Ухвала

від 03.10.2018 по справі 201/10690/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/10690/18

Провадження № 1-кс/201/6265/2018

УХВАЛА

іменем України

03 жовтня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 погодженого прокурором прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040000000071 від 07.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке знаходиться у приватній власності та належить ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_11 ).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність (торгівля фармацевтичними товарами) в період 2015 - 2018 років шляхом приховування отриманого доходу, в порушення норм Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податків на суму, яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Також, від оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано інформацію, згідно якої встановлено, що на теперішній час фізичні особи ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , разом із ФОП ОСОБА_19 та ФОП ОСОБА_20 організували торгівельну мережу з роздрібної торгівлі лікарськими засобами на території Дніпропетровської області. Роздрібна реалізація лікарських засобів здійснюється через власну торгівельну мережу аптек «Віта-фарм» та «Пульс».

Встановлено, що ОСОБА_17 та ОСОБА_18 являються власниками та службовими особами ТОВ «Віта-фарм» (код 30268339), ТОВ «Фарматех» (код 30195617), ТОВ «РК Аптечний склад» (код 36442304).

Так, створена мережа аптек - «Віта-фарм» та «Пульс» здійснює діяльність без РРО (касових апаратів) та від імені СПД фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (2 група), яка передбачає дохід не більше 1,5 млн. грн. за рік та не зобов`язує встановлення РРО. Роздрібна торгівля здійснюється фізичними особами-підприємцями, а саме: ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ).

ТОВ «Віта-фарм» (код 30268339) являється основними постачальником лікарських засобів в адреси: ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ). Реалізація лікарських засобів в адреси вказаних фізичних осіб-підприємців здійснюється за готівку та не знаходить свого відображення в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Віта-фарм» (код 30268339), таким чином приховується фактична кількість реалізованого товару та отриманого доходу.

Згідно чинного законодавства, в разі перевищення фіксованої ставки при отриманні доходу, фізичні особи-підприємці повинні перейти на загальну систему оподаткування, зареєструватись платниками ПДВ, зареєструвати РРО та сплачувати до бюджету ПДФО, ПДВ. Але, з метою ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ) приховують реальний прибуток підконтрольних фізичних осіб-підприємців, з метою їх подальшого перебування на спрощеній системі оподаткування - 2 групі та сплачувати до бюджету лише ставку єдиного податку.

Таким чином, ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , разом із ФОП ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ), маючи розвинуту мережу аптек, отримують неконтрольований державними органами дохід від реалізації лікарських засобів та товарів медичного призначення.

Також, оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ) та підконтрольні їм ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ) здійснюють реалізацію лікарських засобів, торгівля якими заборонена Державною службою України з лікарських засобів та контролю за наркотиками.

Крім цього, оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що на ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ) та на підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців працює понад 50 чоловік, більшість з яких офіційно не оформлена, або отримує мінімальну заробітну платню. Виплата заробітної плати здійснюється готівкою один раз в місяць.

Таким чином, здійснюючи свою діяльність, ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ) та підконтрольні їм ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ) ухиляються від сплати податків, здійснюють реалізацію заборонених лікарських засобів, порушують трудове законодавство та інші норми діючого законодавства України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні документи господарської діяльності ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ), ТОВ «Віта-фарм» (код 30268339), ТОВ «РК Аптечний склад» (код 36442304), ТОВ «Фарматех» (код 30195617) стосовно фактичних об`ємів придбання та подальшої реалізації лікарських засобів, документи по виплаті «тіньової» заробітної плати, документи які містять дані про фактичний розмір заробітної плати, «чорнові» записи по нарахуванню, виплаті «тіньової» заробітної плати та інші документи.

Оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ФОП ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_15 ) здійснює діяльність з роздрібної торгівлі фармацевтичними товарами в одній із аптек, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з вищевикладеним є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються необхідні документи і предмети, стосовно фактичних об`ємів придбання та подальшої реалізації лікарських засобів, документи по нарахуванню та виплаті «тіньової» заробітної плати, документи, які містять дані про фактичний розмір заробітної плати, та інші документи.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 135345610 від 23.08.2018 року право власності на приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться у приватній власності, власниками є: ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_11 ).).

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала, просила слухати справу без застосування аудіо фіксації.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених ОСОБА_4 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України дозвіл на проведення обшуку у приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке знаходиться у приватній власності та належить ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_11 ), з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_16 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ), ТОВ «Віта-фарм» (код 30268339), ТОВ «РК Аптечний склад» (код 36442304), ТОВ «Фарматех» (код 30195617) в період 2015 2018 років, а саме: первинні фінансово-господарські документи щодо придбання та реалізації лікарських засобів, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи складського обліку, інші документи; чорнові записи, блокноти та записні книжки; системні блоки, ноутбуки та іншу комп`ютерну техніку, сервери, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації (флеш-накопичувачі, зовнішні жорсткі диски та інше), на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; банківські платіжні картки, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом; бухгалтерські документи по нарахуванню та виплаті «тіньової» заробітної плати працівникам, документи які містять дані про фактичний розмір заробітної плати; лікарські засоби, торгівля якими заборонена Державною службою України з лікарських засобів та контролю за наркотиками, або мають ознаки підробки.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1