Ухвала

від 07.11.2018 по справі 522/11043/18

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

07.11.2018

Справа № 522/11043/18

Провадження 1-кс/522/20042/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , який діє в інтересах ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з заступником начальника відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_7 , про накладення арешту, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 32018160000000029 від 16.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи підприємств реального сектору економіки зареєстровані на території м. Одеси та Одеської області, зокрема службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" (код ЄДРПОУ 38785900)у період 2013-2016 роки ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з фіктивними підприємствами, які входили до складу «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «Євротехноком Плюс» (код ЄДРПОУ 39049153), ТОВ «Юніал» (код ЄДРПОУ 19198832), ТОВ «Агровелес» (код ЄДРПОУ 39713905), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Тавріка - Агро» (ЄДРПОУ 39718039), ПП Воленс» (код ЄДРПОУ 37391434), ПП «Ніка» (код ЄДРПОУ 30542866), ТОВ «Сістемресурс» (ЄДРПОУ 40027080), ТОВ «Грін Форс» (код ЄДРПОУ 39244075), ПП "Вігор" (код ЄДРПОУ 30914087), ТОВ "Бізнес Ера" (код ЄДРПОУ 39049174), ПП «Профіс Компані» (код ЄДРПОУ 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код ЄДРПОУ 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код ЄДРПОУ 38350603), ТОВ "Сістемс Тонер" (код ЄДРПОУ 39438788), ПП "Консорт Групп" (код ЄДРПОУ 35819135), ТОВ "Фрог-Трейд" (код ЄДРПОУ 38381186), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код ЄДРПОУ 38784886), ТОВ "Євростройкомплект" (код ЄДРПОУ 38954834), ТОВ "Катор ЛТД" (код 39438835), ТОВ "Праймстафф" (код 32834124), ПП "Метіда" (код 36518493), ТОВ «ТПГ Байкал» (код 37136453), ПП "Діна" (код 31480738), ТОВ "Катерина" (код 24534447), ТОВ "Юнітраффік" (код 35989969), ТОВ "Укрконстракшн" (код 37811080), ТОВ «Перспектива Комплекс» (код 37680517), ТОВ «Венета Систем» (код 37279766), ТОВ «Грінвей Одеса» (код 39796494), ТОВ «Манєж» (код 39370238), ТОВ «АСВ-Трейд ЛТД» (код 33508697), ПП «Сервісна компанія гідробуд» (код 35131280), ТОВ «Медіа-Група город» (код 35116807), ПП «Світлана» (код 22472366), ТОВ «Студентська Інформаційна агенція» (код 20962729), ТОВ ВКП «Мрія» (код 31502726), ТОВ «Теплодім Південь» (код 39545556), ПП «Брікк» (код 33311114), ТОВ «Престо» (код 31258117), ТОВ «Альтерс» (код 38109614), ПП «Благо Дар» (код 37170604 ТОВ «Тонер Сістем» (код 39422804), ТОВ «Тавріка - Агро» (код ЄДРПОУ 39718039), ТОВ «Сістемресурс» (ЄДРПОУ 40027080).

Так, службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" (код ЄДРПОУ 38785900), діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , яким були підконтрольні фіктивні підприємства, такі як: ТОВ «Праймстафф» (код 32834124), ТОВ «Агровелес» (код 39713905), ПП «Метіда» (код 36518493), ТОВ «Енергоресурс Україна» (код 38784886), ТОВ «Грінвей Одеса» (код 39796494), ТОВ «Тавріка - Агро» (код 39718039), ПП «Вігор» (код 30914087), які займались незаконною діяльністю з надання послуг щодо незаконного переказу безготівкових грошових коштів у готівку та щодо мінімізації зобов`язань з ПДВ шляхом проведення безтоварних операцій, у період з 01.01.2013 по 31.12.2016 документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Праймстафф» (код 32834124), ТОВ «Агровелес» (код 39713905), ПП «Метіда» (код 36518493), ТОВ «Енергоресурс Україна» (код 38784886), ТОВ «Грінвей Одеса» (код 39796494), ТОВ «Тавріка - Агро» (код 39718039), ПП «Вігор» (код 30914087).

Крім того, у період 2014-2016 службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" відображали у податковій звітності безтоварні операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Домострой-11» (код 39755589), ТОВ «Сайд Компані» (код 40098146), ТОВ «Бізнес-Павер Груп» (код 39924842), ТОВ «Регулус Стимул» (код 40261188), ТОВ «Конте Трейд» (код 40442792), ТОВ «Етрекс-9» (код 39837797), ТОВ «Оптіма-Експерт» (код 39941208), ТОВ «Люкс Компані» (код 40101436).

В результаті чого службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3163 761 грн., що підтверджується актом податкової перевірки №000135/15-32-14-08/38785900 від 22.02.2018.

Також, службові особи ТОВ "КернелМенеджмент Груп"використовують в своїй злочинній діяльності інші підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ "Кернел Глобал Груп" (код ЄДРПОУ 38439005), ТОВ «Кернел Індастріс Груп» (код 41554769), ТОВ «Кернел Інвест Груп» (код 37947831), ТОВ «Кернел Транс Груп» (код ЄДРПОУ 35503465).

Так, встановлено, що ТОВ "Кернел Глобал Груп" (код ЄДРПОУ 38439005) у період з 01.01.2013 по 31.12.2016 документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ПП "Рідний Беріг" (код ЄДРПОУ 38350603), ТОВ "Фрог-Трейд" (код ЄДРПОУ 38381186).

Крім того, ОСОБА_6 являється співзасновником ТОВ "КернелМенеджмент Груп",ТОВ "Кернел Глобал Груп", ТОВ «Кернел Індастріс Груп», ТОВ «Кернел Інвест Груп», ТОВ «Кернел Транс Груп» спільно з ОСОБА_5 , а також ОСОБА_6 являється директором вказаних підприємств.

07.09.2018 р. за адресою: АДРЕСА_1 , 1Б слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області було проведено обшуки відповідно до ухвал Приморського районного суду м. Одеси. За результатами обшуку було виявлено та вилучено записні книжки (блокноти) з рукописними та чорновими записами у кількості шість шт. та зошит з рукописними (чорновими) записами, накладні «Нова Пошта», «Ін Тайм», квитанції про переказ готівкових коштів «Приват Банк», «Пост Фінанс», печатка підприємства нерезидента «Certis Capital Grup LTD» країна Кіпр, печатка штамп «Certis Capital Grup LTD», документи ТОВ "КернелМенеджмент Груп",ТОВ «Кернел Індастріс Груп», чорнові записи у друкованому та рукописному вигляді, голограми для печаток підприємств нерезидентів, незаповнені фірмені бланки підприємств-нерезидентів, розписки на 388 арк., жорсткий диск s/n WCC4J3SECVN2.

Встановлено, що вилучене мають відношення до скоєння кримінального правопорушення.

Так, з метою всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню вилучене необхідно оглянути, факти викладені в них підтвердити або спростувати та прийняти процесуальне рішення.

У зв`язку з вищевикладеним, для як найшвидшого встановлення істини та проведення об`єктивного досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню, вилучене за вищевказаною адресою опечатано та направлено до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 01.10.2018 р. у задоволені клопотання про накладення арешту на вищевказані документи вилучені згідно протоколу обшуку від 07.09.2018 за адресою: АДРЕСА_2 відмовлено.

Ухвалою апеляційного суду Одеської області від 17.10.2018 р. скасовано ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 01.10.2018 р. про відмову в накладенні арешту та постановлено нову ухвалу якою клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_11 , в рамках кримінального провадження №32018160000000029 від 16.03.2018 року, про накладення арешту на майно, вилучене згідно протоколу обшуку від 07.09.2018 року за адресою: АДРЕСА_2 повернути особі, що його подала для усунення недоліків на протязі 72 (семи десяти двох) годин, з моменту отримання копії ухвали апеляційного суду.

28.09.2018 р. слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області було проведено огляд вилученого 07.09.2018 р. за адресою: АДРЕСА_2 .

Проведеним оглядом встановлено речі та документи які мають значення для досудового розслідування, а саме:

1.лист аркушу формату А-4 на якому міститься друкований текст з листування від ОСОБА_12 відправлений з електронної скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу електронної скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

2.аркуш формату А-4 на якому міститься друкований текст щодо переписки;

3.лист аркушу формату А-4 на якому міститься листування по електронній почті між відправником ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_3 та отримувачем ІНФОРМАЦІЯ_2 . У графі «тема» зазначено «касательно рег. предприятия». Лист адресовано « ОСОБА_14 » та описується порядок реєстрації підприємств в р. Кіпр, ставки податків, витрати на утримання підприємства на Кіпрі, порядок зняття готівки з рахунків підприємства;

4.Invoice (счет - фактура) Certis Capital Group LTD №120-2017 від 01.11.2017. Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату А-4;

5.Invoice (счет - фактура) Certis Capital Group LTD №120-2017 від 01.11.2017. Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату А-4;

6.акт виконаних робіт Certis Capital Group LTD. Документ виконаний друкованим способом російською та англійською мовами;

7.звіт-узгодження між Certis Capital Group LTD та Grainbow AG. Документ виконаний друкованим способом російською та англійською мовами на двох аркушах формату А-4. На другій сторінці не міститься підпис та печатка Grainbow AG;

8.копія контракту №71CY від 27.03.2015 між Certis Capital Group LTD та Grainbow AG. Документ виконаний друкованим способом на 4 аркушах формату А-4;

9.аркуш формату А-4 на якому міститься копія останнього аркушу контракту укладеного між Certis Capital Group LTD та Grainbow AG;

10.аркуш формату А-4 на якому міститься останній аркуш контракту укладеного між Certis Capital Group LTD та Grainbow AG з оригіналами підпису та печаток;

11.контракт №71CY від 27.03.2015 між Certis Capital Group LTD та Grainbow AG. Документ виконаний друкованим способом на 4 аркушах формату А-4. Контракт не підписаний та не скріплений печатками сторін;

12.аркуш формату А-4 на якому міститься останній аркуш контракту укладеного між Certis Capital Group LTD та ООО Кернел Индастрис Груп з підписом F. Lavrikov;

13.міжнародна товарно-транспортна накладна «СМР» у кількості 3 шт. від 20.11.2017.

14.аркуш формату А-4 з друкованим текстом англійською мовою;

15.сертифікати якості №148/17 у кількості 5 шт. Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату А-4;

16.пакувальний лист №79/17 у кількості 2 шт. Лист виконаний друкованим способом на аркуші формату А-4;

17.копії документів виконані друкованим способом англійською мовою на 5 аркушах формату А-4;

18.додаток №1 від 02.03.2018 до контракту №120-2017 від 01.11.2017. Документ виконаний друкованим способом. В графі директор F. Lavrikov міститься підпис.

19.Invoice (счет - фактура) Certis Capital Group LTD №120-2017 від 01.11.2017. Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату А-4;

20.Invoice (счет - фактура) Certis Capital Group LTD №120-2017 від 01.11.2017 у кількості 8 шт.. Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату А-4 без підпису посадових осіб;

21.останні сторінки контракту між Certis Capital Group LTD та ТОВ «Кернер Менеджмент Груп» на 6 аркушах без підпису сторін;

22.вантажно-митна декларація від 14.06.2016. документ виконаний друкованим способом на двох аркушах формату А-4;

23.виписка по особовому рахунку ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» за період 10.02.2015 по 18.02.2015 на 1 аркуші формату А-4;

24.аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити СТОВ «ВПЕРЕД»;

25.лист аркушу формату А-4 на якому міститься листування по електронній почті між відправником « ОСОБА_15 та отримувачем ІНФОРМАЦІЯ_2 . У листі міститься текст щодо вартості товарів у ЄВРО;

26.міжнародна товарно-транспортна накладна «СМР» у кількості 1 шт. від 31.03.2015;

27.Атестати на насіння ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» у кількості 4 шт.;

28.Копії атестатів на насіння ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» у кількості 3 шт.

