Ухвала

від 16.11.2018 по справі 642/6428/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

16.11.2018

Справа №642/6428/18

Провадження №1-кс/642/3227/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м.Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32018100110000088 від 18.10.2018 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВССУ ФРОВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_6 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 , про проведення обшуку житла.

З клопотання та додатків до нього вбачається, що в проваджені шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження №32018100110000088 від 18.10.2018, відносно службових осіб ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДР 41610765), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ "Алле дизайн інвест" (код ЄДРПОУ 36657013), ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДРПОУ 41610765), ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" (код ЄДРПОУ 35534928) в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДРПОУ 41610765) встановлено, що підприємством здійснюється придбання робіт, пов`язаних з системою протипожежного захисту у ТОВ "БАСИС-КОМПАНІ", код 38431760. В свою чергу ТОВ "БАСИС-КОМПАНІ" придбало такі роботи у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "БУДГРУП-СК" код ЄДРПОУ 41635114; ТОВ "БРІСК-ТОРГ" код ЄДРПОУ 40874250; ТОВ "ЛАФТ" код ЄДРПОУ 41803128; ТОВ "ИНВЕСТ-М" код ЄДРПОУ 41138514; ТОВ "БАСИС-ІНЖЕНЕРИНГ" код ЄДРПОУ 38431734; ТОВ "ЛОРІОН" код ЄДРПОУ 40999743; ТОВ "РІТЕЙЛ СТЕНД" код ЄДРПОУ 41634147; ТОВ "КАВІСТА" код ЄДРПОУ 41003453; ТОВ «БУД-ІНЖЕНЕРІЯ» код ЄДРПОУ 41128658; ТОВ "ВІТАРУС-К" код ЄДРПОУ 40810129; ТОВ "БУДПРОМ-ІНВЕСТ" код ЄДРПОУ 40398780; ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "БЕЗПЕКА ПЛЮС" код ЄДРПОУ 41644197.

Так,підприємство ТОВ"БУДГРУП-СК"зареєстровано заадресою масовоїреєстрації.За фактомфіктивності діяльностіпідприємства ТОВ"БУДГРУП-СК" здійснюєтьсярозслідування кримінальногопровадження Генеральноюпрокуратурою України. Службоваособа ТОВ"БРІСК-ТОРГ"фактично зареєстрованана територіїкраїни Молдова,та єслужбовою особоюще 4суб`єктів господарювання,які зареєстрованіна територіїДонецької,Запорізької,Кіровоградської областей.Окрім того,в ходіаналізу Єдиногореєстру судовихрішень встановлено,що увідношенні підприємства ТОВ"БРІСК-ТОРГ"є 40судових рішень,у томучислі зприводу фіктивностідіяльності підприємства. Служба особа ТОВ "ЛАФТ" код ЄДРПОУ 41803128 є засновником ще в 10 суб`єктів господарської діяльності, які зареєстровані на території м. Києва, Миколаївської та Київської областей. ТОВ "ИНВЕСТ-М" код ЄДРПОУ 41138514 на теперішній час має анульоване свідоцтво ПДВ та з приводу фіктивності діяльності даного суб`єкту господарювання зареєстровано понад 40 судових рішень. ТОВ "БАСИС-ІНЖЕНЕРИНГ" код ЄДРПОУ 38431734 на теперішній час має анульоване свідоцтво ПДВ. Службова особа ТОВ "ЛОРІОН" код ЄДРПОУ 40999743 зареєстрована на території країни Молдова та є службовою особою 4 суб`єктів господарювання, які зареєстровані на території Запорізької та Кіровоградської областей. З приводу фіктивності створення та діяльності підприємства в Єдиному реєстрі судових рішень зареєстровано 36 судових рішень. З приводу фіктивності діяльності ТОВ "РІТЕЙЛ СТЕНД" код ЄДРПОУ 41634147 в Єдиному реєстрі судових рішень зареєстровано 26 судових рішень, ТОВ "КАВІСТА" код ЄДРПОУ 41003453 72 рішення, ТОВ «БУД-ІНЖЕНЕРІЯ» код ЄДРПОУ 41128658 34 рішення, ТОВ "ВІТАРУС-К" код ЄДРПОУ 40810129 - 59 рішень, ТОВ "БУДПРОМ-ІНВЕСТ" код ЄДРПОУ 40398780 66 рішень, ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "БЕЗПЕКА ПЛЮС" код ЄДРПОУ 41644197 10 рішень. Окрім того, з рішень в Єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що вищеперераховані підприємства водять до складу однієї конвертаційної групи.

З використанням вищевказаних фіктивних суб`єктів господарювання здійснюється виведення грошових коштів у готівку. Так, ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" здійснює перерахування грошових коштів до ТОВ "Торо Констракшн", нібито за виконання будівельних робіт, які в подальшому перераховуються через ТОВ "БАСИС-КОМПАНІ" до фіктивних суб`єктів господарювання, з розрахункових рахунків яких грошові кошти знімаються та передаються в готівці з вирахуванням відсотку за обготівкування до ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна". В свою чергу ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна", частину з обготівковуваних грошових коштів сплачує неофіційно працевлаштованим працівникам за виконання будівельних робіт.

При цьому, в ході допиту ОСОБА_8 встановлено, що ТОВ "Торо Констракшн" здійснює виконання будівельних та монтажних робіт для ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" (код ЄДРПОУ 35534928), з використанням праці неофіційно працевлаштованих співробітників, окрім того такі взаємовідносини не є офіційно відображеними в податковому та бухгалтерському обліку підприємства. Зі слів ОСОБА_8 сума взаємовідносин між ТОВ "Торо Констракшн" та ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" складає 27,5 млн. грн.

В ході допиту працівника Офісу великих платників податків ДФС, встановлено, що у випадку, коли фактичне виконання робіт було здійснено в 2018 році на суму 27500 000 грн., при цьому виконані роботи були оплачені, однак не були відображені в податковій та бухгалтерські звітності, сума податкових зобов`язань з податку на додану вартість платника податків по зазначеним операціям збільшиться на суму 4583333,33 грн.

З інформаційної картки платника податку ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" (код ЄДРПОУ 35534928), встановлено, що керівником підприємства є ОСОБА_9 , який згідно проведеного огляду бази даних «Податковий блок» також є керівником ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933.

При цьомуза подібноюпроцедурою,зі слів ОСОБА_8 ,здійснюється виконанняробіт длявсіх підконтрольних ОСОБА_9 підприємствах ТОВ"МАССІМОДУТТІ УКРАЇНА",код 35575325;ТОВ "ОЙШОУКРАЇНА",код 35534912;ТОВ "ЗАРАУКРАЇНА",код 35534116;ТОВ "БЕРШКАУКРАЇНА",код 35534949;ТОВ "ПУЛЕНД БЕАУКРАЇНА",код 35534624;ТОВ "СТРАДІВАРІУСУКРАЇНА",код 35534933.З наданих ОСОБА_8 свідчень ОСОБА_9 та службоваособа ТОВ"ТороКонстракшн"перебувають узмові.Окрім того,зі слів ОСОБА_8 службовою особою ТОВ "Торо Констракшн" Серін Ахмет Ерге здійснювався розрахунок з неофіційно працевлаштованими 35 працівниками в готівці по 18 тис грн кожному, на загальну суму 600 тис грн. Серин Ерге,окрім того, здійснював загальне керівництво на об`єкті будівництва.

В ході допиту ОСОБА_8 встановлено, що ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДРПОУ 41610765) здійснює свою діяльність за адресою: місто Київ, вул. Січових стрільців, буд.77.

При цьому, проведеним оглядом бази даних «Архів електронної звітності», встановлено, що ТОВ "Торо Констракшн" здійснює оренду офісного приміщення, за адресою: місто Київ, вул. Січових стрільців, буд.77, при цьому юридична адреса відрізняється, тобто існують підстави вважати, що встановлене офісне приміщення використовується для зберігання документів фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна", ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933, ТОВ "Алле дизайн інвест" ЄДРПОУ 36657013 та чорнової бухгалтерії, що стосується виплати заробітної плати офіційно непрацевлаштованим працівникам, чорнової бухгалтерії щодо фактичних витрат на будівельні роботи.

Встановити фактично приміщення, які орендуються ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДРПОУ 41610765) неможливо у зв`язку з можливою підміною внутрішньої нумерації в будівлі.

Враховуючи вищевикладеного під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, власниками якого є : нежитлових приміщень загальною площею 49.2 кв.м. на підставі технічного паспорту б/н від 15.12.2017 є ОСОБА_10 , код НОМЕР_1 ; нежитлових приміщень загальною площею 9895.8 кв. м. на підставі договору купівлі-продажу №787 від 09.12.2016 та договору міни №773 від 26.07.2011 ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "МТІР ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ", яке діє від власного імені за рахунок активів пайового венчурного недиверсифікованого закритого інвестиційного фонду "УКРАЇНСЬКА ФІНАНСОВА ГРУПА", код ЄДРПОУ 33669793.

Оскільки вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, у разі звернення з тимчасовим доступом до речей та документів, існує ймовірність у підміні або знищенні речей та документів, що підтверджуватимуть диспозицію статті 212, 358, 205 КК України, слідчий був вимушений звернутися до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Слідчий суддя, вислухавши старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_11 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.

Згідно зі ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.

В наданих слідчим матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що у вищевказаних приміщеннях, які використовуються учасниками вказаної схеми зберігаються товарно-матеріальні цінності здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а також готуються, роздруковуються та зберігаються первинні, фінансово-господарські документи по підконтрольним суб`єктам господарської діяльності, а також готуються, роздруковуються та зберігаються чорнові записи, магнітні носії інформації, грошові кошти (здобуті злочинним шляхом), комп`ютерна техніка, первинні фінансово-господарські документи, мобільні засоби зв`язку, машинні носії інформації (оптичні, флеш-накопичувачі), первинні та фінансово-господарські документи по підконтрольним суб`єктам господарської діяльності.

Товарно-матеріальні цінності здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, документи фінансово-господарської діяльності, речі та предмети, які використовуються для здійснення незаконної діяльності необхідно вилучити для досягнення дієвості кримінального провадження, як джерело доказів, що містить відомості про вчинення та планування кримінального правопорушення, осіб причетних до скоєння тяжкого злочину та кваліфікації їх дій в суді.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за №32018100110000088 від 18.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , нежитлових приміщень загальною площею 49.2 кв.м., які на підставі технічного паспорту б/н від 15.12.2017 належать ОСОБА_10 , код НОМЕР_1 ; нежитлових приміщень загальною площею 9895.8 кв. м., які на підставі договору купівлі-продажу №787 від 09.12.2016 та договору міни №773 від 26.07.2011 належать ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "МТІР ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ", яке діє від власного імені за рахунок активів пайового венчурного недиверсифікованого закритого інвестиційного фонду "УКРАЇНСЬКА ФІНАНСОВА ГРУПА", код ЄДРПОУ 33669793, які фактично використовуються ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДРПОУ 41610765), з метою відшукання та вилучення документів, предметів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Торо Констракшн" (код ЄДРПОУ 41610765) з ТОВ "ЗАРА ХОУМ Україна" код 35534928, ТОВ "МАССІМО ДУТТІ УКРАЇНА", код 35575325; ТОВ "ОЙШО УКРАЇНА", код 35534912; ТОВ "ЗАРА УКРАЇНА", код 35534116; ТОВ "БЕРШКА УКРАЇНА", код 35534949; ТОВ "ПУЛ ЕНД БЕА УКРАЇНА", код 35534624; ТОВ "СТРАДІВАРІУС УКРАЇНА", код 35534933; ТОВ "Алле дизайн інвест", код 36657013, а саме: документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносин з фіктивними суб`єктами господарської діяльності - договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, журналів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, оргтехніки техніки, мобільної техніки, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків тощо), необлікованих ТМЦ (металобрухту), не врахованих залишків грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, документів фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися з метою мінімізації податкових зобов`язань, які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються під час кримінального провадження.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Проведення обшуку доручити слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та оперативним співробітникам ДФС за дорученням слідчих слідчої групи, визначеної постановою про створення групи слідчих від 15.11.2018 по кримінальному провадженню №32018100110000088 від 18.10.2018.

Ухвала надає право проникнути до нежитлових приміщень розташованих за адресою: за адресою: АДРЕСА_1 , лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1