Ухвала

від 19.09.2018 по справі 607/18759/18

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.09.2018 Справа №607/18759/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку житлового приміщення квартири АДРЕСА_1 , належної на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Галичина Ласунка» (код ЄДРПОУ 00447238) та ПП «Ласунка-Маркет» (код ЄДРПОУ 31929932), за період 2016-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32018210000000012, у тому числі первинних та зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення «подвійної» бухгалтерії (документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності вказаних підприємств (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства); комп`ютерної техніки (шляхом копіювання відповідної інформації та даних, а у випадку неможливості встановити чи скопіювати відповідну інформацію та дані через необхідність подолання систем логічного захисту чи з інших причин, незалежних від особи, яка буде проводити обшук вилучення такої комп`ютерної техніки); документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ТОВ «Галичина Ласунка» (код ЄДРПОУ 00447238) та ПП «Ласунка-Маркет» (код ЄДРПОУ 31929932).

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає задоволенню.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000012 від 14.03.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Галичина Ласунка» (код ЄДРПОУ 00447238) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління ГУ ФДС у Тернопільській області супровідним листом №23/19-00-21-05-10 від 14.03.2018.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Галичина Ласунка» виробляє на власних виробничих потужностях морозиво та вафельну продукцію (вафельний, цукровий стакан, ріжок), однак частина виготовленої вказаним товариством продукції реалізовується за готівку фізичним особам-підприємцям Тернопільської області та дистриб`юторам продукції, у тому числі ПП «Ласунка-Маркет» (код ЄДРПОУ 31929932), без відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Галичина Ласунка», шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, в ході розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Галичина Ласунка» є відокремленим підрозділом ТОВ «Ласунка» (код ЄДРПОУ 24440838, м. Дніпро), та здійснює виробництво вафельних стаканів, ріжків та морозива під торговою маркою «Ласунка». Для виробництва вищевказаної продукції (в т.ч. необлікованої) службові особи ТОВ «Галичина Ласунка» здійснюють придбання сировини як офіційно, так і по «другій» формі, тобто за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, після чого документально відбувається реалізація вказаних ТМЦ в адресу пов`язаних СГД-дистриб`ютерів, зокрема: на ПП «Ласунка-Маркет» (код ЄДРПОУ 31929932, Дніпропетровська область), представництво якого знаходиться за податковою адресою ТОВ «Галичина Ласунка», орендує офісні та складські приміщення; ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 , Вінницька область); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , Хмельницька область); ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 , Львівська область); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , Закарпатська область); та інших суб`єктів господарської діяльності. При цьому, реалізація ТМЦ в адресу СГД-дистриб`юторів, з метою ухилення від сплати податків, частково відбувається без відображення у бухгалтерському та податковому обліках товариства, а реалізація на кінцевого споживача здійснюється через дистриб`ютора ПП «Ласунка-Маркет», торговий відділ якого розташований за адресою ТОВ «Галичина Ласунка». Зокрема, проведеним аналізом діяльності ПП «Ласунка-Маркет» встановлено, що реалізація ТМЦ (морозива, вафельних стаканів та ін.) товариством на кінцевого споживача у 2017 році складала 9,43%, а у 2018 році складає 34,08% від загального товарообороту.

Також встановлено, що службові особи ТОВ«Галичина Ласунка» протягом липня-серпня 2018 року відобразили у бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з придбання основних засобів (морозильні вітрини) від ТОВ «Юка-Інвест» (код ЄДРПОУ 34400718) на загальну суму ПДВ 3,1 млн. грн., з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Галичина Ласунка» та ПП «Ласунка-Маркет», а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаними товариствами.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Галичина Ласунка» продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків у 2018 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміні та знищення зазначених документів, є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Галичина Ласунка» та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації, чорнові записи тощо), можуть знаходитися по місцю проживання директора товариства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у квартирі АДРЕСА_1 , право власності на яку в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно не зареєстроване. Разом з тим, відповідно до інформаційного листа №1181/07-2 від 13.09.2018, виданого ТОВ «Міське бюро технічної інвентаризації», вказана квартира належить на праві власності ОСОБА_5 .

Таким чином є достатньо підстав вважати, що за вказаною адресою можуть зберігатися фінансово-господарські ТОВ «Галичина Ласунка», речі та інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32018210000000012.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно вимог ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Враховуючи вищенаведене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні квартирі АДРЕСА_1 , належної на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Галичина Ласунка» (код ЄДРПОУ 00447238) та ПП «Ласунка-Маркет» (код ЄДРПОУ 31929932), за період 2016-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32018210000000012, у тому числі первинних та зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення «подвійної» бухгалтерії (документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності вказаних підприємств (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства); комп`ютерної техніки(шляхомкопіювання відповідноїінформації таданих,а увипадку неможливостівстановити чископіювати відповіднуінформацію тадані черезнеобхідність подоланнясистем логічногозахисту чиз іншихпричин,незалежних відособи,яка будепроводити обшук вилученнятакої комп`ютерноїтехніки); документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ТОВ «Галичина Ласунка» (код ЄДРПОУ 00447238) та ПП «Ласунка-Маркет» (код ЄДРПОУ 31929932).

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти діб з дня постановлення ухвали.

Головуючий суддяОСОБА_1