Ухвала

від 07.11.2018 по справі 756/14489/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

07.11.2018 Справа № 756/14489/18

Справа №756/14489/18

Провадження №1-кс/756/3040/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

7 листопада 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016041640000026 від 07.04.2016 рокуза ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

7листопада 2018 року слідчий СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ«ГЕЛАЙЗА» (код 37153065), яке знаходиться в нежитлову приміщенні за адресою: м. Київ,вул. Пост-Волинська буд. 5, поверх 3, що на праві приватної власності зареєстроване заПАТ «Леокон» (код ЄДРПОУ 04012000, колишня назва ВАТ «Елекон»), з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ32765721) з ТОВ «БК Деара» (код ЄДРПОУ 40073671), ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ40040473),ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940), ТОВ «Кесон Трейд» (кодЄДРПОУ 40030622), ТОВ «Фан Трейд» (код ЄДРПОУ 33337263), а саме: договорів(контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних,видаткових накладних, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт, довідок провартість виконаних робіт, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок,сертифікатів (свідоцтв, паспортів якості) на відвантажені ТМЦ, листів по вказанимвзаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих тавиданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості іззазначеним СГД, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів порахункам 311, 631 та 361, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів,жорстких дисків, планшетів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігаєтьсяінформація про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Смерека +» (код ЄДРПОУ32765721) з ТОВ «БК Деара» (код ЄДРПОУ 40073671), ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ40040473),ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940), ТОВ «Кесон Трейд» (кодЄДРПОУ 40030622), ТОВ «Фан Трейд» (код ЄДРПОУ 33337263) та інших підприємствами,що мають ознаки фіктивності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмиснийхарактер вчинення злочину у період 2016-2018 років, а також відомості (П.І.Б., посада) пропрацівників ТОВ «Смерека +», що безпосередньо спілкувалися із службовими особами тапрацівниками вказаних СГД, укладали з останніми договори та поставляли товари (роботи,послуги), із зазначенням дати прийняття/звільнення з посади, службових (функціональних)обов`язків.

Клопотання обґрунтовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016041640000026 від 07.04.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи створили злочинну схему для отримання неконтрольованогодержавою особистого доходу шляхом проведення безтоварних фінансово-господарськихоперацій з підконтрольними суб`єктами господарювання, зокрема ТОВ «Буд СоюзКапітал», ТОВ «БК Деара», ТОВ«Техно Коло», ТОВ «Гермес Груп», ПП«Пласт Плюс», ТОВ «ТрейдЮніверс 23», ТОВ «БорексТрейд», ТОВ «Буд-Інвестменз», ТОВ «Лейкон Груп», ТОВ «Грін Ворлд», ТОВ «Апостеріорі», ТОВ «Нодіус», ТОВ «Марсель Груп», ТОВ«Монофакт», ТОВ «Єлагін», ТОВ «ФанТрейд», ПП «Принт Сервіс», ПП«Сучасний Дім і КО», ПП «Златодар», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Аліон Сіті», ТОВ «Вілтоні», ТОВ «Скайрок», ТОВ «ВТП «Борвік», ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Олімп Груп», ТОВ «ЕСКО Технології України», ТОВ «ВЕЛМІ-ГАРАНТ», ТОВ «МІДА-КО», ТОВ «ЕдвьортЕдженсі», ТОВ «ЕльсінорБілдінг»,ТОВ «СантБілдінг» та іншими суб`єктами господарювання, якімають ознаки фіктивності, з метою формують податкового кредиту з податку на доданувартість суб`єктам господарювання та надання послуги з мінімізації податковихзобов`язань підприємствам реальному сектору економіки.

Так, допитані у ході досудового розслідування ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які є керівниками та засновникамиТОВ «БК Деара», ТОВ «Техно Коло»,ТОВ «Гермес Груп», ПП «Пласт Плюс», ТОВ «ТрейдЮніверс 23», ТОВ «Марсель Груп», ТОВ «Монофакт», ТОВ «Лейкон Груп», ТОВ «Грін Ворлд», ТОВ «Апостеріорі», ТОВ «Єлагін», ТОВ «Буд Союз Капітал», ТОВ «Фан Трейд» показали, що вони не причетні догосподарської діяльності вказаних підприємств, товари, роботи, послуги не поставляли тане виконували.