29.Копії свідоцтв на гібридне насіння у кількості 4 шт.;

30.свідоцтва на гібридне насіння ТОВ «Домострой - 11» на 9 арк.;

31.виписка по рахунку ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» на 1 арк.;

32.міжнародна товарно-транспортна накладна «СМР» у кількості 1 шт. від 13.03.2014;

33.аркуш формату А-4 на якому міститься лист від Victoria щодо направлення на електронну скриньку cernelgroup@te.net.ua інвойсів у кількості 2 шт. Інвойси виконані на друкованим способом англійською мовою;

34.атестат на насіння №1334. Документ виконаний друкованим способом на 2 аркушах формату А-3 та заповнений рукописним способом від імені підприємства ТОВ «Стрепскомпані». На другому аркуші міститься печатка ТОВ «Стрепскомпані» та підпис посадової особи. Також, на вказано мий документ перекреслений.

35.аркуш формату А-4 на якому міститься друкований текст частини договору, реквізити підприємств ТОВ «Стрепскомпані» - продавець та ПП «Маяк - 2009» покупець. В графі ТОВ «Стрепскомпані» - продавець міститься відтиск печатки вказаного підприємства та підпис посадової особи;

36.заява підприємства Російської Федерації ООО «Пески» щодо можливості придбання у ООО «Кернел Менеджмент Груп» насіння соняшника. Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату а-4, без підпису директора ООО «Пески»;

37.Два аркуші формату А-4 на якому міститься роздруківка 2-3 аркушу з єдиного державного реєстру підприємств;

38.Аркуш формату А-4 на якому міститься роздруківка з єдиного державного реєстру підприємств; також у вказаній роздруківці міститься ПІБ ОСОБА_16 ;

39.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити ФГ «Деметра-Агро МС», головою якого є ОСОБА_16 ;

40.Копія витягу з реєстру платників ПДВ СТОВ «Господар». Документ виконаний друкованим способом на 1 аркуші формату А-4;

41.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити СТОВ «Господар», директором якого є ОСОБА_17 ;

42.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити ПСП ім. Шевченка, головою якого є ОСОБА_18 ;

43.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити ПП «Арм-Агро», директором якого є ОСОБА_19 ;

44.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити СФГ «Альта», головою якого є ОСОБА_20 ;

45.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити СФГ «Горизонт-2», головою якого є ОСОБА_21 ;

46.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити ПСП «Сокільча», головою якого є ОСОБА_22 ;

47.Аркуш формату А-4 на якому міститься переписка щодо відправки ТМЦ ФГ «Кальчінівське» через «Нову Почту»;

48.аркуш формату А-4 жовтого кольору на якому міститься друкований текст на іноземній мові;

49.аркуш формату А-4 на якому міститься друкований текст на іноземній мові та підприємства Strube GmbH Co.KG та LLC CERNEL INDASTRIS GROUP;

50.товарно-транспортна накладна №5631 від 27.01.2017. Замовник ФГ «Труд», вантажовідправник ТОВ «Кернел Менеджмент Груп». Документ виконаний комп`ютерним способом на 1 аркуші формату А-4;

51.аркуш формату А-4 на якому міститься друкований текст на іноземній мові та підприємства OSEVA EXIMPO PRAHA та LLC CERNEL INDASTRIS GROUP;

52.Сфівт - роздруківки на 45 аркушах формату А 4 на яких вказано ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», ТОВ «Кернел Індастріс Груп», ОСОБА_23 , «Каргіл Груп» Російська Федерація та ін.;

53.міжнародна товарно-транспортна накладна №041633 на 1 аркуші формату А-4;

54.Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб ООО «Сертис СА Груп» від 19.09.2017 на 6 аркушах формату А-4;

55.«Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Сертис СА Груп»» від 19.09.2017 на 2 аркушах формату А-4;

56.«Свидетельство ООО «Сертис СА Груп» о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения» на 1 аркуші формату А-4;

57.документи іноземної держави на 10 аркушах формату А-4;

58.«Заявка №67 от 10.09.2017 на предоставление транспортно-экспедиторских услуг» про перевезення ТОВ «Вокар-Сервіс» для ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» ТМЦ. Документ виконаний на 1 аркуші формату А-4;

59.договір заявка №013 від 07.01.2018 на перевезення вантажу. Документ виконаний на 1 аркуші формату А-4;

60.«заявка №178 от 01.11.2017 на предоставление транспортно-экспедиторских услуг» на 1 аркуші формату А-4;

61.Роздруківка з реквізитами підприємства LLC SERTIS SA GROUP на 1 аркуші формату А-4;

62.аркуш формату А-4 на якому міститься ПІБ осіб та навпроти значиться політична партія;

63.свідоцтва на гібридне насіння ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» на 7 аркушах А-5;

64.аркуш формату А-4 на якому значаться реквізити ТОВ «Тандем Ю.Г.», директором якого є ОСОБА_24 ;

65.Сфівт - роздруківки на 31 аркушах формату А 4 на яких вказано ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», ТОВ «Кернел Індастріс Груп», ОСОБА_23 , «Каргіл Груп» Російська Федерація та ін.;

66.платіжне доручення №112 від 03.09.2018 на 1 аркуші формату А-4;

67.«Act №7» між Certis Capital Group LTD та FLP Shevchenko V.E. на 1 аркуші формату А-4;

68.Счет № FA/402/2014 от 14.04.2014 на 1 аркуші формату А-4;

69.іноземні документи на 5 аркушах формату А-4;

70.міжнародна товарно-транспортна накладна (СМР) №6416 на 2 аркуші формату А-4. На зворотній частині міститься розписка ОСОБА_25 про отримання 1900 Є та 700 грн. за перевезення;

