Ухвала

від 17.08.2018 по справі 201/8750/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/8750/18

Провадження № 1-кс/201/5311/2018

УХВАЛА

17 серпня 2018 року м.Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВСВРКП СУФР ГУДФС уДніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВСВРКП СУФР ГУДФС уДніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Ремтекс» (код 31735738).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що 18 квітня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження №32018040000000042 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так службові особи ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), в ході здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, у період з 01.01. 2015 року по 31.12 2016 року, в порушення п.44.1, п.44.2ст.44, пп.134.1.1 п.134 ст.134, пп.140.5.9 п.140.5 ст.140, п.198.1 п.198.2, п.198.3, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями), шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат за рахунок проведення по податковому обліку підприємства безтоварних операцій з придбання товарів у СГД : ТОВ "Вестер Груп" (код 39451306) , ТОВ "Теана" (код 39460572), ТОВ "БІ СІ Інвест" (код 39379356), ТОВ "Тадіс Плюс" (код 39233613), ТОВ "Екомаркеттрейд" (код 39273808), ТОВ "Фокстон" (код 39808195), ТОВ "Домінант ЮА" (код 39808106), ТОВ "Турбо Сіті" (код 39714338), ТОВ "Агрофлексгруп 2015" (код39739640), ТОВ "Паллада Інвест" (код 39493866), ухилилися від сплати ПДВ у розмірі 4 241 556 гривень та податку на прибуток у розмірі 3 717 042 гривень, усього ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 958 598 гривень, тобто в особливо великих розмірах

Вказані факти підтверджуються висновком акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ремтекс» № 35346/04-36-14-20/31735738 від 22.12.2017 та матеріалами зібраними оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ «Ремтекс», у період з 01.01. 2015 року по 31.12 2016 року, сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з ТОВ "Вестер Груп" (код 39451306) , ТОВ "Теана" (код 39460572), ТОВ "БІ СІ Інвест" (код 39379356), ТОВ "Тадіс Плюс" (код 39233613), ТОВ "Екомаркеттрейд" (код 39273808), ТОВ "Фокстон" (код 39808195), ТОВ "Домінант ЮА" (код 39808106), ТОВ "Турбо Сіті" (код 39714338), ТОВ "Агрофлексгруп 2015" (код39739640), ТОВ "Паллада Інвест" (код 39493866), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 4 241 556 грн. та податок на прибуток у розмірі 3 717 042 грн.

Оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що первинні бухгалтерські, податкові та інші документи що підтверджують факти порушення податкового законодавства України ТОВ «Ремтекс» за рахунок використання реквізитів ТОВ "Вестер Груп" (код 39451306) , ТОВ "Теана" (код 39460572), ТОВ "БІ СІ Інвест" (код 39379356), ТОВ "Тадіс Плюс" (код 39233613), ТОВ "Екомаркеттрейд" (код 39273808), ТОВ "Фокстон" (код 39808195), ТОВ "Домінант ЮА" (код 39808106), ТОВ "Турбо Сіті" (код 39714338), ТОВ "Агрофлексгруп 2015" (код39739640), ТОВ "Паллада Інвест" (код 39493866), а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення знаходяться за адресою розташування офісного приміщення ТОВ «Ремтекс»:Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Матусевича (стара назва вул. 22 Партз`їзду), буд. 31 приміщення 60.

Факт місцезнаходження ТОВ «Ремтекс» за вказаною адресою підтверджується податковими накладними виписаними ТОВ «Гофера» (код 31735335) на адресу ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), стосовно здачі в оренду приміщень за вищезгаданою адресою, відповіддю ТОВ «Криворіж Аква Сервіс» (код 41871537) стосовно доставки питної води ТОВ «Ремтекс» за адресою м. Кривий Ріг, вул. Матусевича, буд. 31 приміщення 60. Місцезнаходження ТОВ «Ремтекс» за даною адресою також підтверджується фактом використання для реєстрації податкових накладних ІР-адреси: НОМЕР_1 , що надається провайдером «Volia Krivoy Rog» за адресою розташування абонента: м. Кривий Ріг, вул. Матусевича, буд. 31 прим.60.

Згідно наданої інформації оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області за даною адресою зберігається тіньова бухгалтерська документація, та інші предмети та документи, що підтверджують противоправну діяльність посадових осіб ТОВ «Ремтекс» (код 31735738).

Враховуючи те, що первинні бухгалтерські, податкові та інші документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ремтекс» (код 31735738)- договори (контракти), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів ( робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товара, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ремтекс» (код 31735738) з підприємствами: ТОВ "Вестер Груп" (код 39451306) , ТОВ "Теана" (код 39460572), ТОВ "БІ СІ Інвест" (код 39379356), ТОВ "Тадіс Плюс" (код 39233613), ТОВ "Екомаркеттрейд" (код 39273808), ТОВ "Фокстон" (код 39808195), ТОВ "Домінант ЮА" (код 39808106), ТОВ "Турбо Сіті" (код 39714338), ТОВ "Агрофлексгруп 2015" (код39739640), ТОВ "Паллада Інвест" (код 39493866), печатки підприємств з ознаками фіктивності, що задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань, а також інші предмети і документи, які мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, необхідно провести обшук за адресою розташування ТОВ «Ремтекс» (код 31735738): Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Матусевича (стара назва вул. 22 Партз`їзду), буд. 31 приміщення 60, з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32018040000000042.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Реєстраційної служби Дніпропетровського МУЮ, право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Матусевича (стара назва вул. 22 Партз`їзду), буд. 31, приміщення 60 належить ТОВ «Гофера» (код 31735335).

До суду слідчим було надано заяву, в якій останній просить розглянути справу за його відсутності.

Суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Суддею встановлено, що 18.04.2018 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040000000042 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.3 ст.233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді. Слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно з вимогами статті 234 цього Кодексу, перевіряючи, крім іншого, чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді. Якщо прокурор відмовиться погодити клопотання слідчого про обшук або слідчий суддя відмовить у задоволенні клопотання про обшук, встановлені внаслідок такого обшуку докази є недопустимими, а отримана інформація підлягає знищенню в порядку, передбаченому статтею 255 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч.1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі обґрунтовані підстави вважати, що за адресою вказаній в клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, з метою недопущення в подальшому спричинення шкоди суспільству в цілому, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Матусевича (стара назва вул. 22 Партз`їзду), буд. 31, приміщення 60, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні первинних бухгалтерських, податкових та інших документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), за період з 01.01.2015 01.08.2018р., а саме: договори (контракти, угоди), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ремтекс» (код 31735738) з підприємствами: ТОВ "Вестер Груп" (код 39451306) , ТОВ "Теана" (код 39460572), ТОВ "БІ СІ Інвест" (код 39379356), ТОВ "Тадіс Плюс" (код 39233613), ТОВ "Екомаркеттрейд" (код 39273808), ТОВ "Фокстон" (код 39808195), ТОВ "Домінант ЮА" (код 39808106), ТОВ "Турбо Сіті" (код 39714338), ТОВ "Агрофлексгруп 2015" (код39739640), ТОВ "Паллада Інвест" (код 39493866), первинної бухгалтерської документації інших підприємств, що можуть бути задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), чорнових записів, грошових коштів отриманих службовими особами ТОВ «Ремтекс» (код 31735738) як тіньовий дохід, з якого не утримані податки, що можуть в подальшому бути використані для забезпечення відшкодування збитків нанесених інтересам держави, факсімілє, системних блоків, ноутбуків, флеш-накопичувачів, серверів, іншої комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації на яких зберігається інформація, що свідчить про порушення податкового законодавства та інших документів та предметів, які свідчать про противоправну діяльність ТОВ «Ремтекс» (код 31735738), що мають значення для розкриття кримінального правопорушення та можуть бути доказами в ході судового розгляду.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32018040000000042.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1