Проведеним оглядом податкових накладних вищевказаних фіктивних суб`єктівгосподарської діяльності встановлено «пересортування» номенклатури придбаного тареалізованого ними товару, а саме: в податкових накладних зазначаються операції з нібитокупівлі-продуктів харчування, меблів, сіль, конвекторів тощо, які фактично некупуються, а в подальшому відображаються операції з нібито реалізації-будівельнихматеріалів, електричних приборів, будівельних та монтажних робіт тощо.

Також встановлено, що ТОВ «Буд Союз Капітал», ТОВ «БК Деара», ТОВ «ТетраСтиль», ТОВ «Гермес Груп», ПП «Пласт Плюс», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «ТрейдЮніверс23», ТОВ «БорексТрейд», ТОВ «Некота Груп», ТОВ «Буд-Інвестменз», ТОВ «ЛейконГруп», ТОВ «Грін Ворлд», ТОВ «Апостеріорі», ТОВ «Нодіус», ТОВ «Марсель Груп», ТОВ«Монофакт», ТОВ «Єлагін», ТОВ «Фан Трейд», ПП «Принт Сервіс», ПП «Сучасний Дім іКО», ПП «Златодар», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Аліон Сіті», ТОВ «Скайрок», ТО«³лтоні», ТОВ «СантБілдінг» та інші не знаходяться за податковою адресою, чисельністьпрацюючих на підприємствах становить 1 особа, а також відсутні відомості про наявністьу даних підприємств основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень,земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

В подальшому, проведеним аналізом даних АІС ДФС України «Податковий блок» таЄдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Смерека +» протягом 2016-2018 років мало взаємовідносини з підприємствами, які маютьознаки фіктивності, а саме: ТОВ «БК Деара», ТОВ «Аліон Сіті»,ТОВ «Буд Союз Капітал», ТОВ «КесонТрейд», ТОВ «Фан Трейд».

30.05.2018 року з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінальногоправопорушення службовим особам ТОВ «Смерека +» надіслано вимогу, в порядку ст. 93КПК України, щодо надання до СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин із ТОВ «БК Деара», ТОВ«Аліон Сіті»,ТОВ «Буд Союз Капітал», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Фан Трейд», а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видатковихнакладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних,товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківськихвиписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів зелектронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять обліковізаписи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторськоїта дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, оборотно-сальдових відомостей табухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361. На адресу СУ ФР ДПІ вОболонському районі ГУ ДФС у м.Києві надійшла відповідь ТОВ «Смерека +» з відмовоюнадати запитувані документи.

В подальшому, у ході досудового розслідування представнику ТОВ «Смерека +»надано копію ухвали слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва №756/8332/18-к від 09 липня 2018 року щодо здійснення тимчасового доступу до речей тадокументів ТОВ «Смерека +» по взаємовідносинам із ТОВ «БК Деара», ТОВ «АліонСіті»,ТОВ «Буд Союз Капітал», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Фан Трейд». Так, службовимособам ТОВ «Смерека +» 23.07.2018 року надано до п`ятого слідчого відділурозслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у м. Києві лист «Про надання інформації та її документального підтвердження» вих.№52, з відмовою у наданні перелічених в ухвалі слідчого судді документів та частковому наданні первинних документів адвокату. Таким чином, службові особи ТОВ «Смерека +»не виконали ухвалу суду про проведення тимчасового доступу до речей та документів.

Одночасно, в ході досудового розслідування встановлено що службові особи ТОВ «Смерека +» для ведення фінансово-господарської діяльності, розміщення робочих місць працівників та комп`ютерної техніки, підготовки та зберігання первиннихбухгалтерських документів використовують офісне приміщення за адресою: м. Київ, вул.Волинська буд. 5, поверх 3.

Відповідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухомемайно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиногореєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майнаправо власності на нежитлову будівлю, яка розташований за адресою: м. Київ, вул. Пост-Волинська буд. 5, поверх 3, зареєстровано за ПАТ «Леокон» (код ЄДРПОУ 04012000,колишня назва ВАТ «Елекон»).

Так, під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженнівиникла необхідність у вилученні оригіналів вказаних документів, оскільки вони містять підписи службових осіб та відбитки печаток підприємств з ознаками «фіктивності», які будуть в наступному надані відповідним експертам з метою проведення почеркознавчої криміналістичної експертизи вказаних у клопотанні документів. Оригінали зазначених документів необхідно вилучити, оскільки інформація, яку вони містять використовуватиметься як докази вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст.212 КК України.

