Ухвала

від 02.11.2018 по справі 405/7582/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/7582/18

1-кс/405/3919/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 02 листопада 2018 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.07.2017 № 32017120010000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку володіння підприємства за адресою: вул. Млинна, буд. 1 у м. Миколаєві Миколаївської області, яке на праві приватної власності належить ТОВ «Евері» (код 34437753), з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Н.В. Плюс» та ТОВ «Вірлент Компані», товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН), карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт, договорів, угод, контрактів разом із додатками та специфікаціями щодо зберігання та відвантаження на експорт, податкових накладних, платіжних документів, виписок з банківського рахунку про отримання коштів від одержувача олії соняшникової за надані послуги (приймання, зберігання, відвантаження), реєстрів в`їзду та відвантаження олії соняшникової вказаним вантажним автотранспортом, сертифікатів якості, документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання, інших документів, пов`язаних зі складським рухом даного товару, за період з 01.01.2018 по 02.11.2018, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Н.В. Плюс» та ТОВ «Вірлент Компані», чорнові записи, блокноти, цінності здобуті злочинним шляхом, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, роздруківки руху коштів по рахунках, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2018.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управліннямфінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000020 від 04.07.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Зернооптпостач» (код 38514574, м. Кропивницький, вул. Віктора Чміленка, 39/14 кв.3) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Лодент» (код 40943135), ТОВ «А.М. Бізнесгруп» (код 40773040), ТОВ «Компанія Агроінтекс» (код 40296430), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Агропромальянс» (код 40975125), ТОВ «Інтер Корп» (код 41022125), ТОВ «Агат Агро» (код 40186876) в грудні 2016 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму більше 4000000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, протягом 2013, 2016-2017 років ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , з метою прикриття незаконної діяльності за попередньою змовою з ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_14 , ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_15 , ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_16 , ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_20 , придбали та створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Н.В. ПЛЮС» (код 36415883), ПП «НАЙД ПЛЮС» (код 36415841), ТОВ «КРАФТ 2017» (код 41365101), ТОВ «ПРОПОЛІС-МЕД» (код 40567028), ТОВ «АГРОСВІТ ЦЕНТР» (код 40980340), ТОВ «ОФІС БДМ» (код 41366571), ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» (код 41365164), ТОВ «АГРОКОРД» (код 41054162), ТОВ «СВІТ ДВ» (код ЄДРПОУ 41371712), ТОВ «ФОРНЕС» (код 40411442), ТОВ «УКР ВЕСТ ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код 37499592), ТОВ "ЛОДЕНТ" (код 40943135), ТОВ «ОЛЬГОР ІНВЕСТ» (код 41227813), ТОВ «Компанія Агроінтекс» (код 40296430), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Агропромальянс» (код 40975125), ТОВ «Інтер Корп» (код 41022125), ТОВ «Агат Агро» (код 40186876), ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код 39541022), ТОВ «ЖАДОРП» (код 35347488), ТОВ «МИРТРАНС» (код 39839637), ТОВ «А.М. КАПІТАЛ ГРУП» (код 40613854), ТОВ «ТАРСТЕД» (код 40476444), ТОВ «БІО_ЛІДЕР ЗАПОРІЖЖЯ» (код 34517241), ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ» (код 38797874), ТОВ «А.М. БІЗНЕС ГРУП» (код40773040), ТОВ «ТРЕЙД ВІН ТОРГ» (код 41273959), ТОВ «ПОСТІНДУСТРІАЛ ЛТД» (код 41132004), ТОВ «АКВЕЛОН ГРУП» (код 41132067), ТОВ «СКАЙ ФОРТ» (код 40647307), ТОВ «АГРОБУДПОСТАЧ» (код 41326790), ТОВ «СКАЙВЕЙК ЛТД» (код 41273519), ТОВ «ЗЕРНООПТТРЕЙД» (код 38544195), ТОВ «ЕЛАНТРА» (код 40647108), ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН» (код 40994106), ТОВ «ЕКПО ТРЕЙД К» (код 38694075), ТОВ «ЛОУРІН НАФТА ГАЗ» (код 40927223), ТОВ «АВІФ-АЕРО» (код 39997952), ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ» (код 41141951), ТОВ «ТРЕЙДФЛЕШ» (код 39901537), ТОВ «ТРІПОЛІ ЛТД» (код 41728596), ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код 41656443), ТОВ «КВЕТТА» (код 41071665), ТОВ «РОЛТАПРОМ» (код 41071759), ТОВ «АРТБУД-СТАЙЛ» (код 41072401), ТОВ «ЕЛІТ АСТІ» (код 41072218), ТОВ «ЮСТ-СТАЙЛ» (код 41072438), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_1 ), ТОВ «РЕЛЮКС ЛТД» (код 41517727), ТОВ «ВІРЛЕНТ КОМПАНІ» (код 41381778), ТОВ «АГРОЧЕ ПЛЮС» (код 41063120), ТОВ «ІТЕРА ЛАЙН» (код 41554931), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ЛОГІСТИК» (код 41717605), ТОВ «ШЛЯХ ОМІС» (код 41371733) та використовуючи реквізити яких надають підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та переведення коштів в готівку з використанням рахунків вищевказаних підприємств.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб із залученням підприємств: ПП «Н.В. Плюс» (код ЄДРПОУ 36415883) та ТОВ «Вірлент Компані» (код ЄДРПОУ 41381778), організовано протиправну схему надання послуг з мінімізації та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, зокрема: ТОВ «Рознет» (код ЄДРПОУ 37041299), ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код ЄДРПОУ 34374788), ПМП «Лоцмен» (код ЄДРПОУ 23419138), ТОВ «ТФ «Стиль» (код ЄДРПОУ 38472641), ТОВ «Львівська пивна компанія» (код ЄДРПОУ 33285781), шляхом здійснення нетипових експортних операцій через зону діяльності Миколаївської митниці ДФС (термінал ТОВ «Евері») високоліквідної сільгосппродукції (олія соняшникова) в значних обсягах з використанням договорів комісії, комісіонером по яким являється ПП «Н.В. Плюс» (код ЄДРПОУ 36415883). Загальний обсяг експортних операцій протягом 2018 року склав 5327 тонн, з них протягом вересня-жовтня 4479 тонн.

Фактично вищезазначеного групою осіб здійснюється безпосередня закупівля недолікованих обсягів олії соняшникової за готівкові кошти у протиправний спосіб, а документальне відображення (в податковій звітності та при формуванні сум ПДВ) безтоварних операцій з придбання товарів по ланцюгу постачання з залученням ТОВ «Вірлент Компані» (код за ЄДРПОУ 41381778) та інших транзитних підприємств з ознаками «фіктивності», в ланцюгах яких має місце перекручення/зміна номенклатури товарів «зустрічні транзити». На даних СГ відсутні виробничі потужності, транспортні засоби, штат працівників, складські приміщення, основні фонди, земельні ділянки необхідні для вирощування соняшнику та виробництва олії соняшникової. Підприємства реального сектору економіки: сільгоспвиробники та заводи по виробництву олії соняшникової в ланцюгах постачання відсутні.

Слідчий в клопотанні стверджує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення, як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку комплекс з перевантаження рослинних олій) за адресою м. Миколаїв, вул. Млинна, буд. 1, де знаходяться що стали підставою в`їзду, відвантаження та подальшого експорту олії соняшникової, та речі, предмети здобуті злочинним шляхом.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управліннямфінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000020 від 04.07.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В даному кримінальному провадженні допитано свідка, який вказав, що через зону діяльності Миколаївської митниці ДФС здійснюються експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції - олії соняшникової, з використанням договорів комісії для мінімізації та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення нетипових для таких підприємств експортних операцій, зокрема ТОВ «Рознет» мережа магазинів роздрібної торгівлі, ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» виробник м`яса та ковбасних виробів із власною мережею магазинів роздрібної торгівлі, ПМП «Лоцмен» дистриб`ютор продуктів харчування, алкогольної та пиво безалкогольної продукції, ТОВ «ТФ «Стиль» - дистриб`ютор алкогольної продукції, ТОВ «Львівська пивна компанія» провідний постачальник напоїв та продуктів харчування у західному регіоні України. Крім цього, групою осіб та компаній здійснюється закупівля обсягів олії соняшникової за готівкові кошти, а документальне відображення безтоварних операцій здійснюється із залученням підприємств з ознаками «фіктивності» та транзитних підприємств, зокрема ТОВ «ТМ «Лізинг» (код ЄДРПОУ 41978593), ТОВ «Фортун Хілс» (код ЄДРПОУ41974096), ТОВ «Норвей Стандарт» (код ЄДРПОУ 41823579), ТОВ «Строй Інформ» (код ЄДРПОУ 41720555), ТОВ «Оіл Міраж» (код ЄДРПОУ 41317278), ТОВ Компанія ВБРО» (код ЄДРПОУ 41315878), ТОВ «Венмонт» (код ЄДРПОУ 40693589), ТОВ «Агроплюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39698636),ФГ «Ількон-2016» (код ЄДРПОУ 40255593), ТОВ «Вірлент Компані» (код ЄДРПОУ 41381778).

В подальшому значні обсяги олії соняшникової «придбають» підприємства реального сектору економіки, за допомогою договорів комісії (виступають комітентами), проводять експортні операції. При цьому комісіонером являється ПП «Н.В. Плюс» (код ЄДРПОУ 36415883, Кіровоградська область, с. Соколівське, вул. Леніна, буд. 48а), а підприємства нерезиденти являються підконтрольними компаніями та фактично належать особам, які входять до складу злочинної групи.

Місце накопичення олії соняшникової і подальше завантаження на судна закордонного плавання та експорту через зону діяльності Миколаївської митниці ДФС є олійний термінал «ЕВЕРІ», а саме комплекс з перевантаження рослинних олій за адресою м. Миколаїв, вул. Млинна, буд. 1 - власник ТОВ «Евері» код ЄДРПОУ 34437753.

На думку слідчого судді, слідчим доведено, що речі та документи, які слідчий планує відшукати можуть знаходитись за вказаною в клопотанні адресою.

Також, з матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ «Евері» здійснює свою господарську діяльність у сфері складського господарства.

Відповідно до інформаційної довідки № 143713039 від 01.11.2018 з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, об`єкт нерухомості за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вулиця Млинна, буд. 1, на праві власності належить ТОВ «Евері».

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз викладеним,слідчий суддявбачає наявністьпередбачених закономпідстав длянадання дозволуна проведенняобшукуза вказаною адресою, та задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.07.2017 № 32017120010000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: м. Миколаєв, вул. Млинна, буд. 1, з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Н.В. Плюс» та ТОВ «Вірлент Компані», товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН), карток обліку (руху) олії соняшникової прийнятої на зберігання та відвантаження на експорт, договорів, угод, контрактів разом із додатками та специфікаціями щодо зберігання та відвантаження на експорт, податкових накладних, платіжних документів, виписок з банківського рахунку про отримання коштів від одержувача олії соняшникової за надані послуги (приймання, зберігання, відвантаження), реєстрів в`їзду та відвантаження олії соняшникової вказаним вантажним автотранспортом, сертифікатів якості, документів, що підтверджують розрахунки за поставлений товар, або за надані послуги зберігання, інших документів, пов`язаних зі складським рухом даного товару, за період з 01.01.2018 по 02.11.2018, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Н.В. Плюс» та ТОВ «Вірлент Компані», чорнові записи, блокноти, цінності здобуті злочинним шляхом, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, роздруківки руху коштів по рахунках, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2018.

Строк дії ухвали визначити до 02.12.2018.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_25