн.), за ціною 42,20 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 345 Вт в кількості 312 шт., загальною вартістю 20039,76 дол. США (20 039,76*26,124909= 523536,90 грн.), за ціною 64,23 дол. США/шт.; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1846502,3 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (369300,46 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002261 від 27.04.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37318,40 дол. США (37 318,40*26,230047= 978863,39 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978863,39 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (195 772,68 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002368 від 03.05.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 320 шт., загальною вартістю 13 328,00 дол. США (13 328,00*26,155067= 348594,73 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 392 шт., загальною вартістю 19992,00 дол. США (19992,00*26,155067= 522892,09 грн.), за ціною 51,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 871486,82 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (174297,37 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002393 від 03.05.2018, тип ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 840 шт., загальною вартістю 36 010,80 дол. США (36 010,80*26,155067= 941864,89 грн.), за ціною 42,87 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 941864,89 грн., ставка мита 0%, ставка ПДВ 20% (188372,98 грн.);

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ «Борстрой» (код ЄДРПОУ 40914523), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED", яка є постачальником сонячних панелей SOLAR MODULE на адресу ТОВ «Борстрой», а саме: https://www.enfsolar.com/directory/panel/4777/wwmusa-amerisolar.

Аналізом цін встановлено, що компанія "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED" здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ «Борстрой» за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3581760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13442595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2847857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн.

Фактично сонячні батареї за готівкові кошти продаються замовникам - підприємствам зареєстрованим в Київській області, які здійснюють будівництво сонячних електростанцій на території Херсонської області під виглядом інвестиційних проектів, з метою здешевлення собівартості.

Відповідно до свідчень керівника ТОВ «Бізнес Мастер Груп» ОСОБА_14 встановлено, що всі сонячні панелі, які було придбано ТОВ «Бізнес Мастер Груп» у ТОВ «Борстрой» реалізовано у вигляді «послуги з монтажних робіт» (залучено в якості субпідрядника) на електростанцію «Миролюбівка», яка збудована на земельній ділянці, що використовується для будівництва на підставі договору оренди землі між Білозерською районною адміністрацією у Херсонській області та ТОВ «Енерджи Про» (код 41328651) б/н від 20.12.2017 року. Кадастровий номер ділянки 6520385800:07:001:0094. Генеральним підрядником виступає ТОВ «Блок Мастер Україна» (код 36387055).

У зв`язку з вищевикладеним на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні огляду, з метою недопущення втрати доказів вчинення кримінального правопорушення.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

У відповідності до ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Згідно з ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Враховуючи, що мета вказаного огляду не підтверджується складом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення огляду відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1