71.«заявка №189 от 14.02.2018 на предоставление транспортно-экспедиторских услуг» на 1 аркуші формату А-4. На зворотній частині міститься рукописний запис (розписка) про те, що ОСОБА_26 отримав 27.02.2018 1100 Є;

72.Платіжні доручення ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» в іноземній валюті №1 та №2 на 2 аркшах формату А-4;

73.іноземний документ на 1 аркуші формату А-4;

74.лист формату А-4 на якому міститься листування по електронній почті між ОСОБА_27 « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо придбання продукції СФГ « ОСОБА_28 » та способу перевезення через «Нова Почта»;

75.«Заявка №18-07/16 от 22/08/2016» на 1 аркуші формату А-4;

76.іноземний документ на 1 аркуші формату А-4;

77.міжнародна товарно-транспортна накладна (СМР) від 05.08.2016 на 3 аркуші формату А-4. На зворотній частині міститься рукописний запис (розписка) ОСОБА_29 про отримання 1750 Євро за перевезення вантажу Німеччина-Україна;

78.аркуш формату А-3 з надрукованим текстом про щодо отримання від ОСОБА_30 коштів за сонячний гібрид «Імідор» у розмірі 10000 грн.;

79.аркуш формату А-4 з роздруківкою переписки між « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

80.аркуш формату А-4 на якому міститься таблиця та друкований текст із вказанням контактних та анкетних даних перевізників;

81.аркуш формату А-4 з роздруківкою переписки між « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо даних автомобілю та водія перевізника, а також на вказаному аркуші міститься рукописний запис щодо автомобілю та причіп з записом державних номерів;

82.протокол випробувань №43-18 від 11.01.2018 на замовлення ТОВ «Кернел Менеджмент Груп». Документ виконаний на 1 аркуші формату А-4;

83.протокол випробувань №42-18 від 11.01.2018 на замовлення ТОВ «Кернел Менеджмент Груп». Документ виконаний на 1 аркуші формату А-4;

84.квитанції у кількості дві штуки про оплату послуг МПС Юністрім щодо відправлення коштів;

85.заява на відправлення грошового переказу ОСОБА_31 до Російської Федерації. Документ виконаний комп`ютерним способом на 1 аркуші формату А-4;

86.квитанція у кількості одна штука про оплату послуг МПС Юністрім щодо відправлення коштів;

87.виписка по рахунку ТОВ «Кернел Індастріс Груп» від 31.08.2018 на 1 арк. формату А-4;

88.рахунок фактура №1009 від 28.08.2018 виписана ТОВ «Стрепскомпані», директор ОСОБА_32 ; документ виконаний комп`ютерним способом на 1 аркуші формату А-4;

89.виписка по рахунку ТОВ «Кернел Індастріс Груп» від 28.08.2018 на 1 арк. формату А-4;

90.виписка по рахунку ТОВ «Кернел Індастріс Груп» від 27.08.2018 на 1 арк. формату А-4;

91.бланк акту приймання здачі робіт на 1 арк. формату А-4, виконавець «ООО Торговый дом Зенит Плюс»;

92.виписка по рахунку ТОВ «Кернел Індастріс Груп» від 06.09.2018 на 1 арк. формату А-4;

93.платіжне доручення від 05.09.2018 №109 на 1 аркуші формату А-3;

94.сертифікат, що засвідчує посівні якості насіння від 03.07.2018 №16-0174-099 на 1 аркуші формату А-4;

95.виписка по рахунку ТОВ «Кернел Індастріс Груп» від 30.08.2018 на 1 арк. формату А-4;

96.Аркуш формату А-4 на якому міститься реквізити ПП «Маяк-2009»;

97.50 аркушів формату А-4 на яких надруковані перелік підприємств з контактними даними;

98.аркуш формату А-3 на якому міститься рукописний запис щодо кількості сільгосппродукції, номерів телефонів та назви підприємства. На зворотній частині вказаного аркушу міститься відтиск печатки ТОВ «Стрепскомпані»;

99.комерційна пропозиція на організацію транспортних послуг ФОП « ОСОБА_33 » на 1 аркуші формату А-4;

100.заява на внесення змін у переказ щодо відправлення грошового переказу ОСОБА_31 до Російської Федерації. Документ виконаний комп`ютерним способом на 1 аркуші формату А-3;

101.квитанція у кількості одна штука про оплату послуг МПС Юністрім щодо відправлення коштів;

102.аркуш формату А-4 на якому міститься друковані реквізити ФГ «Юран - ВІП»;

103.INBOX лист щодо придбання рапсу «Андроид»;

104.квитанція №189G60342 від 05.03.2015 про поповнення карткового рахунку від ОСОБА_34 на суму 13160,0 грн. у банку АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

105.квитанція №16FB50473від 09.08.2013 про поповнення карткового рахунку від ОСОБА_5 на суму 14907, 0 грн. у банку АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

106.аркуш формату А-4 на якому міститься друковані реквізити ФГ «Благовіщенське»;

107.заява від 18.03.2014 про переказ ОСОБА_5 готівки ОСОБА_35 у сумі 8000 грн.;

108.аркуш формату А- 4 з роздруківкою товарів Komet;

109.заява від 28.03.2014 про переказ ОСОБА_5 готівки ОСОБА_35 у сумі 21 850 грн.;

110.роздруківка на 1 аркуші формату А-4 щодо великих трейдерів світу;

111.аркуш формату А-4 с реквізитами ФГ « ОСОБА_36 »;

112.заява на отримання переводу від 26.05.2017;

113.заява від 20.03.2014 про переказ ОСОБА_5 готівки ОСОБА_35 у сумі 5 038 грн.;

114.Аркуш формату А-3 з рукописними записами;

115.звіт продажів за лютий 2015 ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» на 1 аркуші формату А-4;

116.аркуш формату А-4 з надрукованим текстом щодо реєстрації підприємства нерезидента, оплата номінального директора та секретаря, порядок відкриття рахунків та управління рахунками в тому числі картковим, яке адресована від особи на імя «Федір»;

117.рахунок №1-3389850 від 12.10.2017 між ТОВ «Хостінг Україна» та ТОВ «кернер Менеджмент Груп»;

118.аркуш формату А-4 на якому міститься роздруківка переписки щодо замовлення рапсу у с. Баштанку Миколаївської області;

119.аркуш формату А-4 з надрукованим переліком покупців товару та рукописними примітками щодо розрахунків;

120.аркуш формату А-3 на якому міститься роздруківка переписки щодо замовлення насіння СТОВ «Соціалізм»;

121.заява від 15.03.2016 про переказ ОСОБА_5 готівки ОСОБА_35 у сумі 3576 грн.;

122.аркуш формату А-4 на якому міститься роздруківка переписки щодо замовлення насіння;

123.аркуш формату А-4 з надрукованим переліком покупців товару та рукописними примітками щодо розрахунків;

124.квитанція від 27.01.2015 про поповнення карткового рахунку від ОСОБА_34 на суму 12600,0 грн. у банку АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

125.квитанції №29, №28 від 06.08.2018 на 1 арк.;

126.рахунок №100 від 31.07.2018 на 1 арк.;

127.довідка СФГ «Троянда» на 1 арк. формату а-4;

128.рахунок фактура №СФ-0000119 від 31.07.2018 на 1 арк. формату А-4 без підпису та печаток;

129.банківський документ Certis Capital Group LTD на 2 арк.;

130.75 аркушів формату А-4 на яких надруковані перелік підприємств з контактними даними;

131.довідка СТОВ «АФ Світанок» на 1 арк. формату А-4;

132.аркуш формату А-4 з реквізитами СТОВ «АФ Світанок»;

133.аркуш формату А-4 з реквізитами ТОВ «Стрепскомпані» та СТОВ «АФ Світанок» та умовами частини договору;

134.видаткова накладна між ТОВ «Стрепскомпані» та СФГ «Райдуга» на 1 аркуші формату А-4;

135.аркуш паперу формату А-4 з надрукованими реквізитами ПП «Югагросервіс» та рукописними записами датованими груднем 2013 року та сумами коштів та видом товару;

136.аркуш паперу формату А-4 з надрукованим текстом щодо постачання посівного насіння та послідуючою закупкою врожаю 2014 року СФГ «Юлія» та її реквізитами;

137.Аркуш паперу формату А-4 з надрукованими реквізитами ПП «Тріада»;

138.аркуш паперу формату А-4 з надрукованими реквізитами ФГ «Зірка плюс» та рукописними записами щодо виду насіння, ціни, кількості;

139.аркуш паперу формату А-4 з надрукованими реквізитами СФГ «Сіваш» та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

140.Аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ФГ «Аграрій-2012»;

141.копія свідоцтва ППА «Гончарівська» на 1 аркуші формату А-4;

142.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ФГ « ОСОБА_37 » та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

143.аркуш формату А-3 з надрукованими реквізитами ПП «Тріада» та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

144.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ФГ « ОСОБА_38 » та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

145.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ФОП « ОСОБА_39 » та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

146.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ПП агрофірма «Гончарівська» та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

147.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ФГ « ОСОБА_38 »;

148.свідоцтво ФГ « ОСОБА_40 » на 1 аркуші формату А-4;

149.свідоцтво ПП «Тріада» на 1 аркуші формату А-4;

150.аркуш формату А-4 з текстом повідомлення щодо реквізитів ФГ «Зірка плюс»;

151.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ПП «Вихор»;

152.аркуш з надрукованими реквізитами ФГ «Грігорівське» та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості;

153.аркуш формату А-4 з надрукованими реквізитами ПП «Вихор» та рукописними записами щодо виду товару, суми, кількості та ПАТ Агрофірма «Вербивська»;

154.два аркуші з реквізитами ТОВ «Осавіахім». На одному міститься рукописний запис щодо кількості, товару та суми;

155.тридцять шість аркушів з рукописними та друкованими записами щодо підприємств, виду товару, кількості, сум та приміток щодо розрахунку;

156.заявка №18-07/16 від 22.08.2016 на надання транспортно-експедиторських послуг, на зворотній стороні міститься рукописний запис (розписка) про отримання ОСОБА_41 1600 (однієї тисячі шістсот) євро;

157.договір заявка від 25.01.2017, на зворотній стороні міститься рукописний запис (розписка) про отримання ОСОБА_42 1500 (однієї тисячі пятсот) євро;

158.Розписка про отримання водієм ОСОБА_43 від «Кертіс Капітал Груп ЛТД» гроші в сумі 1800 (однієї тисячі вісімсот) євро за перевезення вантажу;

159.тринадцять аркушів з рукописними записами з назвами підприємств, назвою товару, ціною та інше;

160.заявка адресована генеральному директору ООО «кернер Инвест Групп» ОСОБА_44 від російської компанії ООО «Сура-Агро»;

161.Шістнадцять атестатів на насіння ТОВ «Кернел Менеджмент Груп»;

162.Акт №1 від 26.11.2015 відбирання середніх проб насіння для визначення посівних якостей яке належить ТОВ «Кернел Менеджмент Груп»;

163.Атестат на насіння ПрАТ «Селена» врожаю 2015 року;

164.десять аркушів з реквізитами підприємств;

165.аркуш формату А4 з надрукованим текстом щодо лікарського засобу;

166.три аркуші з текстом іноземної мови;

167.виписки по рахунку ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» на 24 арк.;

168.інвойс Certis Capital Group LTDвід 20.01.2014;

169.два аркуші з реквізитами підприємств та рукописними записами щодо кількості товару, суми;

170.свідоцтва №161213/3, № 101213/2 на гібридне насіння;

171.свідоцтво на насіння №97 ТОВ «Аврора»;

172.виписки по рахунку ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» на 18 арк.;

173.аркуш формату А-4 з листом від «Света Сакали»;

174.квитанція про перерахування ОСОБА_5 ОСОБА_45 грошові кошти у сумі 10659,00 грн.;

175.Дві квитанції про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку;

176.Повідомлення про отримання переказу ОСОБА_46 від ОСОБА_47 грошових коштів у сумі 6300 грн.

177.аркуш з надрукованим текстом щодо CERNEL GLOBAL HOLDING NV та президента холдингу Уорен Роберт;

178.Картка партнера ООО «Элсервис», зареєстровану у Російській Федерації, Саратовська обл., м. Енгельс;

179.заява про видачу готівки №254398031 на суму 12240,0 грн.;

180.фіскальний чек ТОВ «Нова Пошта» у кількості 2 шт.;

181.аркуш формату А-4 з друкованими реквізитами ТОВ «Агровелес»;

182.рахунок фактура №1075297773;

183.Девятнадцять аркушів формату А-4 на яких роздруковані розрахунки щодо підприємств ТОВ «Кернел Інвест Груп», ТОВ «Кернел Транс Груп»;

184.три аркуші формату А-4 з рукописними записами щодо проданих товарів;

185.квитанції у кількості три шт. про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_48 на суми 39840,0грн, 20160,0 грн., 2240,0грн.;

186.шість аркуші формату А-4 з рукописними записами щодо проданих товарів;

187.квитанція про перерахунок ОСОБА_5 ОСОБА_49 грошових коштів у сумі 14119,05 грн.;

188.п`ять аркуші формату А-4 з рукописними записами щодо проданих товарів;

189.квитанція про перерахунок ОСОБА_5 ОСОБА_49 грошових коштів у сумі 9284,00 грн.;

190.два аркуші формату А-4 з рукописними записами щодо проданих товарів;

191.п`ять аркуші формату А-4 з рукописними записами щодо проданих товарів;

192.квитанція від 11.03.2013 про поповнення ОСОБА_5 свого рахунку на 20000 грн.;

193.квитанція від 14.03.2013 про поповнення ОСОБА_50 карткового рахунку на 61179 грн.;

194.квитанція від 26.03.2013 про поповнення ОСОБА_5 свого рахунку на 20000 грн.;

195.квитанція від 27.03.2013 про поповнення ОСОБА_50 карткового рахунку на 24 696 грн.;

196.один аркуш формату А-4 з рукописними записами;

197.два аркуші формату А-4 з друкованим та рукописним текстом. В кінці аркушу міститься загальна сума 86780;

198.квитанція від 03.04.2013 про поповнення ОСОБА_51 карткового рахунку на суму 86780 грн.;

199.аркуш формату А-4 з рукописним текстом;

200.аркуш формату А-4 з друкованими реквізитами підприємств;

201.квитанція від 04.04.2013 про поповнення карткового рахунку ОСОБА_5 на суму 13992 грн.;

202.аркуш з рукописними записами;

203.видаткова накладна між ТОВ «Стрепскомпані» та СФГ «Радуга» про постачання насіння гречки на суму 231000 грн. без підпису посадових осіб та печаток підприємств;

204.лист відправлений з E-Mail: ІНФОРМАЦІЯ_8 на іноземній мові;

205.аркуш з реквізитами ТОВ «Крома Агро Захід»;

206.ISTA з регістраційними номерами: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

207.комерційна пропозиція ТОВ «кернер Індастріс Груп» підписана генеральним директором ОСОБА_5 ;

208.аркуш з друкованим текстом щодо канадського нано транс генного озимого сорту ріпака;

209.міжнародна товарно-транспортна накладна. На зворотній стороні міститься рукописний запис (розписка) про отримання ОСОБА_52 грошових коштів за перевезення у сумі 1550 (одна тисяча п`ятсот п`ятдесят) євро та 50 євро за простій;

210.міжнародна товарно-транспортна накладна. На зворотній стороні міститься рукописний запис (розписка) про отримання ОСОБА_53 водій фірми «Вокар Сервіс» грошових коштів за перевезення вантажу з Німмечини в Україну у сумі 1800 (одна тисяча вісімсот) євро та 150 євро за простій у три доби;

211.інвойс Certis Capital Group LTD від 20.05.2016;

212.міжнародна товарно-транспортна накладна №6565;

213.ISTA з регістраційними номерами: 01545624;

214.сертифікат на іноземній мові;

215.платіжне доручення в іноземній валюті №1 від 04.04.2014 року;

216.документ іноземною мовою;

217.ISTA з регістраційними номерами: НОМЕР_3 ;

218.сертифікат на іноземній мові;

219.документ іноземною мовою;

220.контракт №80-2016 між Certis Capital Group LTD та ТОВ «Кернел Менеджмент Груп»;

221.доповнення від 10.12.2016 до контракту №80-2016 від 20.05.2016;

222.інвойс Certis Capital Group LTD від 03.07.2017;

223.аркуш формату А-4 із вказанням форс-мажору;

224.контракт №137-2017 від 03.07.2017 між Certis Capital Group LTD та ООО «Кархилл Груп» РФ, директором якого являється ОСОБА_54 ;

225.чекова книжка ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», рахунок № НОМЕР_4 ;

226.чекова книжка ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», рахунок № НОМЕР_5 ;

227.чекова книжка ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», рахунок № НОМЕР_5 ;

228.чекова книжка ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», рахунок № НОМЕР_6 ;

229.декларації про прийняття вантажу перевізника «Ін Тайм» товару ТОВ «Крнел Менеджмент груп» та ОСОБА_55 на 36 арк;

230.експрес накладні ТОВ «Нова Пошта» у кількості 31 шт.;

231.заяви на видачу готівки ТОВ «Пост Фінанс» у кількості 7 шт.;

232.чеки «Приват Банк» про поповнення карткового рахунку у кількості 11 шт.;

233.заява на переказ готівки у сумі 14923 грн. на рахунок ОСОБА_56 ;

234.квитанція від 15.03.2016 про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_57 на суму 3576 грн.;

235.квитанція від 13.01.2015 про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_58 на суму 19680 грн.;

236.квитанція від 20.05.2015 про поповнення ОСОБА_59 карткового рахунку на суму 9240 грн.;

237.квитанція від 13.10.2015 про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_58 на суму 5000 грн.;

238.квитанція від 01.10.2015 про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_58 на суму 15000 грн.;

239.квитанція від 09.04.2015 про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_58 на суму 14180 грн.;

240.квитанція від 20.08.2015 про поповнення ОСОБА_5 карткового рахунку ОСОБА_60 на суму 5000 грн.;

241.декларації про прийняття вантажу перевізника «Ін Тайм» товару ТОВ «Крнел Менеджмент груп» на 6 арк.;

242.експрес накладні ТОВ «Нова Пошта» у кількості 53 шт. відправником товару яких являлось ТОВ «Кернел Менеджмент Груп»;

243.експрес накладні ТОВ «Нова Пошта» у кількості 159 шт. відправником товару яких являлось ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», ОСОБА_5 ;

244.Наліпка (голограма) золотистого кольору у кількості 12 шт.;

245.записна книжка з переважно коричневою обкладинко та надписом «2015». В записній книжці містяться рукописні записи;

246.Шкільний зошит виробництва ТОВ «Мрії збуваються» в якому містяться рукописні записи щодо виплачених заробітних плат та підписи осіб про їх отримання;

247.Записна книжка з обкладинкою жовто-синього кольору з надписом на обкладинці «Не відкладай на завтра…» в якій містяться рукописні записи щодо товарів, контактних телефонів осіб, підприємств та інше;

248.записна книжка з обкладинкою темно синього кольору з надписом на обкладинці «TRANSBUNKER GROUP» в якій містяться рукописні записи щодо товарів, контактних телефонів осіб, підприємств та інше;

249.записна книжка з обкладинкою чорного кольору з надписом на обкладинці «2004» в якій містяться рукописні записи щодо товарів, контактних телефонів осіб, підприємств та інше;

250.записна книжка з обкладинкою коричневого кольору в якій містяться рукописні записи щодо товарів, контактних телефонів осіб, підприємств та інше;

251.записна книжка з візерунками в якій містяться рукописні записи щодо виплачених заробітних плат та підписи осіб про їх отримання;

252.печатка (рельєфна) Certis Capital Group LTD;

253.штамп (рельєфний) Certis Capital Group LTD.

Крім того, проведено огляд жорсткого диску s/n WCC4J3SECVN2 за результатами проведення якого встановлені документи та інформація яка має значення для досудового розслідування.

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначене майно має важливе доказове значення та у разі не накладення арешту є достатні підстави вважати, що це може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню, на думку слідчого воно підлягає арешту.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Адвокат ОСОБА_4 , який діє в інтересах ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заперечував проти задоволення клопотання та вказав на те, що в рамках зазначеного кримінального провадження ОСОБА_5 який є одним із директорів кіпрської компанії «Certis Capital Grup LTD» про підозру не повідомлялося, а вилучене майно яке належить останньому, не має ніякого відношення до кримінального провадження.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до них матеріали, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає необхідним у задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно ч.2ст.170КПК України,арешт майнадопускається зметою забезпечення: 1)збереження речовихдоказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Щодо осіб, які не є підозрюваними та обвинуваченими або особами, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, не може бути прийнято ухвалу про арешт майна.

Вивченням матеріалів наданих до клопотання встановлено, що у кримінальному провадженні, власникам вищезазначеного вилученого майна про підозру не повідомлено.

При цьому, слідчим підтверджень того, що власники вищезазначеного вилученого майна є особами, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, або до них заявлено цивільний позов з боку будь-якої юридичної або фізичної особи, в рамках зазначеного кримінального провадження, суду надано не було.

Також, слідчим підтверджень того, що вищезазначене вилучене майно є знаряддям злочину, зберегло на собі його сліди, або містить відомості які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, суду також надано не було та у клопотанні не зазначено.

Згідно клопотання досудовим розслідуванням встановлено,

- що службові особи підприємств реального сектору економіки зареєстровані на території м. Одеси та Одеської області, зокрема службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" (код ЄДРПОУ 38785900) у період 2013-2016 роки ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з фіктивними підприємствами, які входили до складу «конвертаційного центру», а саме: вказано перелік підприємств - не відповідає дійсності;

- крім того, у період 2014-2016 службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" відображали у податковій звітності безтоварні операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: вказано перелік підприємств - не відповідає дійсності;

- в результаті чого службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" ухились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3163761 грн., що підтверджується актом податкової перевірки №000135/15-32-14-08/38785900 від 22.02.2018 - не відповідає дійсності;

- також, службові особи ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" використовують в своїй злочинній діяльності інші підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ "Кернел Глобал Груп" (код ЄДРПОУ 38439005) - не відповідає дійсності, так як це підприємство було знято з податкового обліку в кінці 2013 року, виключено з реєстру 09.01.2014; ТОВ «Кернел Індастріс Груп» (код 41554769) - взагалі не відповідає дійсності, так як було зареєстрована тільки в кінці серпня 2017 року; ТОВ «Кернел Інвест Груп» (код 37947831) - не відповідає дійсності, виключено з реєстру 11.12.2013; ТОВ «Кернел Транс Груп» (код ЄДРПОУ 35503465) не відповідає дійсності, так як це підприємство було знято з податкового обліку в кінці 2011 року, виключено з реєстру 15.02.2012;

- так встановлено, що ТОВ "Кернел Глобал Груп" (код ЄДРПОУ 38439005) у період з 01.01.2013 по 31.12.2016 документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ПП "Рідний Беріг" (код ЄДРПОУ 38350603), ТОВ "Фрог-Трейд" (код ЄДРПОУ 38381186) - не відповідає дійсності, так як це підприємство було знято з податкового обліку в кінці 2013 року;

- так встановлено, що за місцем проживання знаходиться, зберігаються документи «фіктивних» угод про начебто придбані, реалізовані товари та послуги від фіктивних підприємств задіяних в злочинній схемі. За адресою: Одеська обл., Овідіопольський район, смт Таїрове, вул. Янтарна, буд. 1А, 1Б зберігається первинна бухгалтерська документація ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" та інших підконтрольних підприємств по фінансово-господарським взаємовідносинам з фіктивними підприємствами та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, у тому числі: вказано перелік підприємств - не відповідає дійсності.

