Ухвала

від 07.11.2018 по справі 756/14490/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

07.11.2018 Справа № 756/14490/18

Справа №756/14490/18

Провадження №1-кс/756/3041/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

7 листопада 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100050000051 від 02.07.2018 рокуза ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

7 листопада 2018 року старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до листа КП КМР «КИЇВСЬКЕ МІСЬКЕ БЮРО ТЕХНІЧНОЇ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ» №062/14-9550(11-2018) від 06.08.2018 року зареєстровано на праві власності за ТОВ «КОРЧУВАТСЬКИЙ КОМБІНАТ», з метою відшукання та вилучення документів, чорнових записів щодо придбання, обліку та реалізації товарно-матеріальних цінностей, печаток, бухгалтерської документації, щодо взаємовідносин ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) із ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), комп`ютерної техніки, планшетів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, системних блоків, на яких зберігається інформація щодо фінансово-господарської діяльності, з метою не допущення їх знищення.

Клопотання обґрунтовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100050000051 від 02.07.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Знаки УА» (код ЄДРПОУ 37332960), директором якого є - ОСОБА_9 , бухгалтером - ОСОБА_10 , використовуючи реквізити ТОВ «Євро Знак», директором якого є - ОСОБА_11 , в період 01.01.2017 року по 30.04.2018 року за результатами проведених взаєморозрахунків із ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 19.06.2018 року, ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 432 672 грн., податку на прибуток підприємства в сумі 2 270 697 грн., на загальну суму 4 703 369 грн.

Вказана група осіб впровадила в діяльність протиправний фінансовий механізм, який має на меті ухилення від сплати податків, шляхом отримання ТОВ «Знаки УА», TOB «Євро Знак» бюджетних коштів через тендерні процедури, в подальшому організували виробництво дорожніх знаків та спецзасобів для врегулювання правил дорожнього руху із імпортованої сировини, яка ввезена поза митним контролем України.

У подальшому, з метою незаконного формування податкового кредиту від підконтрольних ФОП, вказані особи створили штучний документообіг, при якому ФОП здійснюється реєстрація податкових накладних на адресу ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» щодо нібито поставленої сировини (фарби, плівки).

За результатами проведеного аналізу наявних інформаційних баз даних ДФС України встановлено, що в період 01.01.2017 року по 30.04.2018 року основними постачальниками ТОВ «Знаки УА» та ТОВ «Євро Знак» являються ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , в яких встановлено невідповідність реалізованих/придбаних товарів (наданих/отриманих послуг).

Згідно аналізу податкових накладних ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 встановлено, що останніми, на користь підприємства ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» реалізовано плівку світлоповертаючу R300, плівку світлоповертаючу білу ЗМ 3430 1220 мм 45,7, фарбу дорожню білу (30 кг), в той час як придбання реалізованих ТМЦ у зазначений період не здійснювалося, жодної податкової накладної з постачання вказаних товарів, - не зареєстровано.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2016-2018 років службові особи ТОВ «МАЙСТЕР ТРЕЙД», з метою створення штучного документообігу здійснювали реєстрацію податкових накладних в ЄРПН на реквізити ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , що мають ознаки фіктивності, щодо ніби то реалізації на адресу останніх засобів гігієни, лаків для волосся, футболок із логотипом, пакети та інше, що фактично не відбувалося, а зазначені товарно-матеріальні цінності реалізовувалися за готівку.

Допитаний у якості свідка ФОП ОСОБА_4 засвідчив, що він дійсно, здійснював придбання косметичних виробів у ТОВ «МАЙСТЕР ТРЕЙД», але, у свою чергу здійснював постачання на адресу ТОВ «Знаки УА», ТОВ «Євро Знак» плівку світлоповертаючу R300, плівку світлоповертаючу білу ЗМ 3430 1220 мм 45,7, фарбу дорожню білу.

Згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) Експертно-дослідної служби України від 09.10.2018 року, службовими особами ТОВ «МАЙСТЕР ТРЕЙД» протягом 2016-2018 років, за результатами проведених взаєморозрахунків із ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , занижено податок на додану вартість у сумі 4 792 824 грн. та податок на прибуток підприємства у сумі 4427 143 грн., на загальну суму 9 219 967 грн.

Встановлено, що ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» фактично здійснює діяльність за адресою місцезнаходження офісу: м.Київ, вул.Пирогівський шлях, 135.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що офісне приміщення за адресою: м.Київ, вул.Пирогівський шлях, 135, використовується ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» для підготовки та зберігання документів щодо безтоварних операцій ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» із ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , зберіганнякомп`ютерної техніки та електронних носіїв, на яких готуються вказані документи, печаток вказаних підприємств, за допомогою яких здійснюється виготовлення, реєстрація податкових накладних щодо продажу фарби для волосся та засобів гігієни на адресу ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , які, у свою чергу, здійснюють реєстрацію податкових накладних щодо нібито поставки на адресу ТОВ «Знаки УА» дорожньої металу, фарби та плівки світлоповертаючої.

Відповідно до листа КП КМР «КИЇВСЬКЕ МІСЬКЕ БЮРО ТЕХНІЧНОЇ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ» №062/14-9550(И-2018) від 06.08.2018 року нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано на праві власності за ТОВ «КОРЧУВАТСЬКИЙ КОМБІНАТ».

Також, на думку органу досудового розслідування для приховування слідів вчинення кримінального правопорушення, документи та чорнові записи щодо придбання, обліку та реалізації товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерна техніка, планшети, печатки, бухгалтерська документація, щодо взаємовідносин вказаних СГ можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст.93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

Предмети, документи, чорнові записи щодо придбання, обліку та реалізації товарно-матеріальних цінностей, комп`ютерна техніка, планшети, печатки, бухгалтерська документація, щодо взаємовідносин вказаних СГ, самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Зазначені предмети та документи необхідно вилучити оскільки вони використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212 КК України.

З огляду на викладене, на думку слідчого, наявні підстави для проведення обшуку вказаного приміщення.

У судове засідання слідчий ОСОБА_2 не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст.236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що 2 липня 2018 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Знаки УА», директором якого є - ОСОБА_9 , бухгалтером - ОСОБА_10 , використовуючи реквізити ТОВ «Євро Знак», директором якого є - ОСОБА_11 , в період 01.01.2017 року по 30.04.2018 року за результатами проведених взаєморозрахунків із ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 19.06.2018 року, ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 432 672 грн., податку на прибуток підприємства в сумі 2 270 697 грн., на загальну суму 4 703 369 грн.

Звертаючись із клопотанням про проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м.Київ, вул.Пирогівський шлях, 135, слідчий за погодженням з прокурором зазначає про те, що в цьому приміщенні фактично здійснює діяльність ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31751587) та зберігає комп`ютерну техніку, планшети, магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, системні блоки, на яких зберігається інформація щодо фінансово-господарської діяльності.

Аналіз положень ст. ст.233, 234 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи.

Сукупність досліджених слідчим суддею доказів свідчить про те, що слідчим не доведено тієї обставини, що ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» має пряме відношення до вказаного кримінального провадження, а також те, що відшукувані органом досудового розслідування речі та документи з великою долею ймовірності перебувають у вищевказаному домоволодінні та матимуть значення для досудового розслідування кримінального провадження №32018100050000051, в якому ТОВ «МАЙСТЕР-ТРЕЙД» не фігурує.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_2 , погодженого прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100050000051 від 02.07.2018 року за ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1