Ухвала

від 26.11.2018 по справі 756/15393/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

26.11.2018 Справа № 756/15393/18

Справа № 756/15393/18

Провадження № 1-кс/756/3219/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 листопада 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

з участю слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про дозвіл на обшук іншого володіння у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100050000034 від 15.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, група осіб, до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи, впровадили у діяльність протиправний фінансовий механізм, який має на меті ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом створення штучного документообігу підприємств реального сектору економіки з ТОВ "ТК «Будінвест" (код ЄДРПОУ 41644291), ТОВ "С.А.Інжинірінг" (код ЄДРПОУ 41439885), ТОВ "Ремдор-Комплекс" (код ЄДРПОУ 41438860), ТОВ "Мегаполіс-Будсервіс" (код ЄДРПОУ 41438766), ТОВ "Суми-Констракшн" (код ЄДРПОУ 41438588), ТОВ "Сумистаб-Буд" (код ЄДРПОУ 41438127), ТОВ "Металхолдинг" (код ЄДРПОУ 41380360), ТОВ "БК "Метсервіс" (код ЄДРПОУ 41265796), ТОВ "Мега Голд" (код ЄДРПОУ 41050532), ТОВ "Комплекс Буд Груп" (код ЄДРПОУ 40816932), ТОВ "Металсинтез" (код ЄДРПОУ 40811033), ТОВ "Метресурсбуд" (код ЄДРПОУ 40773585), ТОВ "Стройбудсервіс" (код ЄДРПОУ 40410891), ТОВ «БК «Будсервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 40054643), ТОВ "Ламміріс" (код ЄДРПОУ 38613111), ТОВ "Технобудснаб" (код ЄДРПОУ 36337156), ТОВ "Тандем-Д" (код ЄДРПОУ 32197202), ТОВ "Стайєр" (код ЄДРПОУ 31200905), ТОВ "НАН" (код ЄДРПОУ 30987396), ТОВ «ТВК «Престиж» (код ЄДРПОУ 41919792), які мають ознаки фіктивності, а саме: не мають виробничого обладнання, найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських та офісних приміщень, устаткування, необхідного для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств, інших основних фондів, у тому числі орендованих, не знаходяться за податковою адресою. Вказаними підприємствами здійснювалась реєстрація податкових накладних про нібито постачання товарів, робіт, послуг на користь ТОВ "Спецпідземінжбуд" (код ЄДРПОУ 39286780), за відсутності фактичного постачання вказаних товарів, робіт, послуг, при цьому проведеним оглядом податкових накладних вищевказаних фіктивних суб`єктів господарської діяльності встановлено невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих ними товарів, робіт, послуг. Вказане дозволило ТОВ "Спецпідземінжбуд" шляхом завищення витрат мінімізувати податкові зобов`язання.

Старший слідчий з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_8 звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук іншого володіння належного ОСОБА_9 транспортного засобу «Wolksvagen Golf», д.н.з. НОМЕР_1 , зареєстрованого на ОСОБА_10 . Клопотання обґрунтовується тим, що у даному кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ "Спецпідземінжбуд" з ТОВ "ТК «Будінвест", ТОВ "С.А.Інжинірінг", ТОВ "Ремдор-Комплекс", ТОВ "Мегаполіс-Будсервіс", ТОВ "Суми-Констракшн", ТОВ "Сумистаб-Буд", ТОВ "Металхолдинг", ТОВ "БК "Метсервіс", ТОВ "Мега Голд", ТОВ "Комплекс Буд Груп", ТОВ "Металсинтез", ТОВ "Метресурсбуд", ТОВ "Стройбудсервіс", ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ "Ламміріс", ТОВ "Технобудснаб", ТОВ "Тандем-Д", ТОВ "Стайєр", ТОВ "НАН", ТОВ «ТВК «Престиж». У органу досудового розслідування існують достатні підстави вважати, що відшукувані документи можуть перебувати у вищезазначеному автомобілі, оскільки ОСОБА_9 надає ОСОБА_5 та іншим особам, які здійснюють протиправну діяльність, що розслідується у даному провадженні, послуги водія та кур`єра.

В судовому засіданні слідчі ОСОБА_3 та ОСОБА_4 повністю підтримали внесене клопотання та пояснили, що безтоварність операцій ТОВ "Спецпідземінжбуд" із зазначеними у клопотанні суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності встановлена за результатами проведення комплексу негласних слідчих дій, якими встановлено, що ОСОБА_5 здійснює фактичне керівництво цією групою товариств, приймає замовлення від підприємств реального сектору економіки на формування податкового кредиту, керує документальним оформленням фіктивних операцій між ними, організовує та координує діяльність з надання незаконних послуг, регламентує зміст податкових накладних та обсяги таких операцій, а ОСОБА_9 на власному автомобілі здійснює доставку необхідних документів та грошових коштів, а також надає послуги водія учасникам групи цих осіб, і у належному йому автомобілі можуть бути наявні документи у підтвердження незаконних операцій, печатки фіктивних підприємств, необліковані готівкові кошти та кошти, отримані злочинним шляхом та в результаті вчинення кримінального правопорушення, магнітні та оптичні носії інформації, комп`ютери, оргтехніка та їх складові, на яких зберігається інформація про такі операції.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З наданої суду довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 14.03.2018 № 2-14/03, виконаної спеціалістом щодо операцій ТОВ "Спецпідземінжбуд" з ТОВ "Металхолдинг", ТОВ "БК "Метсервіс", ТОВ "Металсинтез", ТОВ "Стройбудсервіс", ТОВ «БК «Будсервіс Плюс» встановлено, що за умови врахування (відображення) недійсних (фіктивних) операцій, за період з 01.03.2016 по 31.01.2018 розмір заниження ТОВ "Спецпідземінжбуд" податку на додану вартість складає 3777296,00 грн.; податку на прибуток 2984066,00 грн.

Фіктивність проведених операцій, а також причетність до організації штучного документообігу ОСОБА_5 підтверджується протоколами про результати проведення негласної слідчої (розшукової) дії від 29.05.2018, 12.03.2018, 05.07.2018.

Протоколами огляду Єдиного реєстру податкових накладних від 20.11.2018 та 21.11.2018 підтверджується, що ТОВ "Стройбудсервіс", ТОВ "Комплекс Буд Груп", ТОВ "Металсинтез", ТОВ "Мега Голд", ТОВ "Метресурсбуд", ТОВ "ТК «Будінвест", ТОВ "С.А.Інжинірінг", ТОВ "Ремдор-Комплекс", ТОВ "Мегаполіс-Будсервіс", ТОВ "Суми-Констракшн", ТОВ "Металхолдинг", ТОВ "Сумистаб-Буд", ТОВ "БК "Метсервіс", ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ «ТВК «Престиж», ТОВ "Ламміріс", ТОВ "Технобудснаб", ТОВ "Тандем-Д", ТОВ "Стайєр", ТОВ "НАН" відображали операції з реалізації товарів, продукції, про придбання якої будь-якої податкової звітності не подавали, натомість подавали податкові декларації про придбання товарів іншої групи.

З вищезазначеного вбачаються підстави вважати, що службові особи ТОВ "Спецпідземінжбуд" штучно завищували витрати шляхом документування фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, занизивши таким чином прибуток та ухилившись від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств, а також що група осіб шляхом створення штучного документообігу підприємств реального сектору економіки з ТОВ "ТК «Будінвест", ТОВ "С.А.Інжинірінг", ТОВ "Ремдор-Комплекс", ТОВ "Мегаполіс-Будсервіс", ТОВ "Суми-Констракшн", ТОВ "Сумистаб-Буд", ТОВ "Металхолдинг", ТОВ "БК "Метсервіс", ТОВ "Мега Голд", ТОВ "Комплекс Буд Груп", ТОВ "Металсинтез", ТОВ "Метресурсбуд", ТОВ "Стройбудсервіс", ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ "Ламміріс", ТОВ "Технобудснаб", ТОВ "Тандем-Д", ТОВ "Стайєр", ТОВ "НАН", ТОВ «ТВК «Престиж», надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам реального сектору економіки.

Документи та речі, з метою відшукання яких заявлене клопотання первинні бухгалтерські документи щодо операцій ТОВ "Спецпідземінжбуд" з вищезазначеними товариствами з обмеженою відповідальністю, що мають ознаки фіктивності, магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки та системні блоки комп`ютерів, на яких зберігається інформація про такі операції та розрахунки, чорнові записи осіб щодо цих операцій мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки можуть бути знаряддям та предметом кримінального правопорушення, обставини вчинення якого можуть бути виявлені та зафіксовані шляхом огляду та дослідження цих документів та речей. Відомості, які містяться у відшукуваних документах, а також відшукувані докази можуть бути доказами під час судового розгляду.

З протоколу огляду АІС «ДАІ» від 10.09.2018 вбачається, що право власності на автомобіль «Wolksvagen Golf», д.н.з. НОМЕР_1 , зареєстроване за ОСОБА_10 .

З рапорту оперуповноваженого п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУДФС у м.Києві та фотографій, виконаних під час проведення оперативно-розшукових заходів методом особистого пошуку, вбачається, що автомобіль «Wolksvagen Golf», д.н.з. НОМЕР_1 перебуває у користуванні кур`єра конвертаційного центру ОСОБА_9 , було зафіксовано його стоянку за місцем проживання останнього. Користування ОСОБА_9 вказаним автомобілем підтверджується також показаннями свідка ОСОБА_11 , а використання цього автомобіля у здійсненні незаконної діяльності показаннями свідка ОСОБА_12 .

За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук іншого володіння ОСОБА_10 автомобіля, який перебуває у фактичному користуванні ОСОБА_9 , є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням відсутності об`єктивної інформації про порушення в результаті обшуку прав інших осіб, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100050000034 від 15.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України членам слідчої групи: старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_15 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_16 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_17 на проведення обшуку іншого володіння особи належного на праві власності ОСОБА_10 транспортного засобу «Wolksvagen Golf», д.н.з. НОМЕР_1 , з метоювідшукання тавилученняоригіналів первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ "Спецпідземінжбуд" (код ЄДРПОУ 39286780) з ТОВ "ТК «Будінвест" (код ЄДРПОУ 41644291), ТОВ "С.А.Інжинірінг" (код ЄДРПОУ 41439885), ТОВ "Ремдор-Комплекс" (код ЄДРПОУ 41438860), ТОВ "Мегаполіс-Будсервіс" (код ЄДРПОУ 41438766), ТОВ "Суми-Констракшн" (код ЄДРПОУ 41438588), ТОВ "Сумистаб-Буд" (код ЄДРПОУ 41438127), ТОВ "Металхолдинг" (код ЄДРПОУ 41380360), ТОВ "БК "Метсервіс" (код ЄДРПОУ 41265796), ТОВ "Мега Голд" (код ЄДРПОУ 41050532), ТОВ "Комплекс Буд Груп" (код ЄДРПОУ 40816932), ТОВ "Металсинтез" (код ЄДРПОУ 40811033), ТОВ "Метресурсбуд" (код ЄДРПОУ 40773585), ТОВ "Стройбудсервіс" (код ЄДРПОУ 40410891), ТОВ «БК «Будсервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 40054643), ТОВ "Ламміріс" (код ЄДРПОУ 38613111), ТОВ "Технобудснаб" (код ЄДРПОУ 36337156), ТОВ "Тандем-Д" (код ЄДРПОУ 32197202), ТОВ "Стайєр" (код ЄДРПОУ 31200905), ТОВ "НАН" (код ЄДРПОУ 30987396), ТОВ «ТВК «Престиж» (код ЄДРПОУ 41919792), печаток вказаних підприємств, необлікованих готівкових грошових коштів, готівкових грошових коштів, отриманих злочинним шляхом та/або в результаті вчинення кримінального правопорушення, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігається інформація про вказані операції та розрахунки, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину.

Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаних приміщень з метою проведення обшуку один раз.

Ухвала діє у строк до 26 грудня 2018 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1