Ухвала

від 20.09.2018 по справі 201/10222/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/10222/18

Провадження № 1-кс/201/5993/2018

УХВАЛА

іменем України

20 вересня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку всіх приміщень за місцем мешкання та реєстрації директора ТОВ «Поликолор» ОСОБА_4 за адресою: м. Кам`янське, вул. Ковалевича, 4-95.

В обґрунтування заявленого клопотання, прокурор вказав на те, що службові особи ТОВ «Поликолор» (код 30012591), зловживаючи службовим становищем, упродовж 2017-2018 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій із наступними контрагентами: ТОВ «ІнтерфарбаТрейд» (код 40319384), ТОВ «Промтрансресурс» (код 40375040), ТОВ «Інтер ЛКМ» (код 40501585), ТОВ «Дніпро Фарба Трейд» (код 40529883), ТОВ «Дніпро Галантерея» (код 41356888), ТОВ «Ва Хімтрейд» (код 41523175), спричинили ненадходження податків до державного бюджету на загальну суму 1809358,53 тис.грн.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій та аналізу фінансової-господарської звітності зазначених підприємств, податкових накладних підприємства з ПДВ, додатків 5 до декларацій з ПДВ в 2017-2018 році, вантажно-митних декларацій, інших бухгалтерських документів строгої звітності, було встановлено, що службові особи ТОВ «ІнтерфарбаТрейд» (код 40319384), ТОВ «Інтер ЛКМ» (код 40501585), ТОВ «Дніпро Фарба Трейд» ( код 40529883), ТОВ «Дніпро Галантерея» ( код 41356888), ТОВ «Ва Хімтрейд» ( код 41523175) в податковій звітності відобразили реалізацію на адресу ТОВ «Поликолор» лаку алкідного напівфабрикатного (ПФ 060, ПФ60).

Крім цього, ті ж самі підприємства, в податковій звітності зазначили і зворотній рух того ж самого виду товару (придбання) від ТОВ «Поліколор» -лаку алкідного напівфабрикатного (ПФ 060, ПФ60).

При дослідженні руху вказаного товару по ланцюгу утворення податкового кредиту від вказаних підприємств, ланцюг обривається на підприємствах з ознаками ризиковості, які не мають власних чи орендних потужностей, не мають основних засобів виробництва, фактично не знаходяться за місцем реєстрації, уставний фонд вказаних підприємств складає не більше 1000 грн., вони мають директора, бухгалтера та засновника в одній особі, що дає підстави вважати про безтоварний характер операцій між ТОВ «Поликолор» та зазначеними підприємствами.

Встановлено, що ТОВ «ІнтерфарбаТрейд» (код 40319384), ТОВ «Інтер ЛКМ» (код 40501585), ТОВ «Дніпро Фарба Трейд» (код 40529883), ТОВ «Дніпро Галантерея» ( код 41356888), ТОВ «Ва Хімтрейд» ( код 41523175) виводять у тінь шляхом переведення в готівку безготівкових коштів, та повертають її користувачу із одночасним формуванням штучного податкового кредиту з ПДВ, із відповідним офіційним документальним підтвердженням нібито постачання лаку алкідного напівфабрикатного (ПФ 060, ПФ60). В дійсності ж фактичного руху товарів не відбувається, фінансово-господарські операції (крім руху безготівкових коштів і переведення їх у готівку) щодо продажу чи постачання товарів оформлюються лише на папері, шляхом підроблення, складання, видачі і використання підроблених офіційних бухгалтерських документів.

Додатково, шляхом аналізу взаємовідносин між ТОВ «Поліколор» з основними своїми суб`єктами контрагентами протягом 2017-2018 щодо закупівлі лаку напівфабрикатного алкідного (ПФ 060, ПФ60), аналізу залишків товарно-матеріальних цінностей, станом на 01.09.2018 та співставленням їх з даними згідно ІС «Податковий блок» да даними з реєстру податкових накладних, наданих підприємством протягом звітного періоду до контролюючих органів, щодо реалізації вказаної групи товарів, була встановлена не відповідність між фактичним постачанням та реалізацією протягом 2017-2018 року на суму понад 5,9 млн. грн., з якої не сплачено податків, зборів та обов`язкових платежів податковим органам в особливо великому розмірі.

Координацією злочинних дій направлених на ухилення від сплати податків здійснює директор ТОВ «Поліколор» ОСОБА_4 та пов`язана особа- директор ТОВ «Ва Хімтрейд» (код 41523175) ОСОБА_5 , який одночасно є співвласником інших основних контрагентів ТОВ «Поликолор»- ТОВ «Інтер ЛКМ» (код 40501585), ТОВ «Дніпро Галантерея» (код 41356888), з метою мінімізації податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства.

Підприємства ТОВ «Інтерфарба Трейд», ТОВ «Інтер ЛКМ», ТОВ «Дніпро Фарба Трейд» зареєстровані за однією адресою: м. Кам`янське, вул. Ковалевича, 3;

Підприємства ТОВ «Промтрансресурс», ТОВ «Дніпро Галантерея» зареєстровані за однією адресою: м. Кам`янське, пр. Т. Шевченка, 17.