Вищевказані обставини на які посилається слідчій досліджувалися працівниками Головного управління ДФС в Одеській області у ході позапланових перевірок та були складені акти перевірок:

- За результатами перевірок податковим органом прийняті податкові повідомлення-рішення: № 0009351408 від 12.03.2018, якими збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 2 466 677 грн. та застосовані штрафні санкції у розмірі 311 909 грн.; № 0009381408 від 12.03.2018, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 717084 грн. та застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 179 271 грн.; № 0009361408 від 12.03.2018р., яким зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість на 270 807 грн.;

- Податкові повідомлення-рішення прийняті тільки на припущеннях, що у контрагентів можливо відсутні трудові ресурси і основні засоби в достатній кількості для вироблення товарів та виконання робіт/послуг визначених в договорах, на придбання товарів, які були реалізовані позивачу на протязі періоду такої реалізації;

- Податкові повідомлення-рішення: № 0009351408 від 12.03.2018, № 0009381408 від 12.03.2018, № 0009361408 від 12.03.2018р. оскаржені у судовому порядку;

- Рішенням Одеського окружного адміністративного суду від 05.06.2018 по справі № 815/1208/18, яке набрало законної сили, вирішено: Визнати протиправним та скасувати податкові повідомлення-рішення № 0009351408 від 12.03.2018 р., № 0009381408 від 12.03.2018 р., № 0009361408 від 12.03.2018 р. № 0044401402 від 30.11.2017 р.; Стягнути за рахунок бюджетних асигнувань з Головного управління ДФС в Одеській області (код ЄДРПОУ 39398646, місцезнаходження: 65044, Одеська обл., м. Одеса, вул. Семінарська, буд. 5, витрати на оплату судового збору у розмірі 58 886,22 грн. (П`ятдесят вісім тисяч вісімсот вісімдесят шість гривень двадцять дві копійки). Крім того, 02.10.2018 Одеський окружний адміністративний суд видав Виконавчий лист № 815/1208/18, про стягнення з Головного управління ДФС в Одеській області витрати на оплату судового збору у розмірі 58 886,22 грн.

Згідно клопотання слідчого висновками акту податкової перевірки № 000135/15-32-14- 08/38785900 від 22.02.2018 встановлено, що службові особи ТОВ «Кернел Менеджмент Груп» ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 163 761 грн. Однак, як встановлено в судовому засіданні на підставі цього акту були виписані податкові повідомлення-рішення № 0009351408 від 12.03.2018 р., № 0009381408 від 12.03.2018 р., № 0009361408 від 12.03.2018 р. № 0044401402 від 30.11.2017 р., які у подальшому визнані Одеським окружним адміністративним судом противоправними та скасовані. Таким чином, по акту податкової перевірки № 000135/15-32-14- 08/38785900 від 22.02.2018 взагалі відсутня будь-яка заборгованість перед бюджетом та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Посилання слідчого на те, що ОСОБА_6 являється співзасновником ТОВ «Кернел Менеджмент Груп», ТОВ «Кернел Глобал Груп», ТОВ «Кернел Індастріс Груп», ТОВ «Кернел Інвест Груп», ТОВ «Кернел Транс Груп» спільно з ОСОБА_5 , а також ОСОБА_6 являється директором вказаних підприємств, не відповідає дійсності, оскільки згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України станом на 05.10.2018:

- ТОВ "КернелГлобал Груп"(кодЄДРПОУ 38439005) юридичнаособа припинена09.01.2014; номер запису: 15561110002044965;

- ТОВ «Кернел Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 37947831) - юридична особа припинена 11.12.2013; номер запису: 15561110005042853;

- ТОВ «Кернел Транс Груп» (код ЄДРПОУ 35503465) - юридична особа припинена 15.02.2012; Номер запису: 15561110004029642;

-ТОВ «Кернел Індастріс Груп» зареєстровано лише в кінці серпня 2017 р. та не має будь-якого відношення до цього кримінального провадження №32018160000000029 від 16.03.2018 p. в якому визначається період 2013-2016 р.р.

Крім того, слідчим в порушення п.3 ч.2 ст. 171 КПК України, до клопотання не було додано документів, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати.

Згідно ч.5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Проте, в порушення зазначеної вимоги Закону, слідчим не було надано достатніх доказів на підтвердження обставин на які він посилається в клопотанні.

У зв`язку з чим, доводи про те, що на вказане майно слід накласти арешт є необґрунтованими.

При цьому, задоволення клопотання про накладення арешту, може призвести до суттєвого порушення Конституційних прав та інтересів його законних власників, що є неприпустимим.

Ст. 17 Загальної декларації прав людини, проголошує право приватної власності як основне і невідчужуване право людини. Конвенція про захист прав і основоположних свобод є міжнародним договором, який закріплює певний перелік найбільш важливих для людини суб`єктивних прав. Складовою цієї Конвенції є окремі протоколи, які доповнюють та розвивають її положення. Статтею 1 Протоколу №1 до Конвенції встановлено, що «кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальним принципам міжнародного права».

Згідно ч.3 ст. 173 КПК України, відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилучено майна.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з заступником начальника відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_7 , про накладення арешту на майно вилучене в ході проведення 07.09.2018 р. обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018160000000029 від 16.03.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відмовити.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення. Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: