Ухвала
від 19.10.2018 по справі 405/7090/18
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/7090/18

Провадження № 1-кс/405/3662/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2018 року. Слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,розглянувши клопотаннястаршого слідчогоз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській областімайора податковоїміліції ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 16.10.2018 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, в якому (клопотанні) слідчий просить:

1. Задовольнити клопотання та винести ухвалу про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, проведення якої (експертизи) доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ, на вирішення яким поставити наступні питання:

Встановити чи міститься на технічному пристрої - флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb інформація, в тому числі, видалена, та яка саме, визначити модель технічних пристроїв та їх параметри. При дослідженні технічного пристрою - флеш-накопичувача «SanDisk» USB.3.0 32 Gb встановити:

- Чи міститься інформація щодо роботи в системі «Клієнт-банк», ключі до системи «Клієнт-банк», по яких банківських установах?

- Чи наявні адреси системи «ІСQ», «Інтернет-адреси», логін? Якщо так, то які саме адреси, чи є переписка в системі «ІСQ» (при наявності відобразити на паперовому носії переписку по системі «ІСQ», з посиланням на дати створення, місця розміщення, автора, тощо, дані про зареєстрованих користувачів)?

- Коли були створені документи, виявлені на флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, із розширенням *.dос, *.хls, *.rtf, *.jрg (при наявності відобразити їх на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?

- Чи містяться бази даних та програми для відправлення електронної звітності «Бест-Звіт», «Медок»?

- Чи містяться бази даних систем автоматизованого бухгалтерського обліку, яких версій?

- Чи збережені в базах даних цих програм договірні та первинні бухгалтерські документи? (при їх наявності відобразити на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?

- Чи збережені в базах даних цих програм видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, акти приймання-здачі виконаних робіт, довіреності?

- Чи збережені в базах даних цих програм накази про призначення та звільнення, перевід на іншу роботу, табеля виходу на роботу, відомості виплати зарплати?

- Чи є файли, які містять в своєму змісті ключові слова: ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904, ОСОБА_4 ), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662, ОСОБА_5 ), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ), ПП «Мідас- Голд» (ЄДРПОУ 37918198, ОСОБА_8 ), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505, м.Київ), TOB «КОМОС ЛТД» (код 39878880, м.Київ, строки давності), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131, строки давності), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39949034, м.Київ), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39963258, м.Київ, строки давності), ФОП ОСОБА_9 (ІН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (ІН НОМЕР_3 ), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «БІКОМТОРГ» (ЄДРПОУ 40821429, м.Бровари), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324), ТОВ «Ремагроконтакт» (ЄДРПОУ 40317224), ТОВ «ЛЕНЦ» (ЄДРПОУ 39656423), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40374639),ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (ЄДРПОУ 40704250), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (ЄДРПОУ 40699292), ТОВ "НУРДО ГРУП (ЄДРПОУ 39715970), ТОВ «Вітара-Груп» (ЄДРПОУ 40526149), ТОВ «Страж 2» (ЄДРПОУ 35347205), ПП «Домініон» #(6%) (ЄДРПОУ 31146136), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (ЄДРПОУ 30663060), ТОВ «Велхаус» (ЄДРПОУ 40760005), ТОВ «Алістар Компані» (ЄДРПОУ 40740057), ТОВ «Девор» (ЄДРПОУ 40650697), ТОВ «Редлок» (ЄДРПОУ 40714273), ТОВ «Провайд Імпорт» (ЄДРПОУ 40711581), ТОВ Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (ЄДРПОУ 40526919), ТОВ «Лендінг-Бізнес» (ЄДРПОУ 40711267), ТОВ «Грінбокс Студіо» (ЄДРПОУ 40526683), ТОВ «Бостон Контракт» (ЄДРПОУ 40526636), ТОВ «Інтер-Хаус» (ЄДРПОУ 39870623), ТОВ «Альфа-Інвест-Груп» (ЄДРПОУ 39844432), ТОВ «Мельфіль» (ЄДРПОУ 40320955), ТОВ «Нью Голд» (ЄДРПОУ 39738170), ТОВ "ЛАТУН ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 40323704), ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486), ТОВ «Константа НВ» (ЄДРПОУ 39543344), ТОВ «Авесті Сервіс» (ЄДРПОУ 40900835), ТОВ «Берноторг» (ЄДРПОУ 41043852), ТОВ «Голд Прайм» (41138637), СВК «Гірниківський» (ЄДРПОУ 00853091), ТОВ «Мрія-К» (ЄДРПОУ 19491182), ПП «Українське поле» (ЄДРПОУ 36046741), ПП «Лантана-Агро» (ЄДРПОУ 40836414), ПП «К.А.С.» (ЄДРПОУ 31753411), ТОВ «Артеріум Трейд» (ЄДРПОУ 41227195), ТОВ «Врожай - Агро» (ЄДРПОУ 39676020), ТОВ «Мега Альянс Холдинг» (ЄДРПОУ 41171640), ТОВ «Агро Оіл Трейд» (ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «Альтіс Термінал Буд» (ЄДРПОУ 39470821), ТОВ «Львівські інвестиції» (ЄДРПОУ 41195848), ПП «Автоагроукртермінал» (ЄДРПОУ 39386378), ТОВ «Мегасіті Альянс» (ЄДРПОУ 40636447), ТОВ «Трейд Трейдінг» (ЄДРПОУ 39878571), ПСП «Ходосівське» (ЄДРПОУ 31539498), ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» (ЄДРПОУ 33703121), ТОВ «Мартин Торг» (ЄДРПОУ 40085687), ТОВ «Ріалті Сіті» (ЄДРПОУ 40522144), ТОВ «Агромантіс» (ЄДРПОУ 40846548), прізвища учасників діяльності фіктивних суб`єктів господарювання: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_5 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 . ОСОБА_15 , серед наявних та знищених, роздрукувати їх.

