Ухвала

від 08.11.2018 по справі 464/6257/18

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/6257/18

пр.№ 1-кс/464/2627/18

У Х В А Л А

про проведення огляду

08 листопада 2018 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу КП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32018140000000081 від 18.09.2018р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС третього відділу КП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 32018140000000081 від 18.09.2018р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_4 , АДРЕСА_1 .

В обгрунтуванняклопотання покликаєтьсяна те,що службові особи ТОВ «Ярофрут» (ЄДРПОУ 40325199, Львівська область, м.Львів, вул. Поліська 6,) в період з 2017-2018 років, в порушення пп.134.1.1, п.134.1, ст. 134, п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб-підприємців другорядних лісових ресурсів та фруктів, які фактично придбавались за готівкові кошти у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 5 226 219 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2018 року посадові особи ТОВ «Ярофрут» здійснюють придбання другорядних лісових ресурсів та фруктів за готівкові кошти у населення. А документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання та збір у лісових масивах, здійснюють із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб підприємців. Дані господарські операції матють безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання другорядних лісових ресурсів та фруктів у фізичних осіб підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Ярофрут», штучно формують витрати з податку на прибуток, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток, а від так і до не сплати податку на прибуток до бюджету України, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. На виконання доручення слідчого працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ТОВ "Ярофрут" в податковому обліку відображено придбання ягід, грибів у фізичних осіб підприємців, в тому числі у ФОП ОСОБА_4 . З метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності, а також з метою встановлення наявності чи відсутності необхідних трудових ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування ягід, просить надати дозвіл на проведення огляду, а клопотання задоволити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Враховуючи мотиви та обгрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що у випадку надання дозволу на проведення огляду приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_4 , можуть бути встановлені фактичні обставини ведення господарської діяльності, а також виявлені відомості, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема встановлення факту наявності чи відсутності необхідних ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування другорядних лісових ресурсів та фруктів, а також виявлено інші дані, що матимуть вагоме значення для кримінального провадження та будуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення.

За наведених обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого підставне та обґрунтоване, а відтак підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст.223, 237 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 чи іншому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №32018140000000081 від 18.09.2018 дозвіл на проведення огляду приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності ОСОБА_5 , з метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності, а також виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема встановлення факту наявності чи відсутності необхідних ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування другорядних лісових ресурсів та фруктів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1