Ухвала

від 09.11.2018 по справі 569/21047/18

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/21047/18

УХВАЛА

09 листопада 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання вказано, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «СТД Груп Рівне» код 40481302 м. Рівне, вул. Коновальця, 1-Б та керівниками мережі склад-маркетів «Tor-ba» за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД Груп Рівне» податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

Службові особи ТОВ «СТД Груп Рівне» здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду реєструються ФОП, через яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація в склад - маркетах «Tor-ba». ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ «СТД Груп Рівне».

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» постійно змінюються (підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ «СТД Груп Рівне» на сайтах із працевлаштування, а саме: www.work.ua, www.management.com.ua, ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювалася від імені наступних ФОП: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ); ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ); ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_23 ); ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_53 ); ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_54 ); ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_55 ); ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_56 ); ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_57 ); ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_58 ); ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_59 ); ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_60 ); ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_61 ).

Згідно інформації АІС «Податковий блок» від імені всіх вказаних вище ФОП подано заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів із зазначенням e-mail автора: ІНФОРМАЦІЯ_8 , яка належить головному бухгалтеру ТОВ «СТД Груп Рівне» ОСОБА_64 .

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів ФОП є доходом склад-маркетів «Tor-ba» отриманим від реалізації товарів.

У зв`язку з вищевикладеним, службові особи ТОВ «СТД Груп Рівне», використовуючи підставних вищевказаних ФОП, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не відображення в податковому та бухгалтерському обліків доходу при здійсненні реалізації товарів у склад-маркетах «Tor-ba» протягом 2016-2018 років у сумі 7 354 006 грн.

Вказане підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області №93/17-00-16-12 від 30.08.2018.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт та протокол допиту оперативного працівника, інші матеріали) встановлено, що документи по здійсненню протягом 2016-2018 років ФОП, ТОВ «СТД Груп Рівне», склад-маркетів «Tor-ba» фінансово-господарської діяльності: договори з додатками до них, накладні, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнові записи, чорнова бухгалтерія, щодо придбання та подальшої реалізації товарів; готівкові кошти, одержані злочинним шляхом; платіжні картки; засоби комп`ютерної техніки, USB-накопичувачі, флеш карти, реєстраційні та установчі документи, інші предмети та речі, які мають істотне значення встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться в офісних та складських приміщень склад-маркету «Tor-ba» (цокольний поверх) за адресами: м. Рівне, вул. Київська, 67 та м. Рівне, вул. Київська, 67-А розташованих в одній будівлі в ТЦ «Арена». Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно: №140790369 від 09.10.2018 та №140790577 від 09.10.2018 право приватної власності на нерухоме майно за адресою м. Рівне, вул. Київська, 67, м. Рівне, вул. Київська, 67 А зареєстровано за ТОВ «Салон Краси» код 13982097, ТОВ «Атлант-Техно» код 41626838, ТОВ «Львів-Інновацбуд» код 38012667, ОСОБА_65 ІПН НОМЕР_62 , ОСОБА_66 ІПН НОМЕР_63 , ОСОБА_67 ІПН НОМЕР_64 , ОСОБА_68 ІПН НОМЕР_65 , ТОВ «Волошка-Рівне» код 13989768, ТОВ «АРТЕМ І КО» код 36466807, ТОВ «Апартамент-Буд» код 40571207, ОСОБА_69 ІПН НОМЕР_66 .

З метою забезпечення цілісності вказаних вище документів та речей, які знаходяться за вказаною адресою, забезпечення їх повного вилучення та огляду, подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, необхідно вилучити шляхом обшуку оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТД Груп Рівне», склад-маркетів «Tor-ba», ФОП, чорнові записи, чорнову бухгалтерію речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах будуть використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях, оскільки іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі (надання лише задекларованим податкам та поданої звітності) та знищенні документів, операції яких не відображені в бухгалтерському обліку.

Враховуючи вищевикладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що оригінали всіх документів, чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність, грошові кошти, одержані злочинним шляхом знаходяться в офісних та складських приміщень склад-маркету «Tor-ba» за адресами: м. Рівне, вул. Київська, 67 та м. Рівне, вул. Київська, 67-А розташованих в одній будівлі на цокольному поверсі в ТЦ «Арена».

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву про розгляд справи у його відсутність. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задоволити.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться в офісних та складських приміщень склад-маркету «Tor-ba» за адресами: м. Рівне, вул. Київська, 67 та м. Рівне, вул. Київська, 67-А розташованих в одній будівлі на цокольному поверсі в ТЦ «Арена» та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних та складських приміщень склад-маркету «Tor-ba» за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 розташованих в одній будівлі на цокольному поверсі в ТЦ «Арена» з метою встановлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ«СТД Груп Рівне» код 40481302 м. Рівне, вул. Коновальця, 1-Б; склад-маркетів «Tor-ba»; ФОП: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ); ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ); ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_23 ); ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_53 ); ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_54 ); ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_55 ); ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_56 ); ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_57 ); ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_58 ); ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_59 ); ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_60 ); ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_61 ) та інших ФОП, які використовуються в незаконній діяльності за період 2016-2018 років, а саме:

договори (угоди) з додатками до них, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія; документи щодо якості товарів: висновки, посвідчення, сертифікати відповідності (якості)

банківські документи щодо проведених розрахунків, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі,

документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину

грошові кошти, одержанні злочинним шляхом,

засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти;

реєстраційні та установчі документи, печатки;

договори оренди приміщень з актами прийому-передач;

контрольні стрічки реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1