Під час виконання доручення встановлено, що частково фінансово-бухгалтерська звітність та інші бухгалтерські документи ТОВ «Поликолор» зберігаються за місцем мешкання та реєстрації директора ТОВ «Поликолор» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, встановлено, що ОСОБА_6 є власником квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час проведення оперативних заходів встановлено, що гр. ОСОБА_4 фактично зареєстрований та мешкає за вищезазначеною адресою разом із своєю родиною.

Крім цього встановлено, що частково бухгалтерсько-фінансова документація ТОВ «Поликолор» (код 30012591) знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ковалевича, 4-95.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні обшуку приміщення за місцем мешкання та реєстрації директора ТОВ «Поликолор» ОСОБА_4 за адресою: м. Кам`янське, вул. Ковалевича, 4-95, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ «Поликолор» та ТОВ «ІнтерфарбаТрейд» (код 40319384), ТОВ «Інтер ЛКМ» (код 40501585), ТОВ «Дніпро Фарба Трейд» (код 40529883), ТОВ «Дніпро Галантерея» (код 41356888), ТОВ «Ва Хімтрейд» ( код 41523175), ТОВ «Промтрансресурс» ( код 40375040), протягом 2017-2018 а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, договори на зберігання продукції, акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ,, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банків, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, тощо), обладнання, продукцію, сировину, в т.ч. зразки, чорнові записи, блокноти, щоденники та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, податкові декларації з податку на додану вартість, додатки 5, які були складені та надані ТОВ «Поликолор» протягом 2017-2018 до Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС , акти перевірок контролюючих органів, а також: зовнішньоекономічний договір(и), (контракт) або документ, який його замінює, та додатки до нього у разі їх наявності, укладені ТОВ «Поликолор» на закупівлю «Смола алкідна (лак напівфабрикатний алкідний) ПФ-060, 60, 056, 053, іншої лакової продукції за період 2017-2018, специфікація, сертифікати відповідності на продукцію, рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару або інші платіжні бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації завезенного товару, транспортні (перевізні) документи, товарно-транспортні накладні, якщо за умовами поставки витрати на транспортування не включені у вартість товару, а також документи, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів, у разі здійснення страхування, страхові документи, а також документи, що містять відомості про вартість страхування, інші документи, які подавалися до митного посту «Кам`янське», а також у разі проведення перевірок під час оформлення митних декларацій, копії відповідних актів митного огляду, актів експертизи або інших документів, які стосуються перевірки товару чи продукції, яка імпортувалась, реєстраційні документи на ТОВ «Поликолор», статут підприємства, інформаційну довідку про розташування складських приміщень та потужностей, де зберігається імпортована продукція, накази про призначення (звільнення, переміщення) на посаду директора підприємства та головного бухгалтера, які були в займаних посадах з 01.01.2017 -01.09.2018, їх посадові інструкції.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, з підстав у ньому викладених.

Суддя, вислухавши прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам другого відділу управління процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або за їх дорученням оперативним працівникам відповідного підрозділу на проведення обшуку всіх приміщень за місцем мешкання та реєстрації директора ТОВ «Поликолор» ОСОБА_4 за адресою: м. Кам`янське, вул. Ковалевича, 4-95, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ «Поликолор» та ТОВ «ІнтерфарбаТрейд» (код 40319384), ТОВ «Інтер ЛКМ» (код 40501585), ТОВ «Дніпро Фарба Трейд» (код 40529883), ТОВ «Дніпро Галантерея» (код 41356888), ТОВ «Ва Хімтрейд» ( код 41523175), ТОВ «Промтрансресурс» ( код 40375040), протягом 2017-2018 а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, договори на зберігання продукції, акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ,, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банків, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, тощо), обладнання, продукцію, сировину, в т.ч. зразки, чорнові записи, блокноти, щоденники та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, податкові декларації з податку на додану вартість, додатки 5, які були складені та надані ТОВ «Поликолор» протягом 2017-2018 до Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС , акти перевірок контролюючих органів, а також: зовнішньоекономічний договір(и), (контракт) або документ, який його замінює, та додатки до нього у разі їх наявності, укладені ТОВ «Поликолор» на закупівлю «Смола алкідна (лак напівфабрикатний алкідний) ПФ-060, 60, 056, 053, іншої лакової продукції за період 2017-2018, специфікація, сертифікати відповідності на продукцію, рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару або інші платіжні бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації завезенного товару, транспортні (перевізні) документи, товарно-транспортні накладні, якщо за умовами поставки витрати на транспортування не включені у вартість товару, а також документи, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів, у разі здійснення страхування, страхові документи, а також документи, що містять відомості про вартість страхування, інші документи, які подавалися до митного посту «Кам`янське», а також у разі проведення перевірок під час оформлення митних декларацій, копії відповідних актів митного огляду, актів експертизи або інших документів, які стосуються перевірки товару чи продукції, яка імпортувалась, реєстраційні документи на ТОВ «Поликолор», статут підприємства, інформаційну довідку про розташування складських приміщень та потужностей, де зберігається імпортована продукція, накази про призначення (звільнення, переміщення) на посаду директора підприємства та головного бухгалтера, які були в займаних посадах з 01.01.2017 -01.09.2018, їх посадові інструкції.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1