Крім того, у ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні печаток підприємств з ознаками «фіктивності», магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, серверів та системних блоків, на яких містяться файли та інформація про фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ«Смерека+» з ТОВ «БК Деара», ТОВ «Аліон Сіті»,ТОВ «Буд СоюзКапітал», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Фан Трейд» та іншими підприємствами з ознаками«фіктивності», а також відомості (П.І.Б., посада) про працівників ТОВ «Смерека +», що безпосередньо спілкувалися із службовими особами та працівниками вказаних СГД,укладали з останніми договори та поставляли товари (роботи, послуги), із зазначенням дати прийняття/звільнення з посади, службових (функціональних) обов`язків.

Враховуючи викладене, з метою відшукання речей та документів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, необхідно провести обшук вказаного у клопотанні приміщення.

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст.236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32016041640000026 від 07.04.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, внесено відомості про те, що групою осіб створено злочинну схему для отримання неконтрольованогодержавою особистого доходу шляхом проведення безтоварних фінансово-господарськихоперацій з підконтрольними суб`єктами господарювання, зокрема ТОВ «Буд СоюзКапітал», ТОВ «БК Деара», ТОВ«Техно Коло», ТОВ «Гермес Груп», ПП«Пласт Плюс», ТОВ «ТрейдЮніверс 23», ТОВ «БорексТрейд», ТОВ «Буд-Інвестменз», ТОВ «Лейкон Груп», ТОВ «Грін Ворлд», ТОВ «Апостеріорі», ТОВ «Нодіус», ТОВ «Марсель Груп», ТОВ«Монофакт», ТОВ «Єлагін», ТОВ «ФанТрейд», ПП «Принт Сервіс», ПП«Сучасний Дім і КО», ПП «Златодар», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Аліон Сіті», ТОВ «Вілтоні», ТОВ «Скайрок», ТОВ «ВТП «Борвік», ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Кесон Трейд», ТОВ «Олімп Груп», ТОВ «ЕСКО Технології України», ТОВ «ВЕЛМІ-ГАРАНТ», ТОВ «МІДА-КО», ТОВ «ЕдвьортЕдженсі», ТОВ «ЕльсінорБілдінг»,ТОВ «СантБілдінг» та іншими суб`єктами господарювання, якімають ознаки фіктивності, з метою формують податкового кредиту з податку на доданувартість суб`єктам господарювання та надання послуги з мінімізації податковихзобов`язань підприємствам реальному сектору економіки.

Звертаючись із клопотанням про проведення обшуку приміщення за адресою: м. Київ,вул. Пост-Волинська буд. 5, поверх 3, що на праві приватної власності зареєстроване за ПАТ «Леокон» (код ЄДРПОУ 04012000, колишня назва ВАТ «Елекон»), слідчий за погодженням з прокурором зазначає про те, що на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ отримано відмову у наданні перелічених в ухвалі слідчого судді документів та повідомлено про передачу частини витребовуваних первинних документів адвокату. Таким чином, на думку слідчого та прокурора, службові особи ТОВ «Смерека +»не виконали ухвалу слідчого судді про проведення тимчасового доступу до речей та документів, що є підставою для проведення обшуку.

Разом з тим, як вбачається з листів керівника ТОВ «Смерека +» №39 від 06.06.2018 року та 1 серпня 2018 року, частину запитуваних слідчим ОСОБА_2 документів передано слідчому Голосіївського управління поліції у м. Києві, а іншу частину документів - передано адвокату для вивчення та здійснення правового аналізу, тому на час надання відповіді відсутня можливість надати зазначені документи.

Аналіз положень ст. ст.233, 234 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи.

Сукупність досліджених слідчим суддею доказів свідчить про те, що слідчим не доведено тієї обставини, що відшукувані органом досудового розслідування речі з великою долею ймовірності перебувають у офісному приміщенні за адресою: м.Київ, вул.. Пост-Волинська, 5 поверх 3.

Крім того, у прохальній частині клопотання слідчий за погодженням з прокурором просять надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Гелайза», але не обґрунтовано, яке відношення ТОВ «Гелайза» має до ТОВ «Смерека +».

Слідчий суддя також звертає увагу на те, що ТОВ «Смерека+» не фігурує у кримінальному провадженні № 3201604164000026, а відтак слідчим не обґрунтовано, яке доказове значення для досудового розслідування цього кримінального провадження матимуть отримані внаслідок проведення цього обшуку докази.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання старшого СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погодженого прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016041640000026 від 07.04.2016 рокуза ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст.212 КК України- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1