2.При умовівиявлення наявностіна флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb програм ведення бухгалтерського обліку, в разі необхідності залучити спеціаліста, який володіє знаннями користування відповідною(ими) програмою(ами) в тому числі відновлення її(їх) функціонування, відновлення видалених чи пошкоджених програм бухгалтерського обліку чи їх складових. Про необхідність залучення такого спеціаліста повідомити письмово.

3.Для проведеннядослідження експертамнадати вопечатаному виглядівилучений згідноз протоколомобшуку від04.04.2018року покримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - флеш-накопичувач «SanDisk» USB.3.0 32 Gb.

В обґрунтуванняклопотання слідчийзазначив,що,слідчим управліннямфінансових розслідуваньГУ ДФСу Кіровоградськійобласті здійснюєтьсядосудове розслідуванняпо кримінальномупровадженню,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань13.06.2018року за№ 32018120010000038,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.5ст.27,ч.1ст.205;ч.2ст.205;ч.5ст.27,ч.3ст.212КК України,в межахякого встановлено,що невстановленіособи діючиумисно,повторно натериторії Кіровоградськоїобласті таінших областейУкраїни зметою прикриттянезаконної діяльності,що полягалау наданніреально діючимсуб`єктам господарюванняпослуг понезаконному зменшеннюподаткових зобов`язаньперед бюджетом,придбали/зареєструвалисуб`єкти господарюванняТОВ «ТоледоХолд» (ЄДРПОУ40015651),ТОВ «Вітара-Груп»(ЄДРПОУ40526149),ПП «Мідас-Голд»(ЄДРПОУ37918198),ТОВ «Страж2»(ЄДРПОУ35347205),ПП «Домініон»#(6%)(ЄДРПОУ31146136),Підприємство «Центрсоціальної,фізичної,трудової реабілітаціїта дослідженняпроблем інвалідів»всеукраїнської організаціїінвалідів «Союзорганізацій» (ЄДРПОУ30663060),ТОВ «Велхаус»(ЄДРПОУ40760005),ТОВ «АлістарКомпані» (ЄДРПОУ40740057),ТОВ «Девор»(ЄДРПОУ40650697),ТОВ «Редлок»(ЄДРПОУ40714273),ТОВ «ПровайдІмпорт» (ЄДРПОУ40711581),ТОВ «ГрантКапітал» (ЄДРПОУ40711450),ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс»(ЄДРПОУ40526919),ТОВ «Лендінг-Бізнес» (ЄДРПОУ40711267),ТОВ «ГрінбоксСтудіо» (ЄДРПОУ40526683),ТОВ «БостонКонтракт» (ЄДРПОУ40526636),ТОВ «Інтер-Хаус»(ЄДРПОУ39870623),ТОВ «Альфа-Інвест-Груп»(ЄДРПОУ39844432),ТОВ «Мельфіль»(ЄДРПОУ40320955),ТОВ «НьюГолд» (ЄДРПОУ39738170),ФОП ОСОБА_9 (ІН НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_11 (ІН НОМЕР_3 )ТОВ «ЛЕОННОРД» (ЄДРПОУ40015557),TOB«МАРСОН ГРУП»(ЄДРПОУ39949102),ПП «КОМПАНІЯЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (ЄДРПОУ37867704),ТОВ «ДОКТОРГ» (ЄДРПОУ39948748),ТОВ «ГлоріСтар» (ЄДРПОУ40113640),ТОВ "ШТЕР-АГРОРЕСУРС"(ЄДРПОУ40306286),ТОВ «ТоледоХолд» (ЄДРПОУ40015651),ТОВ «ЛАРУМСЕРВІС» (ЄДРПОУ40265224),ТОВ «ЛЕНЦ»(ЄДРПОУ39656423),ТОВ «ФІСЕНТ»(ЄДРПОУ40265156),ТОВ «НУРДОГРУП» (ЄДРПОУ39715970),ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР»(ЄДРПОУ40878700),ТОВ «ФОДЖАПЛЮС» (ЄДРПОУ39926513),ТОВ «ФЛЕКТОТРЕЙД» (ЄДРПОУ40265465),ТОВ «ВЕРДЕТОРГ» (ЄДРПОУ39962076),ТОВ «ЛІАТРІСКОМПАНІ» (ЄДРПОУ41050702),ТОВ «ТАРТАРСЕРВІС» (ЄДРПОУ39949034),ТОВ «БАРДОПЛЮС» (ЄДРПОУ39963258),ТОВ «АГАСАКСЕРВІС» (ЄДРПОУ40374639),ТОВ «ТАРГААКТИВ» (ЄДРПОУ40704250),ТОВ «АРПОКСАЙЛТД» (ЄДРПОУ40699292),ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ»(ЄДРПОУ40294281)ТОВ «Лугбізнес»(ЄДРПОУ40821209),ТОВ «БІКОМТОРГ»(ЄДРПОУ40821429),ТОВ «Агропрайм»(ЄДРПОУ39369662),ФОП ОСОБА_16 НОМЕР_2 ),ТОВ «Ремагроконтакт»(ЄДРПОУ40317224)та використовуючиреквізити,печатки табанківські рахункивищевказаних суб`єктівгосподарювання,шляхом документуваннябезтоварних фінансово-господарськихоперацій вгрудні 2016року надалиможливість службовимособам ТОВ«Ерлайт» (ЄДРПОУ30487486)ухилитись відсплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., чим скоїли фіктивне підприємництво та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також зазначив,що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ПП «ДМІГОР» (код 36793752); ТОВ «СІЛЬГОСПГРУПСЕРВІС» (код 40294213), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), TOB «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «Транзит Кіровоград» (код 37530003), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324) та ін., та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Зазначив, що фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило це адреси масової реєстрації підприємств. Службові особи підприємств відсутні за місцем реєстрації, та поєднують в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства, відсутні у власності та оренді виробничі площі, складські приміщення, транспортні засоби та техніка.

Слідчий також зазначив, що допитані, як свідки ОСОБА_17 - рахується директором ТОВ «Глорі Стар» та ТОВ «Док Торг»; ОСОБА_18 - рахується директором ТОВ «Марсон Груп» та ПП «КомпаніяЕкоінвестМонтажСервіс»; ОСОБА_19 - рахується директором ТОВ «Толедо Холд»; ОСОБА_20 - рахується директором ТОВ «Інтер Агро Ресурс»; ОСОБА_21 - рахується директором ТОВ «Леон Норд», ОСОБА_22 -рахується директором ТОВ «Ленц», ТОВ «Нурдо Груп», ТОВ «Фісент», ТОВ «Ларум Сервіс»; ОСОБА_23 - рахується директором ТОВ «Агроселект-КР»; ОСОБА_24 -рахується директором ТОВ «Агасак Сервіс», ТОВ «Бардо Плюс»; ОСОБА_25 - рахується директором ТОВ «Епона ЛТД»; ОСОБА_26 - рахується директором ТОВ «Авесті сервіс»; ОСОБА_27 - рахується директором ТОВ «Флекто Трейд» та ТОВ «Фоджа Плюс»; ОСОБА_28 - рахується директором ТОВ «Верде Торг» та ТОВ «Ліатріс Компані» - повідомили, що відношення до господарської діяльності товариств не мають, а підприємства зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду на прохання учасників групи і виконувати організаційно-розпорядчі функції не планували та не мали можливості, так як всі документи у них забрали відразу після реєстрації чи відкриття рахунків.

Допитами номінальних директорів також встановлено, що учасники групи за грошову винагороду залучали їх для зняття готівки в банку з розрахункових рахунків за чеками. Вказане свідчить про те, що підконтрольні підприємства здійснювали активну господарську діяльність, яка в податковій звітності не відображена.

Опитана ОСОБА_15 , 1987 р.н. повідомила, що на прохання ОСОБА_29 веде бухгалтерію підприємств ТОВ «Апітрейдс», ТОВ «Румицор», ТОВ «Профітехсервіс» ТОВ «Енерго Ресурс», ТОВ «Будмонтаж Технологія», ТОВ «Агропрайм», ТОВ «Бікомфорт», ТОВ «Лугбізнес» та інших підприємств, - назви яких не пам`ятає. Всі документи передавала та отримувала як у ОСОБА_29 , так і у ОСОБА_30 , які відношення до підприємств фактично не мають, проте повністю контролюють їх діяльність.

Зазначив, що з метою маскування своєї діяльності учасники групи всю інформацію про свою діяльність зберігали на комп`ютерній техніці та на електронних носіях інформації, телефонах, зокрема, тому 04.04.2018 року на підставі ухвал Ленінського районного суду м. Кіровоград проведено ряд обшуків, де було вилучено комп`ютерну техніку та електронні носії інформації, а саме: 04.04.2018 року під час проведення обшуку приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено флеш-накопичувач «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, який був поміщений до поліетиленового пакету «файлу», з паперовою биркою «Бирка №1».

З метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, отримання первинних документів та даних бухгалтерського обліку, які залишаються не відшуканими на даний час, є вірогідність отримати їх з магнітного носія, таким чином виникла необхідність у проведені комп`ютерно-технічної експертизи вище вказаного технічного пристрою, для чого необхідні спеціальні знання, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

До судового засідання слідчим надано суду заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій останній клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив його задовольнити, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши наданістороною кримінальногопровадження матеріализазначеного вищеклопотання,а саме:витяг зЄдиного реєструдосудових розслідуваньпро реєстрацію13.06.2018року кримінальногопровадження за№ 32018120010000038 за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.5ст.27,ч.1ст.205;ч.2ст.205;ч.5ст.27,ч.3ст.212КК України,при цьому,судом відзначається,що ознакикримінального правопорушенняза ч.2ст.205КК Українибуло встановленов ходідосудового розслідуванняу кримінальномупровадженні №32017120010000006від 25.01.2017року;копію протоколуобшуку від04.04.2018року у кримінальному провадженні № 32017120010000006 від 25.01.2017 року, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.

Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.

Приймаючи доуваги вищевикладене,враховуючи те,що дляз`ясування обставин,що маютьзначення длякримінального провадження,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідувань13.06.2018року за№ 32018120010000038,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.5ст.27,ч.1ст.205;ч.2ст.205;ч.5ст.27,ч.3ст.212КК України,а саме:встановлення відомостейпро обставинивчинення кримінальнихправопорушень,отримання висновкуз питань,які виникаютьпід часкримінального провадження,отримання первиннихдокументів таданих бухгалтерськогообліку,які залишаютьсяне відшуканимина данийчас,при наявностівірогідності отриматиїх змагнітного носія флеш-накопичувача «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, а також для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.

Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, судову експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів, проведення якої доручити експерту(ам) Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експерта(ам) поставити наступні питання:

1. Встановити чи міститься на технічному пристрої - флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb інформація, в тому числі, видалена, та яка саме, визначити модель технічних пристроїв та їх параметри.

2. При дослідженні технічного пристрою - флеш-накопичувача «SanDisk» USB.3.0 32 Gb встановити: