Ухвала
від 18.10.2018 по справі 522/17015/18
ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/17015/18

Провадження 1-кс/522/18903/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000012 від 13.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160000000012 від 13.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Рестайм» (код ЄДРПОУ 40074984).

Так, в звітні податкові періоди з січня 2017 року по листопад 2017 року службові особи ТОВ «Рестайм», діючи умисно, шляхом заниження обсягів постачання (без ПДВ) від реалізації імпортних товарів на митній території України на загальну суму 24 012 тис. грн., занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, з врахуванням суми від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, на суму 4644 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Рестайм» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси та має юридичну адресу: м. Одеса, Люстдорфська дорога 92/94. Основний вид діяльності: оптова торгівля одягом і взуттям. Свідоцтво платника ПДВ видано 06.03.2017 року. Касовий апарат за підприємством не зареєстрований. Засновником підприємства є ОСОБА_4 . Керівник ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 .

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство імпортує з Китаю на митну територію України чоловіче та жіноче взуття для різноманітних пор року. Згідно поданих декларацій за 2017 рік, загальна сума імпорту підприємства склала 20476 тис. грн. Вартість одиниці товару складає в середньому 5,3 долара США (141 грн. без ПДВ). Реалізація зазначеної продукції, згідно податкових накладних, здійснюється нібито з націнкою 2%. Товар реалізується безпосередньо на промринку «7-ий кілометр», Харківська площадка, контейнер 297 та з власного сайту «restime.ua».

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що реалізація ТМЦ службовими особами ТОВ «Рестайм» здійснюється на ФОП, які в тому числі являються пов`язаними особами, та за сумісництвом працюють на ТОВ «Рестайм», а також фізичним особам з націнкою понад 260% від заявленої суми на митниці, що не відображається в податковій звітності. Так, згідно перевіреної інформації та проведеним аналізом сайту «restime.ua», інших джерел всесвітньої мережі «Інтернет», встановлено, що зазначене взуття реалізується в середньому по ціні від 400 до 500 грн., що підтверджує вищезазначену націнку, та не відображення в податковій звітності реальних сум від реалізованої продукції.

Так, при здійсненні фінансово господарської діяльності посадові особи ТОВ «Рестайм» при імпорті ТМЦ та подальшої реалізації товарів на внутрішньому ринку України при націнці 260 %, мали б задекларувати сукупний об`єм реалізації ТМЦ (взуття) за січень-листопад 2017 року, а саме:

17 063 905 грн. (Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги (без ПДВ)) * 260% (націнка при реалізації товарів на території України) = 44 366 153 грн. (загальна сума реалізації від імпортованої продукції, яку повинно було задекларувати ТОВ «Рестайм»).

Враховуючи вищевикладене, 44 366 153 грн. 20 354 086 грн. (задекларована ТОВ «Рестайм» сума загальної реалізації імпортованої продукції) = 24 012 067 грн. (сума реалізації імпортованої продукції, яка не задекларована підприємством).

Звідси, 24 012 067 грн. + 17 383 009 грн. (скориговані обсяги постачання підприємством товарів (без ПДВ) за січень-листопад 2017р.) 17 695 438 грн. (скориговані обсяги придбання підприємством товарів (без ПДВ) за січень-листопад 2017р.) = 23 699 638 грн. (загальна сума реалізації продукції, яка не задекларована підприємством) * 20% = 4 739 927 грн. - 95 295 грн. (сума від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду за січень-лютий 2017 року, та яка задекларована підприємством) = 4 644 632,60 грн. (сума несплати ПДВ, службовими особами ТОВ «Рестайм», за період з 01.01.2017 по 30.11.2017).

Також, зазначена сума несплати ПДВ, підтверджується висновком економічного дослідження №18 від 05.01.2018 року, складений фахівцем економістом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосередньо до злочинної діяльності направлену на ухилення від сплати податків ТОВ «Рестайм» причетні ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , які являються власниками торгових марок взуття «Restime», «Razor» здійснюють управлінську функцію по реалізації товару, в тому числі й на промринку «7-ий кілометр», та фактично є власниками зазначеного бізнесу.

Так, на виконання окремого доручення, працівниками ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області проведено ряд заходів, в ході яких встановлено, що реалізація товару через всесвітню мережу «Інтернет» з сайту «restime.ua» здійснюється з офісного приміщення, розташованого за юридичною адресою підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , де підприємство займає 6-ий поверх. За вказаною адресою розташована бухгалтерія підприємства та апарат менеджерів, де здійснюється реалізація товару оптовим покупцям за готівкові та безготівкові кошти, без складання відповідної бухгалтерської документації. Також в зазначеному приміщенні зберігається фінансово-господарська та бухгалтерська документація підприємства, яка може свідчити про факт ухилення від сплати податків службовими та пов`язаними особами підприємства.

03.10.2018 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 26.09.2018 (Справа №522/17015/18; провадження №1-«кс»/522/17919/18) проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 , офісне приміщення ТОВ «Рестайм», в ході якого були вилучені наступні речі та документи:

Перелік документів, вилучених за робочим місцем ОСОБА_6 :

Блокнот черного цвета с записями;

Акт сдачі прийняття робіт № ОУ 0000350 від 30,06,2018р;

Копія Витягу ФОП ОСОБА_9 ;

Файл з копіями документів ФОП ОСОБА_10 ;

Файл з договором зберігання ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 ;

Конверт с документами ООО «Взуття» - ФОП ОСОБА_13 , с 3 документами;

Видаткова накладна № 60 від 21,09,2018 Кінцевий споживач;

Папка зеленого кольору « Расодные накладные 2017г». с файлами, в количестве 12 шт, в которых надодятся оригиналы расходных накладных на реализацию товара;

Папка фиолетового цвета « Бухучет 2018» с файлами , в кол-ве 4 шт., в которых находятся ведомости бухгалтерского и аналитического учета ООО «РЕСТАЙМ»;

Папка фиолетового цвета «Сч 361 - 2018г» с файлами в кол-ве 4 шт., в которых находятся оригиналы расходных накладных;

Файл с налоговыми накладными на реализацию товара за август 2018г.;

Копия Санитарного висновка от 06,08,2018г.;

Оборотно сальдовая ведомость по сч 6811 за июль 2018г.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 за 30,08,2018г.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 за 03,09,2018г.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 за 25,08,2018г.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 с 18,08 -21,08,2018г.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 за 18,08,2018г.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 за 31,07.2018.;

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 281 за 25,09,2018г.;

Акт сверки с ФОП ОСОБА_14 ;

Копия паспорта ОСОБА_15 ;

Комп`ютерний системний блок чорного кольору №

Перелік документів, вилучених в шкафу:

Папка зеленого цвета « Договора 2017г» , в которой находятся 17 файлов с оригиналами договоров и приложениями к ним, с покупателями: ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 ,ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 ;

Папка зеленого цвета «Приход 2017» с файлами, в кол-ве 15 шт, в которых находятся оригиналы приходных накладных и приходных ордеров на товар за 2017г.;.

Папка фиолетового цвета «Договора Покупатели 2018» с файлами в кол-ве 3 шт., с оригиналами договоров и приложениями с ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 ;

Пластиковый файл красного цвета «ООО «РЕСТАЙМ» ВОЗВРАТЫ 2018г», с двумя файлами в которых находятся оригиналы возвратных накладных.;

Папка бирюзового цвета «Договора 2017» с файлами в кол-ве 16шт, в которых находятся договора и приложения с поставщиками;

Папка бирюзового цвета «ВЭД 2017г» с файлами в кол-ве 10 шт., в которых находятся оригиналы ГТД 003117 от 11,09,2017 ,ЦМР, контракт,Инвойс, прайс лист; ГТД 003151 от 11,09,2017, ЦМР, Инвойс, Прайс лист, контракт, пл. поручение на предоплату; ГТД 003123 от 11,09,2017, ЦМР, контракт, инвойс, прайс лист, плат. поручение; ГТД 002537 от 07,08,2017, Акруш коригування , прайс лист, инвойс, ЦМР, Мемориал, Ордер, Выписка из бух. Документации, контракт; ГТД № 002201 от 20,07,2017, ЦМР, Инвойс, прайс лист, контракт; ГТД 000650 от 27,04,2017, Акруш коригування, ЦМР, Прайс лист, Инвойс, контракт, плат. поручение, решение про корректировку тамож. стоимости и бух. выписка; ГТД 000193 от 14,03,2017, Инвойс, Прайс лист, ЦМР, выписка из бух. документации, контракт; ГТД 000199 от 14,03,2017, ЦМР, Инвойс, Прайс лист, контракт; ГТД 000372 от 17,02,2017, инвойс, прайс лист, ЦМР, ТТН, контракт; ГТД 000247 от 08,02,2017, Инвойс, Прайс лист, ТТН, ЦМР, контракт.

Папка синего цвета «Выписки 2018» с файлами, в кол-ве 6 шт., в которых находятся банковские выписки.;

Папка бирюзового цвета «Выписки 2017» с банковскими выписками.;

Папка пластиковая зеленого цвета, с файлами в кол-ве 7 шт., в которых находятся оригиналы ГТД № 004143 от 17,05,2018, аркуш коригування, контракт, инвойс, ТТН, прайс лист, выписка из бух. документации, копия экспортной декларации, ЦМР; ГТД № 007383 от 31,07,2018, ЦМР, Инвойс, Прайс лист, ТТН, контракт; ГДТ № 007117 от 18,08,2018г., ЦМР, контракт, Прайс лист, ТТН; ГТД 008671 от 25,08,2018 , ЦМР, контракт, инвойс, прайс лист; ГТД 008953 от 30,08,2018, ТТН, ЦМР, Инвойс, Прайс лист, контракт; ГТД 009131 от 30,09,2018 , ЦМР, ТТН, Инвойс, Прайс лист и контракт; ГТД № 010225 от 25,09,2018г., Инвойс, ЦМР, Страховка, Инвойс, Прайс лист, контракт.;

Папка зеленого цвета «Договора 2018» с файлами в кол-ве 14 шт., в которых находятся оригиналы договоров и приложения к ним, с поставщиками и договора финансовой помощи с учредителем.;

Папка пластиковая черного цвета «Приход 2018» с файлами в кол-ве 9 шт., в которых находятся оригиналы приходных накладных и приходных ордеров на товар.;

Папка пластикова сереньового кольору з написом «Налоговый кредит 2018» в 8 файлах за період січень 2018 по серпень 2018 р. ТОВ «Рестайм»;

Папка зеленого кольору з написом «Бух учет 17г.» в якій знаходяться 12 файлів з оборотно сальдовими відомістями з січня 2017 року по грудень 2017 року, також лист з надписом наборка по валюті 2017 рік на 2 аркушах;

Папка синього кольору з приказами та штатним розписом за 2017 р. ТОВ «Рестайм» на 29 аркушах;

Папка зеленого кольору з написом «Возврати 2017» з 10 файлами, в котрих знаходяться оригінали зворотних накладних.

Папка синього кольору з написами 2018 НН «Податкові накладні» ТОВ «Рестайм» у 7 файлах, в яких знаходяться оригінали податкових накладних;

Папка зеленого кольору з написами 2017 НН «Податкові накладні» ТОВ «Рестайм» у 13 файлах, в яких знаходяться податкові накладні;

Папка пластикова чорного кольору з надписом «Кадри 2018 оригінали (накази)» з № 1-13 графіком відпусток та штатним розписом на 2018 рік в 16 файлах;

Папка зеленого кольору з написом «НК 17» з документами ТОВ «Рестайм» з 01.01.2017 по 31.12.2017 року в 12 файлах, в яких знаходяться оригінали податкових накладних;

Перелік документів, які вилучені за робочим місцем ОСОБА_5 :

Визитная карточка с надписью «RESTIME спортивная обувь оптом»

Два листа формата А4 с распечатанным черновым текстом.

Перелік документів, які роздруковані з флеш-накопичувача, який належить ОСОБА_6 :

Договір поставки №114022017 від 14.02.2017 між ФОП ОСОБА_15 та ФОП ОСОБА_35 ;

Таблиця ворд НОМЕР_1 з цифрами (назва на флешці «Доход»);

Таблиця ворд 2017 з цифрами (назва на флешці «Доход»).

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку офісного приміщення за вищевказаною адресою, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження та самим фактом його реєстрації. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту, таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ «Рестайм», а також відшкодування такими шкоди, завданої державі, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Рестайм», чорнові записи, технічні засоби.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладанні арешту на вказане в клопотання слідчого майно.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд матеріалів клопотання без його участі.

Представник заявника ТОВ «Рестайм» (у власності якого перебуває вилучене майно) адвокат ОСОБА_36 , надав суду письмову заяву про розгляд клопотання про накладення арешту майна за його відсутності та зазначив, що заперечує проти задоволення зазначеного клопотання.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно доч.2ст.167КПК України тимчасововилученим можебути майноу виглядіречей,документів,грошей тощо,щодо якихє достатніпідстави вважати,що вони: підшукані,виготовлені,пристосовані чивикористані якзасоби чизнаряддя вчиненнякримінального правопорушеннята (або)зберегли насобі йогосліди; наданіособі зметою схилитиїї довчинення кримінальногоправопорушення,фінансування та(або)матеріального забезпеченнякримінального правопорушеннячи яквинагорода зайого вчинення; єпредметом кримінальногоправопорушення,пов`язаного зїх незаконнимобігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що на майно, вилучене 03.10.2018 року в ході обшуку, може містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може підлягати конфіскації майна як виду покарання при винесені вироку.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на: