Ухвала

від 02.11.2018 по справі 756/14331/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

02.11.2018 Справа № 756/14331/18

Унікальний №756/14331/18

Провадження №1-кс/756/2955/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

2 листопада 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100050000051 від 02.07.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

2листопада 2018року старшийслідчий зОВС п`ятогоСВ РКПСУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_2 ,за погодженняміз прокуроромКиївської місцевоїпрокуратури №5 ОСОБА_3 ,звернувся дослідчого суддіОболонського районногосуду м.Києваіз клопотаннямпро проведенняобшуку в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 ,яке відповіднодо листаКП КМР«КИЇВСЬКЕ МІСЬКЕБЮРО ТЕХНІЧНОЇІНВЕНТАРИЗАЦІЇ» №062/14-9550(И-2018)від 06.08.2018року зареєстрованона правівласності заТОВ «КОРЧУВАТСЬКИЙКОМБІНАТ»,з метоювідшукання тавилучення документів,чорнових записівщодо придбання,обліку тареалізації товарно-матеріальнихцінностей,печаток,бухгалтерської документації,щодо взаємовідносинТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД»(кодЄДРПОУ 31751587)із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ),комп`ютерної техніки,планшетів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, системних блоків, на яких зберігається інформація щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), з метою не допущення їх знищення.

Клопотання обґрунтовано тим, що п`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000051 від 02.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Знаки УА" (код ЄДРПОУ 37332960), директором якого є - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_6 ), бухгалтером - ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_7 ), використовуючи реквізити ТОВ "Євро Знак" (код ЄДРПОУ 40080558), директором якого є - ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (ІПН НОМЕР_8 ), в період 01.01.2017 по 30.04.2018 за результатами проведених взаєморозрахунків із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 19.06.2018 року, ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 432 672 грн., податку на прибуток підприємства в сумі 2 270 697 грн., на загальну суму 4 703 369 грн.

Вказана група осіб впровадила в діяльність протиправний фінансовий механізм, який має на меті ухилення від сплати податків, шляхом отримання ТОВ "Знаки УА", ТОВ "Євро Знак" бюджетних коштів через тендерні процедури, в подальшому організували виробництво дорожніх знаків та спецзасобів для врегулювання правил дорожнього руху із імпортованої сировини, яка ввезена поза митним контролем України.

У подальшому, з метою незаконного формування податкового кредиту від підконтрольних ФОП, вказані особи створили штучний документообіг, при якому ФОП здійснюється рестрація податкових накладних на адресу ТОВ "Знаки УА", ТОВ "Євро Знак" щодо нібито поставленої сировини (фарби, плівки).

За результатами проведеного аналізу наявних інформаційних баз даних ДФС України встановлено, що в період 01.01.2017 року по 30.04.2018 року основними постачальниками ТОВ "Знаки УА" та ТОВ "Євро Знак" являються ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , в яких встановлено невідповідність реалізованих/придбаних товарів (наданих/отриманих послуг).

Згідно аналізу податкових накладних ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 встановлено, що останніми, на користь підприємства ТОВ "Знаки УА", ТОВ "Євро Знак" реалізовано плівку світлоповертаючу R300, плівку світлоповертаючу білу 3М 3430 1220 мм 45,7, фарбу дорожню білу (30 кг), в той час як придбання реалізованих ТМЦ у зазначений період не здійснювалося, жодної податкової накладної з постачання вказаних товарів, - не зареєстровано.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2016-2018 років службові особи ТОВ "МАЙСТЕР ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 31751587), з метою створення штучного документообігу здійснювали реєстрацію податкових накладних в ЄРПН на реквізити ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), що мають ознаки фіктивності, щодо ніби то реалізації на адресу останніх засобів гігієни, лаків для волосся, футболок із логотипом, пакети та інше, що фактично не відбувалося, а зазначені товарно-матеріальні цінності реалізовувалися за готівку.

Згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) Експертно-дослідної служби України від 09.10.2018, службовими особами ТОВ "МАЙСТЕР ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 31751587) протягом 2016-2018 років, за результатами проведених взаєморозрахунків із ФОП ОСОБА_4 ( ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), занижено податок на додану вартість у сумі 4 792 824 грн. та податок на прибуток підприємства у сумі 4 427 143 грн., на загальну суму 9219967 грн.

Встановлено, що ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» фактично здійснює діяльність за адресою місцезнаходження офісу: АДРЕСА_1 .

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що офісне приміщення за адресою: м.Київ, вул.Пирогівський шлях, 135, використовується ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» для підготовки та зберігання документів щодо безтоварних операцій ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), зберігання комп`ютерної техніки та електронних носіїв, на яких готуються вказані документи, печаток вказаних підприємств, за допомогою яких здійснюється виготовлення, реєстрація податкових накладних щодо продажу фарби для волосся та засобів гігієни на адресу ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), які, у свою чергу, здійснюють реєстрацію податкових накладних щодо нібито поставки на адресу ТОВ "Знаки УА" дорожньої металу, фарби та плівки світлоповертаючої.

Відповідно до листа КП КМР «КИЇВСЬКЕ МІСЬКЕ БЮРО ТЕХНІЧНОЇ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ» №062/14-9550(И-2018) від 06.08.2018 нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано на праві власності за ТОВ «КОРЧУВАТСЬКИЙ КОМБІНАТ».

Також встановлено, що для приховування слідів вчинення кримінального правопорушення, документи та чорнові записи щодо придбання, обліку та реалізації товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерна техніка, планшети, печатки, бухгалтерська документація, щодо взаємовідносин ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст.93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

На думку слідчого, предмети, документи, чорнові записи щодо придбання, обліку та реалізації товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерна техніка, планшети, печатки, бухгалтерська документація, щодо взаємовідносин ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Тому, з метою відшукання документів, чорнових записів щодо придбання, обліку та реалізації товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерної техніки, планшетів, печаток, бухгалтерської документації, щодо взаємовідносин ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), які використовуються в ході незаконної діяльності та можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину та осіб, які причетні до незаконної діяльності, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке зареєстровано на праві власності за ТОВ «КОРЧУВАТСЬКИЙ КОМБІНАТ».

У судове засідання слідчий ОСОБА_12 не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

За приписами ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Ч. 2, ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно зч.5ст.234КПК Українислідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: буловчинено кримінальнеправопорушення; відшукуваніречі ідокументи маютьзначення длядосудового розслідування; відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим суддею встановлено, п`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000051 від 02.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Зокрема, внесено відомості про те, що службові особи ТОВ "Знаки УА" (код ЄДРПОУ 37332960), директором якого є - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_6 ), бухгалтером - ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_7 ), використовуючи реквізити ТОВ "Євро Знак" (код ЄДРПОУ 40080558), директором якого є - ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (ІПН НОМЕР_8 ), в період 01.01.2017 по 30.04.2018 за результатами проведених взаєморозрахунків із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 19.06.2018 року, ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 432 672 грн., податку на прибуток підприємства в сумі 2 270 697 грн., на загальну суму 4 703 369 грн.

Як вбачається з відповіді на запит з КП КМР «Київське міське бюро технічної інвентаризації» №062/14-9550(И-2018) нежитловий фонд за адресою: м. Київ, вул. Пирогівський шлях, 135, належить на праві власності не лише ТОВ «Корчуватський комбінат», але й за ВАТ «Пиво-безалкогольний комбінат «Славутич», а не зазначення конкретної частини нежитлового приміщення, в якому необхідно провести обшук - може призвести до порушення прав власників нерухомого майна.

Крім того, слідчим не доведено, що ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» має відношення до конкретного кримінального провадження і в його приміщеннях зберігаються вищевказані докази, які хоче відшукати слідчий.

Не надано слідчому судді і доказів про те, що ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» відмовило у наданні тимчасового доступу до цих документів, що свідчить про передчасність із зверненням з клопотанням про обшук.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання слідчого про дозвіл на проведення обшуку необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчогоз ОВСп`ятого СВРКП СУФРГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_2 ,погодженого прокуроромКиївської місцевоїпрокуратури №5 ОСОБА_3 , відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1